跨县（市）使用自产货物提供非增值税劳务的税务探讨

A市的A公司和B县（市）的B公司均为一般纳税人，A公司的业务范围为民爆物品生产并销售货物、提供非增值税劳务钻爆服务，B公司为矿山开采企业。A公司使用自产炸药为B公司提供非增值税（钻爆）劳务。本文比较A公司三种不同结算方式下的税务风险，并提出相应的对策。     

生产设备包安装的纳税之争

基本案情：A公司是湖北某市一家橱柜生产厂家。2009年11月．市地税稽查机关对该公司进行纳税检查时，通过从签订的合同中发现：该公司销售橱柜过程中．其中有一部分是在销售橱柜同时提供安装劳务。该公司按照取得的全部收入已申报缴纳增值税。对A公司销售自产橱柜同时提供安装劳务应当如何纳税上，征纳双方产生分歧。     

某常设机构外籍个税征管案例评析

一、案情简介A区地方税务局B税务分局在日常管理中发现,某居民企业W公司与某日本企业(外国企业)于2009年签订长期技术转让协议,约定该日本企业向W公司提供技术,并同时派遣技术人员来华提供技术咨询劳务,有效期为10年。日籍专家F于2011年1月1日被派遣至中国提供技术咨询劳务,5月31日回     

政策

财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知(财税[2012]39号)为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策,财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务,包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类。通知对适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务、增值税退(免)税     

此案二审判决有误

案情：前不久，某县国税局稽查人员对A公司进行税务检查时，发现该公司2004年8月从B市C公司取得的3份增值税专用发票有虚开的嫌疑。稽查人员通过金税工程协查系统向B市发函协查证实，确认属于虚开，并取得纸质的证明材料。随后，稽查人员进一步检查，发现该公司上年度也有4份从C公司取得的增值税专用发票。税务机关对这7张增值税专用发票所列进项税额25万元不予抵扣，并在履行相应告知和听证程序后，对A公司作出《税务行政处罚决定书》，决定处罚款12．5万元。     

财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局: 经研究,现对增值税若干政策问题明确如下: 一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税,纳税义务发生时间的确定     

关于一起司法拍卖土地涉税案件的启示北大核心

一、基本案情2019年11月,W市法院拍卖B公司位于N市J区的一宗国有土地使用权,申请执行人为W市某银行,拍卖成交价格为8 192.84万元,土地过户税费由买受人与被执行人B公司按法律规定各自承担。2020年7月,税务机关在处理该笔拍卖涉税问题时,认为此次拍卖B公司合计应缴纳税费4 935.99万元,其中增值税390.14万元、城市建设维护税和教育费附加46.82万元、印花税4.1万元、土地增值税4 494.93万元(土地增值税按查账征收的一般计税方法计算)。     

跨县（市、区）提供建筑服务缴纳增值税的规定

跨县(市、区)提供建筑服务缴纳增值税的规定1.跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%例：A建筑公司机构所在地为H,一般纳税人,2016年10月承接J地的工程项目,2016年12月取得该项目的建筑服务价款555万(含税价),当月支付给分包方B公司分包款111万（含税价,B公司为一般纳税人,提供的为清包工服务,未选择简易计税)。     

建筑安装企业如何规范“兼营行为”的税收业务

税法上所说的兼营行为或称兼曹活动．即存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为,又存在不属于增值税征收范围的提供的非应税劳务行为。     

税收代征员给纳税人造成的损害应由税务机关来赔偿

基本案情 A市某服装厂是增值税一般纳税人,按月向A市国税机关申报缴纳增值税。2002年10月22日,其下属非独立核算的销售部的两位销售人员自带1000件服装到B市参加秋季服装交易会。上午10时左右,他们的摊位前来了一位着税务制服的同志和一位着便装     

最新法规

国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告(2011年3月25日2011年第23号)现就纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务有关税收问题公告如下:纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务,应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定,分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额,并根据其货物的销售额计算缴纳增值税,根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。     

增值税对水电企业的影响

一、增值税概述 (一)增值税简介 <中华人民共和国增值税暂行条例>规定:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人.     

混合销售行为的纳税筹划平衡点分析

按照《增值税暂行条例实施细则》规定。混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及营业税劳务的行为．对于混合销售行为的税务处理方法是：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为．视为销售货物，应当征收增值税：其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。实施细则第五条规定的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”．是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中．年货物销售额超过50％．非增值税应税劳务营业额不到50％。根据税法规定．不同主体的混合销售行为可能需要缴纳增值税．也可能需要缴纳营业税。由于增值税和营业税计算依据、适用税率的不同导致了缴纳不同税种金额的差异性。客观上为纳税人进行税务筹划提供了可能。这里我们借鉴管理会计本量利分析中的盈亏临界点分析原理．探讨混合销售行为增值税与营业税的税负平衡点分析．为企业税务筹划提供理论与方法上的指导．     

销售货物兼营工程劳务企业如何有效节税

销售货物并兼营工程劳务的企业,其税负特点表现在同时涉及增值税和营业税,且在划分混合销售和兼营存在一定的困难,其税务处理的复杂性也为税收筹划提供了空间。本文以一家增值税一般纳税人兼营工程劳务的W公司为案例,通过对其税负的分析,进行税收筹划,以期对有类似情况的企业有所裨益。     

增值税一般纳税人符合条件也可供应营业税发票

基本案情 2002年6月的一天,C县某司法机关两位同志来到该县地税局,调查核实犯罪嫌疑人B某(B为A公司老板,增值税一般纳税人,因出售伪劣摩托车和1偷税罪被捕)在地税购领营业税发票和缴纳地税的事实。案发前A公司既在国税购领增值税发票,又在地税购领营业税发票。司法机关认为地税对A公司不能出售营业税发票,已出售的发票纯属违法违规行为,县地税局领导十分重视,指令局纪检监察部门、税务分局积极配合司法机关的监督检查。     

财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知

正为进一步堵塞税收漏洞,防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,现将有关增值税政策通知如下:一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的,其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服     

旧房开发应如何确认开发成本

案例:A公司于2005年整体收购B公司,收购时对B公司旧房评估的公允价值为1200万元,另外土地评估的公允价值为2000万元。为了改善办公环境,2009年A公司将B公司原有的旧房拆除后进行了整体房地产开发。截止房地产开发时,原有旧房的账面价值为900万元,土地摊余价值为1600万元。2011年A公司所开发的该项目达到了土地增值税清算条件,在计算土地增值税时,     

建筑劳务财务处理与税务分析

建筑公司为了规避劳务用工安全风险和税务风险,会通过接受劳务派遣或者劳务分包方式把一部分风险转移.采用不同方式将导致劳务公司缴纳的增值税和产生的现金净流量有较大差异,但不同方式下建筑公司和劳务公司缴纳的增值税总额相等,现金净流量也相等.     

银行如何适当履行协助执行义务

一、基本案情2004年4月,因B市高新技术开发公司(下称高新公司)向本市信用社申请一年期2000万元流动资金贷款,A市财政局投资设立的信托投资公司向信用社提供连带责任保证。2005年4月贷款到期后,高新公司未能按期偿还贷款本息,信用社遂以高新公司和信托投资公司为被告向B市法院提     

增值税筹划的几条途径

以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营的混合销售行为，根据《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，应视为销售货物征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。由此企业若能够选择特定的核算方式，即可把应税劳务转化为非应税劳务。如一家从事电梯生产的厂家，既有生产车间，还从事电梯的设计、安装和维护，根据规定若统一核算，应全额缴纳增值税。如果企业能够把电梯的设计、安装和维护收入成产闰个安装公司单独核算，则这些收入只需纳税5％的营业税，相对17％的增值税，税负可大大降低。