2020年税收理论研究综述

理论是人们对客观经济现象的概括、总结和认知,其目的在于对实践活动进行更为有效的指导。文献分析表明,既有研究对税收理论问题十分关注,在税收依据与特征,税收职能与效应,税收原则、税制结构、税收归宿,税收遵从等领域的研究取得了卓有成效的进展。为了更好地发挥税收理论对实践工作的引领作用,应进一步提高税收理论体系的系统性和完整性,使之能够更为有力地解释经济现实,并据以制定出更为有效的政策和制度。     

对现代主流税收理论的反思

现代主流税收理论是新古典税收理论、福利经济学税收理论、宏观经济学税收理论和新制度学派税收理论的大综合,并不具备一个完美理论体系所应有的严密性,而只是把各种税收学说“组合”到一起,其内部充满不可调和的矛盾和冲突。并且这一理论的假设前提和分析方法都是有疑问的。这样的理论对于建立科学的税收制度似乎并无帮助,甚至可以说反而会引起误导,需要反思。     

二○○八年税收理论研究综述

面对国内外复杂多变的环境,2008年我国税收理论界积极开展国际国内税收交流,不断完善税收理论,取得了丰硕的研究成果。本文在对近期西方税收理论前沿问题——最适(优)课税理论和税负归宿理论的新进展进行综述的基础上,总结了我国     

中国国际税收研究会2013—2016年国际税收理论研究课题规划

为贯彻落实党的十八大精神,实现中国国际税收研究会提出的构建"创新研究会、活力研究会、和谐研究会"的奋斗目标,解放思想,求真务实,大力推进国际税收理论研究"精品工程",以更加广阔的国际视角开展税收理论研究,坚持国际税收理论前沿探索与国内税收政策、税制建设、征管实务研究相结合,在国际税收研究领域与国际接轨,打造有知名度的国际税收研究品牌,中国国际税收     

中国国际税收研究会十年科研成果介绍

紧密围绕税收工作实际,开展全国性理论调研活动 十年来,中国国际税收研究会(以下简称"研究会")共进行了33个全国性调研课题研究.针对现实税收工作中的热点、难点、焦点,有重点多层面地进行调研,包括综合性与针对性研究、税收理论与税收实务研究、税制与征管研究、现实性与前瞻性研究等,内容涉及税收调控体系、世界税制发展动向、税收政策的国际比较、国际税收协调、商品劳务税收、所得税收、地方税收、电子商务税收、税收征管改革、税收分级管理体制、依法治税等方面.     

最优线性所得税模型评析

在研究最优税收理论在我国的实用性问题时，不必局限于考虑额外负担问题，而应该把研究的重点转向税收的行政管理和寻租，同时，从税收的社会公平角度，还应当把支出问题也纳入最优税收理论研究的范畴。     

税收信息化:基于学习型组织理论的多视角分析

税收信息化不是单纯的信息技术在税收管理领域的应用和推广,它还是一个改革税收管理观念、税收文化、税收组织机构、税收管理体制和管理技术等方面的系统工程。学习型组织理论是当今管理学最前沿的管理理论之一,用学习型组织理论和方法来引导和推进我国税收征管改革和征管实践,实现税收信息化,是税收理论和实践工作者的历史性任务。     

"中性税收"范畴集的再造与理论推想

"中性税收"范畴是西方税收理论的核心内容。本文在剖析西方"中性税收"范畴理论局限性的基础上,以"超额税收与税收超额负担"概念为基础,提出了新的"中性税收"范畴集。新的"中性税收"涵盖适度税收、效率税收、宪政税收的基本特征,这一理论框架具有更强的理论包容性与政策应用性。     

论个人所得税税制与征管的协调(上)

从二十世纪九十年代开始,不少西方学者将有关影响税制优化的制约因素量化于日常征管工作中,提出了"税制优化理论",突破了原来占据主导地位的"优化税收理论"在实证应用方面的局限性,成为西方税制改革的主要理论依据.长期以来,中国在研究税收优化理论时,都把税收征管问题排除在外,导致中国税收征管理论和现实模式的相对落后.这一点在个人所得税中表现得尤为突出,直接限制了个人所得税在中国的发展壮大.因此,研究个人所得税税制与征管的协调是必要的.     

2020年国际税收研究综述

面对经济数字化的深刻变革和全球化的螺旋式上升,我国深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构。国内文献中关于国际税收问题的研究聚焦经济数字化与国际税收治理、税基侵蚀与利润转移(BEPS),跨境税收合作(尤其是“一带一路”税收征管合作机制)以及国际税制改革趋势等重要领域,从不同视角、维度拓展了国际税收问题的研究。总结梳理过去一年主要的国际税收理论成果,并予以适当评述和展望,可以更好地推动国际税收理论研究的不断深化。     

导读

"中性税收"范畴集是指税收中性原则以及税收超额负担等系列相关概念,是西方税收理论的核心内容。这一理论是否完全科学合理?是否具有局限性?如何对其局限性进行再造?《"中性税收"范畴集的再造与理论推想》一文在剖析西方"中性税收"范畴理论局限性的基础上,以"超额税收与税收超额负     

最优商品税制设计中的公平与效率——以住房市场税收调控为典型

最优税收理论其实是一个古老的问题,其根源可以追溯到大卫.休谟、j.s.穆勒等人对税收问题的讨论.究其实质,税收优化问题主要围绕公平与效率标准展开讨论,在此基础上,对到底该对那些商品征税等问题展开文分析与讨论.皮尔特罗.维里早就认识到,一个国家可能因为两种课税方式而趋于破败.第一种情况是税收款额超过国民能力而且与总财富不相称.第二种情况是税收款额在总量上虽然与国民能力成比例,但其分配却不尽合理.这实际上已经涉及到了对最优税收原则中的效率与公平关系的探讨.自拉姆齐最早通过数理分析在理论上阐明了税收优化的原理以来,到20世纪70年代最终形成了最优税收理论.简单地说,最优税收理论是研究如何以最经济合理的方法征集大宗税款的理论,该理论以资源配置的效率性和收人分配的公平性为准则,对构建经济合理的税制结构进行分析,即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税.     

著名税收专家杰弗里·欧文斯莅临中国税务杂志社发表演讲

2014年6月18日,维也纳经济大学教授、国际税法专家杰弗里·欧文斯先生莅临中国税务杂志社,围绕税基侵蚀和利润转移（即BEPS）的相关内容,发表了题为“2014年全球税收趋势及BEPS最新进展”的主题演讲,与大家分享了他从事税收理论研究以及国际税收工作的理论成果与实践经验。欧文斯先生1973年在英国剑桥大学获经济学博士学位,曾长期担任OECD税收政策与管理中心主任,领导OECD范本修订工作,对于构建当今的国际税收制度和推进国际税收改革起到了举足轻重的作用。     

加强国际税收研究为新时期税收工作做出更大贡献

中国国际税收研究会第二届会员代表大会以来的四年多里,全国广大国际税收研究工作者认真学习贯彻邓小平理论和"三个代表"重要思想,以饱满的政治热情、强烈的责任意识和良好的工作作风,积极投身国际税收理论研究,大胆借鉴,洋为中用,为我国经济和税收改革提供了强有力的智力支持.中国国际税收研究会在繁荣国际税收学术研究、加强国际税收理论与实践的介绍和宣传、开展对外学术交流等方面发挥着越来越重要的作用,已经成为推动我国社会主义税收事业发展的一支重要力量.     

中国税收理论现代化进程与未来发展路线

在我国产业结构不断调整的背景下,如何开展并优化税收工作成为一项重要的研究课题。当前,我国税收理论不断丰富与完善,经济结构越发复杂,对税收理论的现代化发展提出了新的要求。文章以我国税收管理情况为基础,梳理了我国税收理论现代化进程,并结合当前我国经济发展中的新情况与新要素,结合产业升级情况提出我国税收理论现代化的未来发展路线。     

论我国当前的税收社会学运动

税收社会学运动的蓬勃兴起是基于对契约社会权利假说的守护,也是在市场经济条件下对形式正义和实质正义的一种平衡。税收理论与税收政策对社会协调运行从自发嵌入到自觉嵌入是税收社会学运动的发展趋势。我国当前税收理论对取消农业税、下岗再就业税收优惠等税收现象的深入研究,政府在税收政策制定过程中对这些方面给予的政策支持,实际上就是一场把税收政策嵌入社会协调运行的税收社会学运动。     

中国国际税收研究会第三届二次常务理事会暨2004-2005国际税收理论研讨会

中国国际税收研究会第三届二次常务理事会暨2004-2005国际税收理论研讨会于2005年11月在南海信息中心隆重召开.此次大会的主要任务是学习贯彻党的十六届五中全会精神,总结部署年度工作,讨论研究实施"精品战略"的相关制度,交流国际税收理论研究的成果.国家税务总局王力副局长、广东省政府唐豪副秘书长、广东省地税局吴昇文局长和省国税局潘伟景副局长等领导到会并讲话.     

中国国际税收研究会五届二次理事会暨2012—2013年度全国国际税收理论研讨会在武汉召开

2013年12月11日,中国国际税收研究会五届二次理事会暨2012—2013年度全国国际税收理论研讨会在武汉召开。中国国际税收研究会受邀理事代表共180多人出席了大会。国家税务总局党组成员、副局长张志勇代表国家税务总局党组出席大会并讲话。张志勇对中国国际税收研究会一年多来围绕中心开展税收理论研究、拓展对外交流渠道、组织宣传培训     

国外税收赦免的理论与实践(上)

作为一种税收征管实践,税收赦免在国际上已出现了二十多年,而目前我国税收理论与实务部门对此还了解较少。本文主要介绍了国际上税收赦免的实施概况、主要特征和经济效应,探讨了相关国家实行税收赦免的经验教训,分析了实施税收赦免所需具备的社会环境,并在此基础上简要论述了其对我国税收征管可能的借鉴与启示。     

致中国国际税收研究会第五次会员代表大会的信

各位代表、同志们:今天,中国国际税收研究会第五次会员代表大会在安徽合肥隆重召开。这次会议是国际税收理论研究领域的一次盛会,对于推动国际税收理论研究事业可持续发展具有十分重要的意义。我谨代表国家税务总局向大会的召开表示热烈的祝贺!向与会代表