我国个人所得税税收征管探讨

我国现行个人所得税的税源控制效果差、征管设备落后、分类计税复杂等,引起税额流失严重。为促进我国财政收入的稳定性,提高个人所得税税收公平性,增强纳税申报便民性,需从优化税制模式、完善纳税申报制度、调整税收负担等方面来加强我国现行个人所得税的税收征管体制。     

推进个人所得税改革的建议

我国个人所得税征管面临税制本身存在局限性、信息技术支撑不足、税收征管法规尚需完善等问题。推进个人所得税改革,应建立综合与分类相结合的个人所得税制。采取完善个人所得税的税制基础、加强个人所得税立法和制度建设等措施。     

我国个人所得税现状及改革探讨

税收征管、完善税法制度等方面着手,进一步深化个人所得税改革来防止税源流失.     

中国企业年金个人所得税优惠模式选择

我国已建立了由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险组成的多支柱养老保险制度,但作为第二支柱的企业年金发展缓慢,覆盖面还很狭窄,其主要原因在于我国企业年金个人所得税优惠政策不完善,税收优惠模式不清晰。因此,完善我国企业年金个人所得税优惠政策和明确税收优惠模式成为我国企业年金发展的必然选择。从长远看,我国企业年金的最优个人所得税优惠模式应为EET,但在现阶段现实的个人所得税优惠模式应是变体的EET。     

对我国现行个人所得税制度的分析

个人所得税是对个人 (自然人 )取得的各项应税所得征收的一种税。我国现行的个人所得税制度是自 1 994年 1月 1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》。现行制度将个人所得税的应税所得项目划分为 1 1大项 ,税率按所得项目不同分别确定 ,每一项所得根据其收入金额的大小确定相应的费用扣除标准及税率。这种课税模式就是分类所得课税模式。下面从评判税制是否合理的原则——公平与效率原则来对我国现行的个人所得税制度进行分析。一、从公平原则来看 ,我国现行的个人所得税制度税负欠公平税收的公平原则指的是要求税收纠正社会经济中的分…     

完善我国个人所得税自行申报制度的再思考

我国个人所得税目前受到越来越多的重视，2006年11月6日《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的颁布，人们的焦点又一次集中到了高收入群体上。自行申报一时间成为点击率和话语出现率最高的词语。能够引起社会的如此关注，不仅仅是因为一直以来形同虚设的个人所得税自行申报制度终于有了新规制，更多的在于《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》还存在不尽如人意之处。在提出税收监管制度完善措施的基础上，本文进一步提出自行申报在税收立法和税制要素方面的完善思路，即完善税收立法和完善税制要素．     

我国个人所得税征管问题研究

税收征管是保证税收制度有效执行的手段。就个人所得税税制而言,只有提高税收征管有效性,才能真正发挥其组织收入和调节高收入的作用。本文从税收制度本身、税务执行机构、纳税人以及税收制度环境等影响因素展开分析,并就如何完善我国个人所得税征管提出了政策建议。     

我国个人所得税税收能力测算方法初探

近10年来，税收能力估算成为国内发展起来的一项旨在量化税收和经济关系的宏观分析方法。目前国内的税收能力研究主要集中于增值税、企业所得税和土地使用税种上。个人所得税作为税收收入发展最快的一个税种，对调节个人收入分配差距，实现社会公平具有重要意义。文章对我国个人所得税税收收入中主体项目的税收能力的测算方法进行了理论探讨，其目的在于为下一步全面扩展我国个人所得税税收能力测算应用提供一些途径。     

完善我国个人所得税自行申报制度的思考

2006年11月6日《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》颁布,使一直以来形同虚设的个人所得税自行申报制度终于有了规制,但《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》还存在不尽如人意之处。本文从我国现状入手,提出自行申报在税收征管领域的完善思路,即加强申报管理要有效控制纳税人税源,增设申报激励措施,加大违法申报的处罚力度,强化税收申报服务。     

关于我国现行个人所得税制主要问题的分析

目前 ,我国个人所得税制正处于经济体制的转轨过程中 ,其特点和作用仍处在一种过渡的状态之中。经过几年的运作 ,我国个人所得税虽然在税收征收上起了重要的作用 ,但同时也暴露出不少问题。随着我国收入分配制度改革的不断深入 ,如何利用个人所得税来实现收入再分配 ,为国家财政提供更广阔的税源 ,便成了我国税务理论和政策研究工作中的一个重大问题。必须从客观实际出发 ,使个人收入分配规范化 ,同时要使这种制度有利于优化资源配置 ,促进经济发展 ,保持社会稳定     

借鉴美国经验强化个税征管

我国的个人所得税是最难征管,也是税收流失最严重的一个税种,实征数只占应征税收的50％左右。其中工薪收入征得好一点,其他特殊的高收入群体很难征管到位。而在美国,所得税的征收效率在85％-95％之间,征管制度很值得借鉴。     

个人所得税与国家财力及相关问题的解决途径

个人所得税是国家对有纳税义务的个人征收的货币和实物,同其他税收一样,是国家财力的后盾和保障,而国家财力则是税收的新起点和归宿。因此,无税收国家财力便无从谈起,无国家财力的安排,税收也便失去存在的意义和价值。步入市场经济的国家有关数据显示,其财政收入95%以上来自税收,而个人所得税在整个税收中所占比重约在30～50%之间。诸如荷兰、德国个人税收则高达全部税收的60%以上,这说明个人所得税在国家财政支撑中具有决定性作用。同样,我国个人所得税的收缴,也直接关系到国家财力的状况,关系到各项事业的兴衰与否。国库的充实,新千年的可持续发展,国民收入再分配的调节,缩小贫富差距,刺激消费扩大内需等等,也都有赖于个人所得税的合理有效征收。同     

我国个人所得税征管中存在的问题及对策研究

个人所得税自 1 799年在英国诞生以来 ,现已为世界各国普遍采用 ,成为发达的市场经济国家的主要税种。而由于我国个人所得税起步较晚 ,现行税制不完善 ,征管制度不健全 ,监控机制不严密 ,税法宣传不到位 ,致使税款流失较为严重。因此 ,加强个人所得税征管 ,充分发挥其组织财政收入和调节个人收入分配的作用 ,已成为我国税收征管工作的当务之急。本文拟就我国个人所得税征管中存在的突出问题和应采取的对策做以探讨。一、我国个人所得税征管中存在的问题(一 )现行税制不完善 ,难以体现公平合理的原则我国现行的个人所得税实行的是分类所得税…     

初探个人所得税税制改革事宜

一、目前我国个人所得税的现状 目前，我国税收征纳体系中流转税收入占税收总额的70％左右，所得税（含个人所得税）占19％，其他各税占11％，形成了以间接税为主的单主体税制格局。其中个人所得税的地位显得无足轻重。个人所得税的低收入现状直接影响了组织财政收入职能的实现，间接限制了调节收入再分配的力度和方向，并且没有完全体现社会公平和量能纳税的原则。     

个人所得税制度的国际比较与借鉴

个人所得税制度的国际比较与借鉴天津市财政科学研究所刘群１９９４年，在我国工商税制进行重大结构改革之前，个人所得税就已进行了大的修订，两年多来，个人所得税收入及其所占工商税收总收入的比重都有明显增加，其聚财和调节的功能也得到了较好的发挥，税制和征管体系...     

税收不公正如何影响收入分配效应

本文基于KakwaniLambert(1998)方法对我国个人所得税的不公正及其居民收入分配效应进行了实证分析,结果显示,由于个人所得税不公平的存在,税收对收入分配的调节作用减弱了很多。以2009年为例,如果不存在不公平,我国个人所得税将使城镇居民税前收入基尼系数降低0.018,但实际上仅仅降低了0.0129。换句话说,我国个人所得税收入分配效应的四分之一因税收不公平的存在而消失了。另外,2011年9月的个人所得税改革加剧了三类不公平,因此更加弱化了个人所得税的收入再分配效应,其原因是本次个人所得税改革对工资薪金所得税大规模减税,加大了不同来源收入税收负担的差距。     

个人所得税流失问题分析及对策

我国个人所得税20多年来得到了迅速发展，已经成为我国第四大税种，但是我国个税确实存在一定问题，税收负担超过发达国家，而经济发展远不如发达国家，富人税负全球最轻。这充分说明我国个税调节收入功能已十分弱化，税收流失现象十分严重，笔者对我国税收流失问题，运用了经济学的原理，大量数据以及事实驿个税税制，纳税人税务人员的素质，税收的公共性等诸方面进行了实证分析，并提出了对策建议。     

加强对个人所得税的监控

个人所得税是我国现行税制中的主要税种之一。自1994年《个人所得税法》实施以来，由于税法本身的不合理及税收征管不力等多种原因，在个人所得税征收方面出现了同我国个人所得税的立法原则相悖。不利于我国经济的健康发展和社会稳定的怪现象，引起了全社会的关注。     

浅谈个人所得税的核算管理

浅谈个人所得税的核算管理姜欣个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税在我国虽然起步较晚,但随着我国经济的迅猛发展,已逐渐成为地方税收的主要税种之一。我国个人所得税收入从１９８１年的００５亿元一跃发展到１９９５年的１３１亿元。由此...     

完善现行个人所得税制的探讨——以税收公平为视角

随着社会成员收入差距的不断扩大,我国个人所得税制日益显现出了有失公平的缺陷。文章以税收公平为视角分析了现行个人所得税在课税模式、费用扣除标准、税率设置、征收方法以及征收管理等方面所存在的不公平,有针对性地提出了完善个人所得税制以促进税收公平的建议。