碳税的中国路径

考虑到近期出台资源税改革方案的可能性较大,一个阶段出台的税种不能过于密集,需要有一段时间来消化化石燃料价格上涨的影响.因此在资源税改革后有必要设置一定的过渡期,再开征碳税,课题组初步考虑将碳税的实施时间确定为资源税改革后的1～3年期间内,预计为2012～2013年. 研究碳税首先必须对碳税进行概念上的认定,还需理清碳税与能源税、环境税之间的关系. 简单而言,碳税就是针对二氧化碳排放征收的一种税.更具体地看,碳税是以减少二氧化碳排放为目的,对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一种税.而能源税一般是泛指对各种能源征收的所有税种的统称,包括国外征收的燃油税、燃料税、电力税以及我国征收的成品油消费税等各个税种.     

资源税改革:问题识别与政策取向

新一轮资源税改革对资源节约利用、环境保护的功效有限,问题主要在于历次税改均将资源税定位于调节级差收益,而从资源税的权力依据、资源价值实现途径及税制演化方向看,促成外部成本内在化、保护环境方为其功效所在。据此,现行资源税制与新定位不相容的制度设计表现为征税范围狭窄、税负过低、资源税归属与税权配置不当、优惠政策监管滞后且缺乏配套设计。今后的政策取向应在于梯次推进征税范围扩围;在其他税种配套改革下,实行高低有别的分类动态税率,适度提高税负水平;实行中央、地方共享分成资源税;统筹各税种优惠政策,强化优惠政策监管。     

我国资源税的功能缺陷研究及改革建议——以榆林市为例

资源税是以自然资源为课税对象的一个税种，具有增加财政收入、保护资源环境、调节企业级差收入、调节利益分配关系等功能。然而，由于我国的资源税制度并不完善，制约着其应有功能的发挥。在我国区域经济发展差距还在继续扩大和发展受资源环境刚性约束越来越强的今天，资源税的功能日益受到重视。本文以榆林市为例，检验了我国资源税的功能，并提出若干改革建议。     

浅析资源税改革

本文主要对我国资源税改革的现状和存在的问题进行分析,在概述我国资源税改革必要性的基础上,进一步探讨资源税改革的影响,并提出有利于完善资源税改革、强化其作用的建议.针对现阶段资源税改革所具有的局限性,提出与之相配套的其他财政政策手段,它们的配合使用可以建立起系统完善的资源环境税体系,切实发挥资源税保护生态环境、促进可持续发展的作用.     

关于中国地方税制度改革的初步设想

1.改进地方税管理体制。地方税制度改革应与中央税、中央与地方共享税制度改革,非税收入管理制度改革,预算管理制度改革统筹考虑,有机地结合起来。在税种划分方面,应当使地方也拥有一些税源相对集中、稳定,征管相对便利,收入充足、增收潜力较大的税种。除了现有的房地产税以外,     

资源税改革的长时之谋与现时之忧

资源是稀缺的,多数自然资源具有不可再生性,资源品的特殊性决定了政府必须加以调控。我国资源市场税费机制的完善是一项系统改革,在资源供给日益紧张的今天,其目的是让资源价格有效反映资源的供求状况和稀缺程度。我们通常所说的资源税改只是对其中的一个税种——资源税,在税制（包括纳税人、纳税范围、纳税方式、税率、税收优惠）方面的改革。     

今年五大税制改革：将怎样影响生产生活

在我国新一轮税制改革蓝图中,2008年将是改革至关重要的一年。 在这一轮改革浪潮中,资源税、个人所得税、消费税、物业税等税种改革将在2008年进一步推进。     

我国煤炭资源税改革历程回顾及建议

新的《资源税条例》实施后,石油、天然气资源税实行从价计征,资源税改革迈出重要一步,煤炭资源税改革成为下一轮改革重点。本文通过回顾煤炭资源税改革历程,评价本轮新资源税改革,对煤炭资源税改革提出以下建议:尽快完成煤炭资源税从价计征改革,完善资源税优惠政策,处理好煤炭资源税与相关税费的关系。     

开征环境税需要完善市场体系

开征环境税将成为2008年政府重点推进的税收政策之一。在财政部看来，首先对现有税种进行“绿化”更显紧迫。所谓“税种绿化”，即通过对现有部分税种的改革和完善，体现环保的要求。中国过去的税收制度设计，其核心价值是以经济增长为目标。现行的各个税种，如增值税、资源税等，虽然含有一些促进环保的政策规定，但设立初衷目标是收入补充和调节，资源节约和综合利用等，直接针对环保的税收政策较少。     

促进环境保护的税收政策评析

当前,我国资源破坏和环境污染问题相当严重。要实现跨世纪环保政策目标和可持续发展战略,必须依靠税收这一有效的经济手段。通过进一步完善我国环境保护税收制度,促进资源的节约高效利用和生态环境保护。 一、我国现行的财税政策在保护生态环境方面存在的问题 1、现行税种中有关环境保护的规定对环境保护的调节力度不够。在资源税方面,我国资源税设置于1984年,1994年税制改革时,征收范围为原油、天然气、煤炭、其他     

煤炭资源税改革对中国的经济影响——基于CGE模型的测算

煤炭资源税改革在即,作为占一次能源消费结构70%以上且具有高碳排放的基础性能源,其税制改革必将对国民经济产生系统性的影响。尤其是考虑到下游电价是否市场化和税收是否返还等问题,资源税改革的经济影响评估将更加复杂。为此,本文利用CGE模型,在无税收返还电价管制、无税收返还电价市场化、税收返还电价管制、税收返还电价市场化四种情景下,模拟征收5%煤炭资源税对中国经济的影响。结果显示,煤炭资源税改革对经济有微弱的负面冲击,考虑税收返还情景下,不但可以抵消冲击,还可以拉动GDP小幅增长;煤炭资源税改革并不会推高CPI,放开电价管制及考虑税收返还对物价的抑制效果更明显;煤炭资源税改革有利于改善内需结构,同样,考虑税收返还情景下效果更为明显。煤炭资源税改革能够降低高耗能产业产出,有利于节能减排。从受益角度看,无税收返还情景下,出口导向型企业受益;税收返还则会使私人消费品部门受益。最后,本文根据模拟结果提出了政策建议。     

新农村建设背景下涉农税制改革方向

建设社会主义新农村必须改变我国现行明显存在抑农倾向的税种政策安排。改革我国现行税种需要坚持两个基本方向:一是要有助于实现城乡税制一体化;二是要逐步提升非流转课税所实现的收入在整个税收收入中所占的比重。增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地使用税等是需要重点加以改革的税种。     

“十二五”时期环境税成为地方主体税种的可能性分析

本文在阐述"十二五"新政赋予环境税的优势的基础上,从资源税改革推动环境税收入剧增、碳税的开征强化环境税收的主体地位、广义环境税中其他税种增收可观等方面分析了环境税成为地方主体税种的可能性。并由此得出这样一个结论:营业税将不再是地方主体税种,而独立的环境税即将建立并很可能成为地方主体税种之一。     

分税制改革助推环境与经济和谐

从分税制改革入手促进环境保护与经济发展的协调，建议：将增值税划归中央独立税，将营业税和城市维护建设税作为地方独立税，企业所得税、资源税和证券交易税作为中央和地方的共享税；设立一些有利于促进环境保护的新税种，如不动产税、环境保护税、遗产和赠与税，并把这些税种作为地方政府的独立税。根据国外经验，这种做法应该足以弥补因将增值税改为中央独立税给地方政府带来的税收收入的减少。     

当前的结构性减税研究

面对2008年全球金融危机,我国于2009年将结构性减税作为应对金融危机的重要途径和手段。作为优化我国经济结构、优化税制结构以及维护社会公平的需要,结构性减税是一种有别于全面的减税,是一种有增有减的税种结构性调整,是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平的削减,是纳税人实质税负水平的下降。主要包括:进一步完善增值税、改革个人所得税、资源税、消费税和房地产税等。     

"互联网+"个人所得税征管改革路径探析

随着财税改革的不断深化,个人所得税作为备受高度关注的一个税种,个人所得税的改革也随之不断深化.伴随着"互联网+"的广泛运用,完善的税制设计必须与税收征管改革相统筹、相适应.因此,在不断推进个人所得税改革的同时,必须不断加强个人所得税征管的改革.建立健全完善的个人所得税税收征管制度,有助于提高税收征管质量,有助于更好地发挥个人所得税的积极功效.     

我国环境税费制度改革的具体思路

根据我国目前经济发展的特点,以及现行关于环境税费制度的运行状况,我国的环境税费制度改革应该按照以下步骤进行:(一)改革现行的资源税费制度,发挥消费税在环境保护中的作用。1.资源税改革。(1)由于资源税同矿区使用费的性质相近,可以考虑将矿区使用费合并到资源税中,由税务部门统一管理。这样不但能够起到调节级差收入的作用,同时也维护了国家所     

资源税税制改革的经济影响分析

随着资源日益稀缺和环境恶化,资源税税制改革势在必行,资源税改革的主要方向是扩大征收范围、提高税率和改变征收方式。资源税改革必然会对社会经济产生较大影响,主要从微观和宏观两个方面进行分析,并提出完善中国资源税税制改革的建议。     

构建我国低碳绿色税收体系的对策研究

现行税收对推动低碳经济发展的贡献,主要是以分散在增值税、消费税、资源税及企业所得税等各税种中的税收优惠政策来体现的,然而,由于税种分散、覆盖面不广、税收优惠形式不丰富,尚没有形成完善的绿色税收体系。基于此,分析了制约低碳经济发展模式的税收瓶颈,并提出相应的对策建议。     

完善资源税改革方案的几点建议

随着资源的稀缺性越来越突出,资源价格不断上涨,长期实行的从量定额征收资源税已经很难发挥促进合理开发、配置自然资源与调节级差收益的作用.本文通过对现行资源税征收现状进行评价,并结合尚未出台的资源税改革思路进行探讨,提出了进一步完善资源税改革的建议.