金融审计视角下的金融监管问题探究

金融审计是金融监管的核心,金融内部审计是金融审计的重点。本文梳理金融审计的含义和种类,发现我国金融审计定义并未纳入风险控制;梳理金融机构的内部审计发现内部控制是其主要关注点,只有《银行业金融机构内部审计指引》提到了风险管理以及内部审计目标,即“促使风险控制在可接受水平;改善银行业金融机构的运营,增加价值”,与IIA的内部审计新定义最接近。     

互联网金融的风险及其防范研究

近几年,我国互联网金融的发展迅猛,引起了社会广泛的关注。本文分析了国内互联网金融发展现状、风险及互联网金融风险防范研究,认为互联网金融存在系统性风险、法律风险、操作风险、政策风险、流动性风险等。我国需要采取的风险防范措施有完善互联网金融的法律法规、构建多层次的互联网金融监管体系、增加互联网金融的安全体系建设、加强互联网金融机构的信息披露和加强国际间合作治理风险等。     

金融机构内部审计风险特征及原因分析

在我国积极推行金融体制改革的当下,金融机构的公司治理、内部控制与风险管理是从最高领导层、管理层到每一名员工都关注的问题,对于金融机构内部审计部门来说更是责无旁贷,内部审计须通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进金融机构完善治理、增加价值和实现目标。金融机构内部审计面临来自两方面的风险压力:一是组织内部发生错报的压力,机构内部控制设计与执行的效果成为影响审计风险的主要因素;二是内部审计师因审计失误所引发的审计风险压力。本文通过对金融机构内部审计风险特征的阐述,探讨形成审计风险的原因,为进一步提出规避金融机构内部审计风险对策奠定基础。     

金融创新环境下金融审计监督体系的有效构建

金融行业是支撑我国经济发展的重要行业之一,随着国外和国内经济形势的转变,金融行业得到了快速发展,各种金融机构不断出现,而且规模有逐渐扩大的趋势,金融机构的管理工作更加复杂。金融审计关系着金融机构的健康发展,传统的金融审计工作已经不能满足现代的审计需求,本文在金融审计现状的基础上,探讨金融创新环境下金融审计监督体系的有效构建。     

审计机关在维护国家金融安全方面发挥作用的机制与路径

本文首先从研究金融安全的含义开始,分析了金融安全与金融风险、金融危机之间的相互关系,重点分析了国际金融危机背景下影响我国金融安全的主要因素,包括经济增速下降、经济金融结构性矛盾、房地产行业金融隐患以及金融信息安全等;其次用免疫系统理论对审计机关在维护金融安全方面发挥作用的机制和条件进行了探讨,指出审计机关发挥作用的基础在于具备尽早识别各种风险和隐患的制度优势;最后围绕我国金融安全面临的现实问题,提出了金融审计在维护我国金融安全方面发挥作用的路径选择。主要包括:稳定宏观经济运行、优化经济金融结构、防范外生性金融风险、推动金融监管改革以及关注金融信息系统安全等方面,对未来金融审计的科学发展具有一定的指导意义。     

区域绿色金融发展路径:基于山东省区域转型风险的分析

以绿色金融的外部性以及山东省区域经济的转型风险为切入点,对绿色金融的发展路径进行探索.研究表明,发展绿色金融的关键在于金融机构对环境资源的风险定价,这需要运用政策和市场力量推动社会和环境价值的提升,使金融机构有动力基于转型风险考量将社会和环境价值纳入决策.因此,应以科学的政策优化绿色金融发展的外部制度环境,通过政策推动使转型风险显性化,以此提高金融机构在经济转型过程中对社会和环境价值的认知,进而激发其开展绿色金融业务的内生动力.对此,从构建区域绿色金融发展的外部制度环境,提高企业的转型风险显性化水平,依据环境的外部性程度分层推进绿色金融,加强对环境风险的识别、分析和管理四个方面提出政策建议.     

论金融内部审计风险及其防范

金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，加上当前金融机构普遍存在的违规违纪现象和屡有发生的大案要案，使得金融机构内部审计的重要性日益凸现，内部审计的要求也越来越高。但是，由于环境、体制、技术、人员素质等多种原因，内部审计风险也越来越大、越来越复杂。因此，研究金融机构内部审计风险的类型、成因以及如何采取积极有效措施降低内部审计风险是摆在金融机构内部审计人员面前的一个现实课题。本文根据内部审计准则和职能，结合中国银行业的内审状况，重点讨论金融机构内部审计风险的成因及其防范。     

从金融体制改革视角看银行存款保险制度的构建

存款保险制度用以防范银行金融机构风险,我国经济发展迅速,建立符合时代要求的存款保险制度对促进银行业金融机构健康发展、维护金融安全和稳定和深化金融体制改革具有重要意义。本文通过分析构建银行存款保险制度背景,指出现行存款保险制度弊端,结合我国金融体制实情给出针对性构建思路。     

金融科技创新、外部审计与股价崩盘风险——来自专利的经验证据

科学有效地评估金融科技创新对股价的冲击效应,直接关系到我国金融风险的防范与化解、金融行业的稳定与发展。本文基于这一背景,创新性地采用金融科技创新专利数据,从金融机构视角梳理并检验了金融科技创新对股价崩盘风险的影响逻辑,以及外部审计对维护金融稳定发展的作用。研究发现,金融机构的金融科技创新会引发股价崩盘风险,而高质量的外部审计能够有效抑制金融科技创新带来的股价崩盘风险,降低金融行业发展的不稳定性。进一步研究发现,金融科技创新对股价崩盘风险的加剧主要发生在信息不对称程度较高、规模较小的金融机构。此外,金融科技创新引发股价崩盘风险的主要原因,在于银行业和证券业的金融科技创新更具不确定性,也更容易产生泡沫。本文建议,应丰富金融科技创新的监管手段,完善适应金融科技创新的审计理论与框架,落实金融科技创新的应用细节及商业转化,以实现金融行业健康稳定发展。     

中国互联网金融的风险与监管研究

本文分析了国内互联网金融发展现状、风险特征及互联网金融监管的国际经验,认为互联网金融存在经营主体风险、法律合规风险、技术操作风险、市场流动风险、资金安全风险和货币政策风险等。发达国家对互联网金融的监管主要包括对第三方支付、网络信贷、网络银行、众筹融资的监管。为改善国内互联网金融监管现状,应明确监管原则,适度监管和协调监管并重;充分发挥行业自律组织的作用;加快互联网金融法律法规建设,通过立法明确互联网金融机构的性质和法律地位;完善互联网监管规则,明确互联网金融企业的业务经营范围及监管主体。     

新发展格局下金融机构内部控制“四型”审计模式探讨

本文针对金融机构内部控制审计模式开展研究,分析新发展格局对金融机构内部控制审计的要求及影响因素,并结合金融机构内控审计的现状,提出新发展格局下金融机构内部控制审计模式的新思路,即“四型”审计模式。“四型”审计模式主要结合新发展格局趋势,从绿色发展、风险融合、业务创新、科技赋能等方面阐述新发展格局下金融机构内控审计关注重点,对于指导金融机构有效开展内控审计、提升内控审计效率效果、有效防范各类金融风险,以及推动构建新发展格局均具有重要意义。     

金融审计制度创新

国家审计署"十二五"规划提出,"金融审计要以维护安全、防范风险、促进发展为目标,服务国家宏观政策,推动金融改革,维护金融稳定,完善金融监管,推动建立高效安全的现代金融体系"。为适应我国国家经济安全战略的需要,有效提升金融审计在国家安全审计战略中的地位,亟须创新金融审计制度。     

内部审计工作应寓服务于监督之中

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.内部审计通过发挥其基本职能,能够审查、揭露违法违规行为,同时,内部审计通过对经营活动及内部控制的审查和评价,能够解决组织本身存在的问题,提高管理效率和效果,从而促进组织目标的实现,这是内部审计更为重要的职能所在.从发展趋势上看,内部审计不仅越来越多地关注风险,同时也是风险管理的重要组成部分;内部审计更强调确认经营风险并测试这些风险是否得到有效管理,由对交易事项和政策遵循的评价,转变为对目标、战略和风险管理程序的关注;内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制,通过有效的风险管理提高组织整体管理的效率和效果.……     

我国金融机构的系统风险重要性研究——基于Clayton Copula函数方法和MST网络模型

目前,我国金融监管部门对于系统重要性金融机构的监管主要聚焦于银行,对于金融机构系统风险的确定和评估则主要关注机构的规模和结构特征,尚未从机构的风险传染状况及定价估值水平等视角进行考量.对此,本文采用学界新晋发展的Clayton Copula函数方法和MST网络模型,构建我国主要金融机构的下尾依赖网络;结合网络拓朴指标,...     

“双碳”目标下商业银行的支持策略

<正>实现碳达峰碳中和目标,是以习近平同志为核心的党中央站在构建人类命运共同体的高度提出的庄严承诺。作为国民经济的血脉,金融机构特别是商业银行应当结合实际积极探索绿色金融发展路径,全方位、宽领域、多层次支持国家“双碳”目标的达成。     

金融控股公司及其在我国的立法制度构想

目前,我国在金融机构或普通工商企业基础上形成的两类“准金融控股公司”,存在无法可依、实业资本与金融资本相互控制、组建随意、监管缺失、经营无序等混乱现象。为此,迫切需要加强金融控股公司的立法,以促进金融控股公司的风险监管,提高金融效益,保障存款人、投资人的合法权益,促进我国的金融改革和提高金融国际竞争力。构建金融控股公司立法制度要从安全、效益和提高竞争力的角度出发,通过构建准入制度,有利于金融控股公司在我国的发展;构建防火墙制度,有利于防范风险的传递;构建监管制度,有利于监管机构加强监管。     

绿色信贷内部审计对策研究

绿色信贷已成为我国绿色金融发展的中流砥柱.金融机构作为信贷主体,如何防范绿色信贷的环境风险,对进一步扩大绿色信贷规模至关重要.在银监会制定的《绿色信贷指引》中明确要求:银行业金融机构应当定期组织实施绿色信贷内部审计.本文将就绿色信贷内部审计的定义范围、主要内容、主要审计风险等做进一步的阐述.     

内部审计对中央银行风险管理的监督与评价

中国人民银行行使中央银行职能后,在加强对各金融机构监管与服务的过程中,逐步建立和完善了央行系统内部监督管理体系,并于1998年底增设了内部审计部门,以此来提高人民银行自我约束、防范金融风险和内部风险管理能力,确保人民银行正确行使中央银行职能,维护经济金融的稳定和发展。实践证明,随着国际、国内内部审计目标、内容和方法逐步向风险的防范和控制演化,     

金融集聚风险传导机制及预防对策

金融集聚风险的传导主体多元、诱因复杂、路径多变,它不仅对金融集聚区本身产生影响,也极有可能通过对实体产业和区域经济的传导引发产业危机和区域经济危机。金融集聚区内竞争和创新过度、金融脆弱性和外部因素是引发金融集聚风险传导的主要诱因;金融集聚风险的传导方向和路径主要有金融集聚区内传导、向实体产业传导、向外部联系地区传导和国际化传导。预防金融集聚风险,要加强对集聚区内各主体的风险监管,构建金融集聚区与实体产业的风险防火墙,建立金融集聚风险识别平台和金融集聚网络风险评估预警机制,加强金融机构、金融集聚区与政府的协同交流,完善发挥行业协会作用,加强国际金融集聚风险防控交流合作。     

金融控股企业融资模式创新探析

随着我国金融体制改革的逐步推进,金融控股企业这一组织形式规模逐步扩大.金融控股企业作为金融机构的母公司,在一定程度上通过分散投资拥有多个金融业态,有利于风险管控,同时,通过资本杠杆,撬动更大资本,实现规模化效益.风险管控目标与规模效益目标依托于金融控股企业资本资金充足,因此,融资模式创新是金融控股公司发展的重中之重.本文从金融控股企业融资现状入手,在分析融资模式创新必要性的基础上,提出融资模式创新措施.