税制改革实施后的主要配套措施

税制改革实施后的主要配套措施从今年开始，我国的税制改革开始全面实施，税制改革的主要配套措施包括：税收征管制度的改革，税收基本规范的确定，两套服务机构的组建。普遍建立纳税申报制度。纳税人进行纳税申报是纳税义务的重要环节．建立纳税申报制度以形成纳税人自我...     

论财务人员合同评定风险及管理

按照国家税制改革的要求,"业务控税、合同控税、发票控税"成为必然,加之现行的税收监管是建立"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统"全方位大数据税务识别系统"金税三期"和国地税合并意味着无缝对接的税收强监管时代来临.在财税变革的大时代背景下,财务人员要快速适应新的制度环境,及时了解最新财税政策,从业务合同源头上把控财税...     

新一轮财税体制改革：重点突破与方向展望

2023年12月召开的中央经济工作会议提出“谋划新一轮财税体制改革”。本文分别从预算制度、税收制度及政府间财政关系三方面对新一轮财税改革的重点内容和方向进行展望：健全现代预算制度,重在拓展功能和全面规范;优化税制结构,提高直接税比重,提升税收治理能力;完善财政转移支付,在大国治理的探索基础上,配合辖区调整和财政层级简并改革,实现各级政府间财力格局的再平衡。     

实施西部大开发战略的财税政策选择

西部大开发一靠市场，二靠政策。而现行财税政策迫切需要我们重新构造有利于西部经济发展的财税政策。一是深化税制改革，创造良好的制度环境；二是完善分税制体制，营造宽松的体制环境；三是规范税收优惠政策，为实现经济发展西移提供导向；四是实现转移支付制度的科学化、规范化。     

论纳税人权利的保护

近年来,我国税制改革不断推进,在此过程中关于"纳税人权利的保护"问题引起了学者们广泛而持续的关注。总所周知,衡量一国税收法治的发展水平的关键就是纳税人的权利是否得到了充分、有效的保护。转变纳税人地位、完善纳税人权利的保护是中国税制改革的动力和源泉,同时也是中国税制改革的支撑和皈依。本文主要对税收立法以及税制改革中应如何加强纳税人权利保护提出了一些建议。     

阔步前进 走向辉煌——2002年以来中国税制改革的简要回顾

2002年召开的中国共产党第十六次全国代表大会、2007年召开的中国共产党第十七次全国代表大会,先后提出了深化财税改革、实行有利于科学发展的财税制度的任务。十年以来,根据经济、社会发展和改革开放的需要,中国的税制改革不断推进,并取得了一系列的重大进展:基本实现了内外税制的统一和城乡税制的统一,多数主要税种改革取得重大突破或者明显改进,税收入持续快速增长,税制结构逐步优化。     

深化税制改革

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》对深化财税体制改革、建立现代财政制度作出了重大部署,其中明确提出了当前和今后一个时期深化税制改革的目标原则和主要任务,这对于转变发展方式、推动科学发展、建立健全现代国家治理制度具有十分重要而深远的意义。一、深化税制改革的必要性和紧迫性税收是国家存在与公共治理的基础,税收制度     

浅论增值税的改革与审计

1994年1月1日,我国进行了全面的税制改革。新税制经过几年的运作,取得了基本的成功,达到了增加财政收入和促进经济发展的目的,为我国现代企业制度的建立创造了条件,尤其是这次税制改革的核心税种增值税,无论从纳税人的税收负担还是税务机关的征收管理来看,都比旧的增值税体制更趋于合理和科学。     

本市全面实施纳税信用等级分类管理成效显著

为了进一步深化税收征管改革，提高税收征管质量和效率，增强纳税人自律守法意识，建立征纳双方诚实守信、互尊互重的新型关系，营造宽严结合和公开、公平、公正的税收环境，维护正常的税收秩序，去年，本市财税部门制定了《实施纳税人纳税信用等级分类管理暂行办法》，并从2000年9月1日起，在全国率先对本市纳税人实施纳税信用等级A、B、C分类管理制度。经过一年多的正常运行，该制度已产生了可喜的积极效应。     

导读

全国人大代表、福建省政协副主席、厦门国家会计学院院长、教授邓力平撰写的《立足税收走出税收——兼谈三个层面的"税收观"》一文着眼"十二五"时期,立足未来十年我国战略机遇期,提出应在把握"立足税收、走出税收"的辩证关系中研究下一步的税制改革,并从经济财政、社会环境与内外统筹三个方面来分析可能影响税制改革的制约因素。文章通过对各种影响制约因素的分析来促进我们对税制改革目标与内容的把握。文中贯穿了邓教授多年来对于财税学、财税工作的思考。相信对于读者理解未来税制改革的目标与内容,对于税务干部更好地依法治税、服务税收都具有一定的理论与实践意义。     

税制调整重在结构、公平与和谐

随着市场经济的不断发展,客观形势的变化对我国的税收制度提出了新的要求,作为宏观调控重要手段的财税制度,在1994年税制改革的基础上,继续深化改革十分必要,税制改革步伐也将加快。我们分析,新一轮税制改革的重点将主要体现在税收公平、税制结构与和谐税收等方面,由于名义宏观税负并不高,一些税种的名义税率会降低,但并非重点,关键是减轻税外负担,规范税收政策、收费制度,最终达到名义宏观税负稳定或略有上升,而企业实际财政负担减轻的目的,并给各经济主体创造一个公平的税负环境。为充分发挥税收调节经济和调节分配的作用,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。建议在严肃税法、保障纳税人权利的基础上,尽快完成内外资两税合并,推进增值税转型,制定促进中小企业、高技术发展与应用的税收政策等。     

提升产业链供应链现代化水平的财税改革思路北大核心CSSCI

提升产业链供应链现代化水平是"十四五"时期的重要发展目标,也是构建新发展格局的重要支撑。现阶段,我国制造业大而不强,关键核心技术受制于人,存在"断链""堵链"等隐患。这既有产业发展的客观原因,也与地方政府行为、财税激励有直接关联。从财税体制和税收制度的视角,梳理不利于产业链供应链优化的主要障碍具有现实意义。针对财税制度中存在的不足,应从政府间关系、税制改革、税收优惠激励等方面进行改革,以促进企业在各个环节、领域的深耕细作,形成具备创新力、高附加值、安全可靠的产业链供应链。     

"十四五"时期我国财税体制改革研究

党的十八届三中全会以来,财税改革围绕预算、税收和央地财政体制积极推进,改革成效显著,现代财政制度日臻完善.但因诸多主客观因素制约,一些改革慢于预期设定的目标,与现代财税治理机制要求仍有距离,治理效能仍待发挥."十四五"时期,需要紧扣我国社会主要矛盾变化,立足于问题导向和目标导向,从系统化、整体化、全局化的视角设计和推进现代财税体制建设.要进一步深化各项改革,注重体制内部的协同性,即:增强中央与地方关系、预算、税制三大财政改革的内部协同性,形成体制合力,提升国家治理效能.从具体改革领域来看,深化事权与支出责任改革,提升中央与地方两级治理能力;深化预算制度改革,提高财政统筹能力;优化税制结构,注重功能协调,优化有利于双循环格局加快形成的现代税收制度.此外,要注意财政是国家治理的基础和重要支柱的"超部门"属性,促进部门协同,强化"钱"与"事"有机统一,完善权责内洽机制,进一步提升政府治理能力.     

全面推进和深化财税体制改革的重要决定

正中国共产党第十八届三中全会《公报》和《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)第五部分《深化财税体制改革》对财政的定位和财税体制的根本目的做了全新的、深刻的表述,明确了财税体制改革的八项基本目标,即"完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性",提出了规范和改进预算管理、完善税制改革和建立事权和支出责任相适应的制度三个方面财税改革的具体措施。     

韩国中长期税制改革计划

税制改革的基本原则 韩国税制改革的基本原则可归纳为以下几点： 首先，由于亚洲金融危机的影响，税制改革是为了确保税收收入能够满足政府的社会开支不断增加的需要。 第二，随着不同阶层收入水平差距的拉大，税制改革旨在提供一个对纳税人有利的制度和在纳税人中公平的分担税负以创造一个好的税收环境。……     

税收征管法修订不妨“权利本位”

<正>税收征管法修订稿近期做出了较大调整,在原来基础上新增47条,修改67条,总计十一章141条。此次大调整主要新增和修改以下四方面内容:针对个人所得税、房地产税等税制改革的特点,建立对自然人的税收管理体系;完善纳税人的权利体系,减轻纳税人的负担;健全税收征管基本程序,规范税收执法行为;健全争议解决机制,补充争议解决的处理方式。点评:税收征管法的修订,以及传递出来的信息,留给纳税人相当大的想像空间,其中,让人们对权利的向往看到曙光。原有征管法即便有纳税人的权利内容,也基本上是凤毛麟角,显然不成"权利体系",应该说,现行的税收征管     

税收公平财、政公平与公平收入分配

税收公平原则是指导我国新一轮税制改革的重要原则之一。财税要实现社会公平目标,就必须要回答以下几个问题:一是什么是税收公平?即回答税收公平的内涵是什么。二是税收公平与财政公平的关系如     

税收增长与经济增长关系的理论分析和实证研究

1994年工商税制全面改革以来,我国税收收入呈现出高速增长态势,从1997年起税收增长幅度已经超过经济增长幅度,从而引发财税理论界和实务界的高度关注.对税收增长与经济增长关系进行理论分析,以1994～2004年相关数据为对象进行实证研究,对我国税收增长和经济增长关系作出基本判断:目前我国税收增长处于合理增长范围,税收增长与经济增长关系基本协调.     

"营改增"对高新技术企业的财务影响分析

作为我国"十二五"期间财税改革的重头戏,"营改增"是我国一次重要的税制改革,其本质就是扩大了增值税的征收范围,将原来企业应缴纳的营业税的行业纳入到增值税的征收范围内.该项税制改革降低了一些行业的税收负担,促进了各行业的全面发展;该项改革不仅有利于产业结构的优化与升级,更为实现我国经济发展战略目标奠定了基础.本文将就营改增对我国高新技术企业产生的财务影响进行分析,以期为高新技术企业应对"营改增"造成的财务影响提供有价值的建议.     

新的历史起点 新的工作要求——学习十六届五中全会初步体会

十六届五中全会对“十一五”时期若干重大战略任务，作出了了部署，对推进财政税收体制改革提出了明确要求。从完成各项重大战略任务与推进财税改革具体要求来看．财政部门肩负着十分重要的历史责任，近期必须突出三件大事，做好五项工作。三件大事是在支持经济发展的基础上。大力调整和优化财政支出结构，构建公共财政体系；创新财政政策，实行有利于经济方式转变，科技进步和能源资源节约的财税制度；深化财税体制改革，界定不同级次政府间的事权，改革和完善税制。