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《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）颁布后，在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了“与财务报告相关的内部控制体系”建设工作。几年来，内控工作从无到有，取得了很大成效，但同时也存在一定的问题。本文从遵循SOX法案的角度出发，依据COSO框架，对目前我国电信运营商在内部控制管理上存在的问题进行总结分析，并最终对中国电信运营企业如何持续优化内控管理工作提出建议。 相似文献
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本文分析了中国在海外上市的电信运营商内部控制的特点,重点介绍了电信运营商遵循SOX法案的实践情况。研究发现,通过法案的遵循工作,我国电信运营商无论在内部控制体系的建设,以及企业流程再造和管理提升方面都得到了显著的提高。电信运营商遵循SOX法案的成功实践为其他上市公司加强内部控制管理提供了有益参考价值。 相似文献
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本文分析了中国在海外上市的电信运营商内部控制的特点,重点介绍了电信运营商遵循SOX法案的实践情况。研究发现,通过法案的遵循工作,我国电信运营商无论在内部控制体系的建设,以及企业流程再造和管理提升方面都得到了显著的提高。电信运营商遵循SOX法案的成功实践为其他上市公司加强内部控制管理提供了有益参考价值。 相似文献
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在我国电信运营企业内部运作效率的自我提升和SOX法案内控机制要求的大背景下,如何在前端市场激烈竞争的环境下提供持续优质的后勤支持服务,并使这样的服务能实现高效率低成本?如何管理庞大而复杂的资产,尽快全面满足SOX法案严格的内控要求?问题集中在构建一个高效的电信企业供应链系统,通过物流信息化建设来实现集约化的电信企业物流运作。 相似文献
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2002年7月30日《萨班斯———奥克斯利法案》(SOX)颁布后,中国几大电信运营企业按照COSO框架建立和实践了内部控制管理,取得了较为显著的成效,但也在内控建设实践中暴露出一些的问题,需要寻求优化与持续改进的路径。此外,国资委正式发布了《中央企业全面风险管理指引》的通知,要求中央企业主动地建立企业全面风险管理体系。本文将通过对中国电信运营企业内控体系建设、风险管理现状的分析,对如何运用全面风险管理体系持续完善、优化内部控制提出一系列的建议与措施。 相似文献
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美国SOX法案对内部审计的影响 总被引：1，自引：0，他引：1
安然事件发生后,美国于2002年颁布了Sanbans-OxleyAct(简称SOX法案),其中多个条款均涉及到内部控制或内部审计。本文旨在探讨SOX法案对内部审计地位所产生的影响,进而讨论内部审计在公司遵循SOX法案中可以承担的职责。 相似文献
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根据美国《SOX法案》的要求,作为在美上市公司,中国石油以COSO内控控制框架为标准,对原有内部控制体系进行了梳理和完善,建立了一套全面、系统、科学、规范的内部控制测试体系,为内部控制测试规范、有序地进行,顺利通过内外部测试奠定了坚实的基础。笔者有幸参加了中石油组织的管理层测试工作,对内部控制理念和测试方法有了一定的了解和认识,并在常规审计项目中加以借鉴尝试。以下即是笔者在常规审计项目中的运用体会。 相似文献
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杨卫华 《中小企业管理与科技》2009,(34):67-68
随着美国萨班斯法案的出台,所有在美国资本市场上市的企业都要求遵循此项法案的规定,而尤以萨班斯法案第404条款（简称SOX404）最难执行。企业遵循SOX404的阻力来源于员工观念的落后及对内部控制责任的认识。对员工进行观念管理有利于加强企业内部控制建设和减少企业遵循SOX404的成本。 相似文献
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2002年7月30日,《萨班斯-奥克斯利法案》(简称SOX)正式生效。该法案404节要求公众公司管理当局编制内部控制报告,并由注册会计师审计。本文首先阐述了内部控制报告,并从内部控制审计的角度,探讨了SOX法案对审计方法、公司管理当局和审计人员的责任的影响及其对我国的启示。 相似文献
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SOX法案给中国公司治理的启示 总被引：1，自引：0，他引：1
在内部控制和财务报告领域,当前全球最热门的话题莫过于SOX法案(即Sarbanese-OxleyAct,又称萨班斯法案、萨宾法案)。本文认为虽然SOX法案仅对在美上市公司具有法律约束力,但它对我国公司财务报告和公司治理却同样有着重要的参考意义。 相似文献
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本文依据COSO框架,从改善企业内部控制实效的角度出发,对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析,并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策。 相似文献
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电信企业在内部控制方面存在的问题及对策 总被引：1，自引：0，他引：1
本文依据COSO框架,从改善企业内部控制实效的角度出发,对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析,并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策。 相似文献
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随着以ERP为代表的组织(企、事业单位)IS(InformationSystem,信息系统)的应用和普及,组织管理层越来越关注IS与公司业务战略的一致程度,IS本身的安全性、可靠性与机密性。美国《萨班斯——奥克斯利法案2002》(简称SOX法案)对评估组织的IT控制提出了很高的要求。从2011年开始,中国境内所有新上市的公司必须遵守中国的SOX法案。SOX法案要求上市公司选择并实施公认的内部控制框架,如COSO内部控制整体框架。该法案把增强组织业务流程管理及支持IS的内部控制整体水平作为目标,直接导致IS审计在中国企业界的飞速发展。 相似文献
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SOX法案是美国公司法和证券法的新发展,强调了公司内部控制的重要性。本文分析了SOX法案的颁布背景及内部控制条款,结合我国上市公司内部控制现状,提出上市公司内部控制体系构建的维度:国家法律规定与行业协会业务规范的约束、会计师事务所对上市公司内部控制的法定外部鉴证、独立于会计师事务所的咨询公司的内部控制专业咨询辅导、上市公司内部控制体系的建设以及社会诚信环境的营造,并分别进行了具体的探讨。 相似文献
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正2002年7月,美国国会通过了《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》(SOX法案),其中SOX404条款的约束使得众多在美国上市的公司不断完善其内部管理控制体系,尤其是生产制造企业,SOX内部控制体系在其管理体系中发挥了巨大的作用。但笔者认为,针对一个企业来说,内部控制制度的建立只是控制活动的基础,更重要的是企业如何建立 相似文献
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本文主要对国外文献中内部控制缺陷披露所涉及的主要问题进行分类整理,分别从SOX法案对内部控制缺陷影响、内部控制缺陷与审计相关内容关系、内部控制缺陷对应计质量影响、内部控制缺陷对银行贷款影响等方面进行阐述。本文还提出国外研究内部控制缺陷披露研究存在局限性,并归纳研究启示,进行未来研究展望。 相似文献
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关于企业财务报告内部控制评估的研究 总被引：1，自引：0，他引：1
《萨班斯—奥克斯利法案》(SOX法案)规定,企业管理当局必须对企业财务报告内部控制的有效性进行评估,同时审计师要对评估报告进行验证并出具相应的审计报告。本文结合近年来内部控制评估的发展现状,就企业财务报告内部控制自我评估的开展进行研究和探讨,以期为企业进行内部控制评估提供可借鉴的依据。 相似文献
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从今年7月15日起，我国在美国上市企业都面临萨本斯-奥克斯利法案（下称SOX法案）对企业内控制度的挑战，而404条款是这一法案的核心内容，了解并借鉴该法案对完善我国资本市场，提高企业内控水平有着重要的现实意义。 相似文献
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美国SOX法案对财务报告供给链主体的新举措 总被引：1，自引：0，他引：1
当"9.11"恐怖事件使美国经济走入低谷时,以安然公司欺诈案为序幕的一系列上市公司财务丑闻更使其经济雪上加霜.在此情形下,美国国会通过了旨在治理公司会计造假的SOX法案.本文从公司财务报告供给链的角度,对SOX法案进行简要分析. 相似文献