分权化改革、财政激励和公有制企业改制

本文探讨了20世纪90年代地方政府积极推行公有企业改制的原因,基本结论是1994年进行的分税制改革强化了地方政府的预算约束,显著增加了地方政府的增收节支压力,但是分税制改革并没有改变改革开放以来形成的财政分权化趋势。这种财政分权化体制对地方政府具有很强的财政激励效应,地方政府具有很大的积极性追求地方经济发展和地方经济效率。随着市场竞争的日趋激烈,国有企业及其他一些公有制企业的经营绩效变差,日益成为地方财政的包袱。与此同时,非国有经济对地方经济发展和就业增长的贡献却日益增加,对地方财政的贡献也日益增大。因此,从地方政府的自身利益出发,对公有制企业进行改制成为地方政府的最优选择     

发展地方经济培植地方税源

分税制财政体制是顺应社会主义市场经济发展的客观要求，实现我国与国际经济接轨的重大举措，它以调整中央与地方的分配关系，促进国家财政收入合理增长为目的，在提高中央财政收入的比重，强化中央财政调控能力的同时，对地方财政调控能力和税源结构均构成一定影响。本文拟就各级地方政府如何适应改革，合理规划地方经济结构，培植地方税源谈些浅见。     

现行分税制财政体制存在问题及改革新思路

分税制财政体制的实施是为了实现中央政府占主导地位并进行宏观调控的目的,同时明确中央和地方政府之间的支出责任和收入划分。自我国实施分税制财政体制以来,中央事权下放不断增加,地方政府却没有财权和决策权也体现出来分税制财政体制的一些问题,例如事权和财权的不平衡,使得地方政府财政压力巨大;地方政府通过土地财政来获取大量的财政收入;地方政府大量举债,却无法偿还;转移支付制度不规范,转移支付资金没有有效利用等问题,文章对上述问题进行了深入的分析,提出了分税制财政体制改革的新思路。     

浅析分税制财政体制下地方财政赤字的形成原因

<正> 提出问题1994年我国建立了分税制财政管理体制,分税制一般性原则包括以下几方面:(1)按照中央与地方的事权划分,合理确定各级财政的支出范围。(2)根据事权与财权相结合原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税,从而确立中央政府与地方政府的收入。(3)科学核定地方收支数额,实行规范的中央政府对地方政府以及地方政府之间的转移支付制度。具有中国特色的分税制财政体制实行十余年来,国内生产总值和中央的财政收入皆得到大幅提高,然而在经济总量增长的同时,中央政府与地方政府的财权与事权矛盾也逐渐显露。     

分税制改革与我国财政分权经济增长效应的跨区差异

在Bazm（1990）、Davoodi和Zou（1998）模型的基础上,文章构造了一个财政分权与经济增长关系的模型,并利用相关省级面板数据,实证研究了分税制改革对我国经济增长跨区差异的影响。结果发现,1994年分税制改革后,我国财政分权的经济增长效应呈现出显著的跨区差异,并且财政分权总体上扩大了地区差距。笔者认为,分税制改革后不同地区产业结构与所有制结构的差异所导致的地方政府行为的差异是造成我国财政分权经济增长效应跨区差异与地区差距扩大的重要原因。     

中国分税制改革20周年：回顾与展望

1994年分税制改革是奠定我国社会主义市场经济基石的决定性改革。本文在回顾分税制改革二十年历程的基础上,对现行分税制存在的问题进行分析,对分税制改革后所出现的“土地财政”现象和地方政府债务问题做出澄清,并指出我国分税制改革需着重处理好“四大关系”：即分税制与基本公共服务均等化、财政体制改革与主体功能区建设、财政体制改革与城镇化建设、“营改增”与财政体制改革等关系。最后提出了厘清政府与市场的关系,合理界定两者边界;明晰中央政府与地方政府事权和事责;调整政府间收入划分,构建地方税制;完善省以下财政体制;硬化预算约束,防范地方政府债务风险等措施建议,以完善和深化分税制改革。     

哪个省更依赖土地财政? 本刊首次发布23个省份“土地财政依赖度”排名报告

正报告背景近20年来,随着中国房地产业的兴起和发展,中国城市建设、地方政府资金、市民生活质量、城市周边农村经济发展等方面,获得了快速发展和极大改善。这其中的直接贡献便是土地财政。土地财政成为地方政府新的和重要的财政收入来源,为城市社会经济发展发挥了积极作用。但与此同时,一些地方政府出于经济增长和财政收入的双     

刍议彻底实行属地征管提高区域化财政收入

1994年，国家实行了分税制的税制改革，合理处理了中央和地方的分配关系，充分调动了中央和地方的积极性。借助分税制这股东风，中央和地方的财政收入都有了较快的增长。在分税制不断完善的大环境下，各级政府如何在本级与下级政府之     

基于地方财政角度的物业税改革方案探讨

本文基于地方财政角度,在理清我国物业税改革的目的、方案的基础上,审视当前分税制改革所带来的地方财源不足的问题,着重论证将土地出让金纳入物业税的必要性。通过税制设计避免现有土地出让金弊端的同时,也能够规范地方财政收入,使其使用规范、收入稳定,从而成为地方政府稳定而持续的收入来源。     

转移支付与地方政府引资竞争

本文主要探讨中央纵向转移支付制度对地方政府引资竞争行为的影响.利用1994-2019年省级面板数据的实证研究表明,分税制实施以后,转移支付作为财政收入再分配机制发挥了一定的地区财政平衡作用.在既定财政体制下有效缓解了地方政府财政压力,对地方政府招商引资竞争行为产生了抑制效应,并呈现出具有异质性的区位效应、结构效应和规模...     

分税制改革20年对民族地区社会经济的影响

我国从1994年开始实行的分税制改革增强了中央政府的宏观调控能力,但却使地方政府承担了更多的支出责任。虽然分税制改革增强了民族地区地方政府的财力,增加了民生支出,使得民族地区基本公共服务均等化功能不断增强,居民收入水平不断提高,但同时民族地区仍然存在财力不足、中央与地方政府财权与事权划分不合理、转移支付制度不完善等问题。因此,本文认为应转变政府和财政职能,优化财政支出结构;合理划分各级政府事权范围,进一步明确各级财政支出职责;建立转移支付的激励约束机制;加强县级政府提供基本公共服务的财力保障。     

Taxation,fiscal capacity,and credible commitment in eighteenth-century China: the effects of the formalization and centralization of informal surtaxes†

This article explores a tax reform in eighteenth-century China that formalized county-level informal surtaxes and centralized control over them in the hands of provincial governors, in an effort to strengthen provincial fiscal capacity. The findings show that this reform increased the frequency of famine relief in cases of exceptional disaster relative to other weather conditions. The study shows that the effects were driven by the new fiscal revenues—public funds—at the governors’ discretion, not by the central government's relief actions, bureaucratic control over lower officials, or other concurrent fiscal reforms. Moreover, the reform facilitated intertemporal smoothing and inter-regional risk sharing. However, the effects declined as soon as the central government broke its promise and began to appropriate provincial fiscal revenues. These findings not only provide evidence that fiscal centralization could enhance the provision of public goods in a premodern context, but also highlight that it was the lack of a credible commitment by the central government to the provincial governments that accounted for the short-lived effects of the reform.     

企业分担了地方政府的财政压力吗? —基于出口退税分担机制改革的经验研究

分税制改革形成了新的财政集权,地方政府是否会将财政压力转移到企业身上,提高企业税收负担？以2004年出口退税分担机制改革为外生政策变化,使用1998-2009年工业企业数据库,利用双重差分法研究了财政压力与企业税负关系。研究发现;(1)出口退税分担机制改革后,地方政府财政压力增大,位于出口大省的企业实际税负显著上升,这说明当地企业分担了地方政府的财政压力;(2)进一步研究表明,国有企业税负提高最多,外资企业次之,私营企业最小;(3)相对于非出口企业,从事出口贸易的企业承担了更多的税负。各级政府应该完善转移支付制度,缓解地方企业因财政压力导致的税负高企。     

实质性减税降费与经济高质量发展

本文通过对我国减税降费政策发展演变过程的分析,阐释了实质性减税降费与经济高质量发展之间的关系。经济高质量发展就是以供给侧结构性改革为主线,推动经济发展质量变革、效率变革和动力变革。而我国减税降费政策的目标指向就是要实现经济高质量发展,通过降低增值税实现经济增长质量提升和经济结构改善,通过降低企业所得税实现企业效率变革,通过降低高层次人才个人所得税提高我国经济增长的知识含量和技术水平,从而实现动力变革。为此,一要在我国企业所得税支持国家创新体系"双重激励"的基础上,进一步完善高层次人才的税收支持体系,形成对国家创新体系的"三重激励";二要打造政府、企业、居民"多支柱养老模式",为企业轻装上阵奠定制度基础;三要适应经济金融化发展趋势,加强对数字经济的公平课税;四要落实好高质量征管,为实质性减税降费政策的实施保驾护航;五要处理好中央政府与地方政府间的财政关系。     

Has Fiscal Federalism Worked for Macroeconomic Purposes？ The Chinese Experience 1994-2003

China＇s central government undertook major tax regime reform in 1994 that was characterized by fiscal federalism. In hindsight, this reform might be viewed as being more emphatic towards the revenue side than the expenditure side. The reform has resulted in certain success both for revenue shifting and inflation fighting purposes. However, the reform and its subsequent follow-ups have not addressed some fundamental issues pertaining to China＇s government finance system, such as the overhauling of the function of government finance and redrawing lines between the central and regional governments with regard to their fiscal responsibilities and duties. Moreover, fiscal federalism might have actually increased fiscal burden on the economy, especially on domestic sectors of the economy. However, coupled with enhanced policy support for China＇ s external development, fiscal federalism might have helped to further accelerate resource shifts toward the external sector, thus resulting in an unprecedented rapid expansion in China＇ s exports since the mid1990s.     

房地产调控困局的政府间博弈研究——基于委托-代理视角的分析

在委托—代理视角下,由于分税制改革所带来的地方财力不足的问题,导致地方政府与中央政府的政策目标的不一致。地方政府可能会采取追求自身利益最大化的行为,致使中央政府的政策目标被扭曲。本文基于政府间的静态条件下纳什均衡博弈和委托—代理视角分析房地产调控难的主要原因,以期对于政府的房地产调控失效问题做出解释。     

Estimating local fiscal multipliers using political connections

We use political connections between central and local governments in China to identify the effects of government spending. Our key innovation is using changes of central government ministers as a source of exogenous variation in earmarked transfers received by prefectural city-level governments. The analysis reveals that the increase in earmarked transfers is temporary and local effective tax rates do not respond to such fiscal expansions. Given that using cross-regional analysis for a monetary union can difference out the influence of monetary policy, the fiscal shock we study is a temporary, non-tax financed and no-monetary-policy-response government spending shock. We find the local fiscal multiplier in China is above one and there are no significant spillover effects from local government spending.     

土地制度改革:中国有效应对全社会住房需求的重要保证

中央政府近年来大力推进保障性住房体系建设。本文讨论了目前中国大规模保障性住房建设所取得的进展,并分析了过快推进保障性住房所可能存在的经济可持续性、融资渠道、地方政府激励与分配公平等诸多需要解决的问题。住房保障与保障性住房是两个有关联、但不完全一致的概念,通过土地和财政配套体制改革,中国完全可以以市场化的方式解决绝大部分新增城市化人口的居住问题,并同时实现地方财政从预算外土地财政向以财产税、土地增值税为主体的预算内财政转型,实现户籍制度改革有效突破,为经济带来新的增长点。这些改革将大大降低政府直接建设保障性住房的财政与管理压力,而配合以合适的金融体制改革实现保障性住房融资机制的突破,完全可以有效应对全社会住房需求的重大挑战。     

分税制、转移支付与地方政府财政努力

本文实证检验了分税制和转移支付对地方政府财政努力的影响,通过引入空间效应,将总效应分解为直接效应和间接效应。我们发现,地方财政收入分成比例的提高会提高地方政府财政努力程度,财政转移支付依赖越高则地方政府财政努力程度越低,并且地方政府会依据过去的分成比例和财政转移支付来决定其财政努力水平。利用空间计量模型,我们还发现,地方政府之间存在横向模仿行为,横向政府间财政策略存在空间外溢性。     

生产性支出偏好与经济增长波动

文章基于我国1998-2006年的县级面板数据,分析财政支出结构对经济增长波动的影响机制。理论分析表明,我国地方政府偏好生产性支出的特点,将提高经济增长波动率;实证结果有力地论证了上述结论,即生产性公共支出占比提高10%,经济增长波动率将增加0.42%。稳健性分析发现中西部县级地区较东部地区经济增长的波动率更大。此外,我国生产性支出偏好对经济增长波动率的影响具有明显的顺周期特征,在繁荣时期,经济增长波动率的增加幅度将超过0.8%。文章的结论可为推进和完善中央与地方财政事权和支出责任划分提供参考和依据。