电子商务对我国税收征管的影响分析

电子商务的快速发展与我国税收征管模式的滞后，造成大量的税款流失。要想建立和完善我国适应电子商务的新型税收征管体系，就首先必须清楚电子商务对税收征管的影响情况，这也使得对影响方面的分析得十分迫切，重要。     

影响税收征管努力程度相关因素分析

税收征收管理努力程度（以下简称征管努力程度）是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小，这是一种主观能力，它表明各有关因素在税收征管（税收执法）时的主观努力状况。提高税收征管努力程度是一项系统工程，需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税收环境、组织机构、司法保障、激励机制设计等方面贯彻效率原则，从立法者、代理人、纳税人、政府角度出发，树立征管努力必须全力投入的意识。     

论当前优化纳税服务的重点及需要处理的关系

纳税服务是税收征管的重要组成部分,是构建现代税收征管新格局的基础性环节,在税收征管工作中居于十分重要的位置。在现阶段,优化纳税服务有非常重要的现实意义。当前在纳税服务工作方面需要突出纳税服务的重点,处理好服务与执法、需要与可能、笑脸与效率等方面的关系,杜绝纳税服务工作的“越位”和“缺位”。     

推动民营经济发展的税收政策和征管服务优化路径

税收作为影响民营企业投资、生产、销售、财务、技术创新等的重要参数与变量，直接影响着民营企业的发展。从民营经济发展现状以及税收对民营经济的影响出发，从税制设计、税制要素以及征管服务三个方面分析当前税收政策和征管服务存在的不足，提出完善税收政策和征管服务的具体路径：优化税制结构，稳步增加直接税比重；注重税收法定，逐步完善税收制度；运用系统观念，出台民企税收优惠政策；强化闭环管理，进一步优化征管服务。     

我国个人所得税之征管"个性化"浅析

一个良好的税制体现在公平、效率和简化等诸多方面。个人所得税对于调节居民收入分配、促进社会公平和经济发展具有非常重要的作用。但是限于种种原因，目前我国个人所得税征收仍存在许多不合理之处，特别重要的一点在于“个性化”的缺乏。结合我国个税征管中的实际和中外对比，对个税征管的“个性化”和相关制度建设等问题进行简单分析，以此可对与当前个税征管相联系的部分问题做出简单评价。     

我国营业税征管效率测度分析

高效的税收征管是良好税制的重要方面,测度分析税收征管效率是税制优化设计的基础性工作。基于非参数和参数方法,对近年我国营业税征管效率进行测算,发现虽然不同方法测算结果不同,但其整体趋势是一致的,营业税平均征管效率呈逐步上升态势,且当前营业税征管效率整体仍较低,有很大的提升空间。进一步的实证分析表明,营业税占地税机关征税总收入比重的提高、税收分权度的提升、就业率的增长等有助于营业税征管效率的改善,转移支付比重的提高无益于营业税征管效率的改善,营业税征管存在"粘蝇纸"效应现象。     

夯实征管基础 强化精细管理推进税收业务建设

"大力实施科学化、精细化管理,进一步加强税收征管的质量和效率"是国家税务总局提出的全面提高税收征管水平的重要举措,也是基层税务机关工作目标的必然要求。本文针对这一总体指导思想,提出基层税务机关要实现这一目标,要从夯实征管基础,规范征管程序,推动税收业务建设科学管理等四个方面着手,并提出了具体的管理措施。     

加强我国个人所得税税收征管的基本思路

在现行税收征管模式下,如何加强和规范个人所得税征管,是当前需要迫切解决好的重要问题。个人所得税的征管在西方已经有了成功的实践,从西方经验的学习和借鉴入手,结合我国的实际,从户籍管理和税务登记结合的源泉管理入手,着力从建立现代化税务稽查体系、实现征管业务网络化、规范税务代理制度、加强国际税务合作、提高纳税人自觉纳税意识等方面加强我国个人所得税的征管。     

浅谈防范个人所得税流失的对策

个人所得税是关系到千家万户切身利益和社会稳定发展的重要税种之一，但目前个人所得税的流失相当严重，影响到国家财政收入，扭曲了税收对经济的调节作用。究其原因，主要有公民的纳税意识和法制观念较为淡薄、个人所得税税制不尽完善、税务机关征管水平低下及征管手段落后等。我们应采取有效对策从各方面防范个人所得税流失，包括：加大宣传教育力度，增强公民自觉纳税的意识；通过改革单一的分类征收的税制为综合与分类相结合的混合税制、调整税率结构、重订费用扣除标准等改革来完善个人所得税税制；加强税源监控，加大对偷逃税的打击力度，全面提高征管水平。     

建立税收征管和稽查良性互动机制的思考

现行征、管、查三分离的税收征管模式消除了权利不受制衡的弊端，但在运行中逐渐暴露出其弱点，就是片面地强调三个环节各自工作的特点和相互制约性，体现不出部门之间协作配合关系。税收征管、稽查只是税务工作的不同分工，它们之间是相互联系、相互制约的有机整体。建立税收征管与稽查良性互动机制，不仅是实现税收征管工作“科学化、精细化”的需要，也是全面提高税源管理质量和效率的重要保证。     

我国个人所得税流失的规模、原因和对策分析

个人所得税是税收流失最为严重的一个税种，其流失有法律、社会、征管等多方面原因。治理个人所得税流失要从健全税收法制、优化税制、强化征管、加强教育等四个方面入手。     

优化税制与税收征管的关系

税收征管是保证税制有效运行的手段，税制的目标有赖于税收征管来实现。在既定的约束条件下，税制优化设计应尽量选择信息限制程序较低及税基较易监测的税种，应尽量使税制简化分税制，在税收征管方面则要建立健全税收法律体系，加大税务稽查力度，改善依法治税的社会环境。     

积极开展纳税评估提高税收科学化精细化管理水平

纳税评估是现代税收征管的一项重要举措,它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制,实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。我国目前的纳税评估从机构的质量、指标的采用等方面还存在不足,需针对不足之处采取相应措施以提高纳税评估的质量。     

有关纳税遵从的国内研究文献综述

税收征管是税务机关的两大核心业务之一，而纳税遵从又是税收征管的一个重要理论问题，是税收征管的主要目标。西方学者对纳税遵从展开了一系列研究，国内学者在前人研究的基础上结合中国纳税遵从的状况也对此做了很多研究。本文对此做一综述。     

完善经济特区涉外税收征管体系的构想

本文指出了现行特区税收征管体制与涉外经济发展不相适应之处，结合时代的发展需求和特区的经济特点，提出从统一政策、完善法制、健全机构、理顺体制和依托科技五个方面完善经济特区涉外税收征管体制的构想，以此寻求经济特区涉外税收征管工作的一些突破。     

论增值税征管中的问题及对策

目前在增值税征管过程中出现的一些问题不仅影响了国家财政收入的筹集，也有损于公平原则。本文对增值税的征管模式，小规模纳税人的划分、专用发票的使用和管理，纳税人的无税申报及征管工作的整体配套等方面的问题进行了分析，并提出了解决的对策。     

关于完善个人所得税制几个问题的思考

对个人课征所得税不仅是财政收入的重要来源，而且有助于社会公平目标的实现和避免资源配置的扭曲。但从税收征管上看，有关征收个人所得税方面的税政尚存在诸多问题，需要加以完善和规范。     

关于拓展零差错税收管理内涵的思考

零差错管理是为加强我国税收征管质量近年来引进的思想，目前主要应用于征管数据采集、录入、处理等考核中。以提高质量为基础的零差错管理内涵，在税收文化建设等方面的作用尚未得到充分认识与挖掘。在现有条件下，拓展这一税收管理内涵需要在明确目标、加强激励以及制定可行计划等方面确定努力的内容。     

征管改革的走向与国际比较及借鉴

法治是征管改革要达到的质的目标，即通过深化征管改革，使整个征管过程都纳入法制轨道，使征纳双方行为规范化、法制化，达到依法治税的目的。效率是依法治税要达到的量的目标，这也是征管改革要达到的目标核心，即各项征管手段的效率最大化。     

知识经济对现行税收征管的挑战及影响

知识经济的兴起，对传统的税制、税收征管方式和税务稽查等方面形成重大的挑战，并赋予现行税收征管的一系列崭新内涵。因此，必须前瞻性地认识到这种变化，及时应对和解决当前税收征管过程中出现的新情况和新问题；广大税务干部则应加紧学习，努力提高自身素质。