我国企业内部控制信息披露的发展历程

我国企业内部控制信息的披露经历了自愿披露和强制性披露的发展历程。在自愿披露阶段,《会计法》既没提出内部控制概念,也无法指导内部控制实务。2006年发布了《上交所内控指引》和《深交所内控指引》,标志着我国内部控制信息进入强制性披露阶段。2010年发布了《企业内部控制配套指引》,要求执行内控体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并且聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。该指引与2008年发布的《企业内部控制基本规范》,共同标志着我国企业内部控制体系已基本建成。但我国内部控制信息披露仍然需要经历一段艰辛的历程。     

上市公司内部控制信息化相关影响因素实证研究

本文以沪市上市公司2012年披露的内部控制实施方案为主要样本,采用Logit模型的估计方法,从内部控制信息化的角度,对我国上市公司内部控制信息化现状及影响因素展开实证研究.研究发现,规模越大的企业越愿意投入内部控制信息化建设;披露内部控制自我评价报告的企业更愿意进行内部控制信息化建设;内部控制实施总负责人是董事长反而对内部控制信息化实施具有一定抑制作用.     

我国企业内部控制信息披露制度的综述与展望

本文对我国内部控制信息披露的相关规定进行梳理,将企业内部控制信息披露的历程归纳为起步阶段、快速发展阶段和初步成型三个阶段;从披露方式、责任主体、内部控制自我评价报告的评价标准、是否需要注册会计师审计并提供内部控制审计报告等角度论述各项规章制度的发展情况;最后试借鉴美国的做法对完善我国企业内部控制信息披露的制度提出一些建议.     

建筑施工企业内部财务控制的问题与对策研究

内部控制是现代企业内部管理控制的核心,内部财务控制的健全与否关系着企业会计核算资料的真实和准确性,关系着企业资产的安全和完整性,对完善公司治理和信息披露制度、保护投资者的合法权益及参与国际竞争具有重要的意义。目前建筑施工企业内部财务控制普遍存在着很多的不足,本文分析了目前建筑施工企业内部财务控制存在的问题,在基础上提出了建立健全内部财务控制的对策,以期提高建筑施工企业内部财务控制的有效性。     

我国上市公司内部控制信息披露的现状研究

上市公司内部控制信息披露对于完善企业内部控制制度、解决各方信息不对称、增强投资者的决策有效性等起着重要作用,但目前我国上市公司内部控制信息披露仍存在很多不足。本文通过研究、分析我国各上市公司披露的公司2012年内部控制评价报告,探讨了我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并从多方面提出了相应的建议与解决方法,以提升企业内部控制水平,提高企业内部控制评价报告信息披露的质量。     

2009年度深市主板上市公司内部控制信息披露研究

为加强上市公司内部控制,促进上市公司规范运作和健康发展,提高资本市场透明度,我国陆续出台了一系列内部控制建设规范。2006年,沪深证券交易所先后发布《上市公司内部控制指引》(以下简称《指引》),要求公司董事会披露内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见。2008年,财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,要求公司披露内部控制自我评价报告,并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。虽然《指引》要求强制披露内部控制自我评价报告和审计报告,但是由于主客观条件不成熟,深交所在《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》(以下简称《通知》)中要求在本所上市的公司均须披露内部控制自我评价报告,仅鼓励有条件的上市公司披露审计报告。由此可见,在深交所上市的公司内部控制自我评价报告的披露属于强制性披露范畴,而内部控制审计报告目前仍然属于自愿性披露范畴。本文对深市主板上市公司2007-2009年度内部控制信息披露情况进行了统计分析,研究发现内部控制自我评价报告的可靠性和相关性较低,内部控制审计报告质量较高,并针对存在的问题提出了相关建议。     

我国上市公司内部控制信息披露问题实证研究

本文研究的内控信息披露的影响因素,于理论层面和现实层面而言都具有重要意义。本文选取2015年湖北省A股上市公司为样本运用效率市场理论等四个相关理论,从公司的基本特征等四个方面,从中再选取九个因素进行分析。把内控信息披露分为内部控制信息披露制度等五个方面,在此基础上,通过从各种渠道采集上市公司年报数据,同时结合内部控制信息披露评价表进行量化打分,确定其内部控制信息披露水平。研究表明：企业规模、上市地点、上市公司董事长和总经理是否完全两职分离、成长速度和会计师事务所声誉对内部控制信息披露有显著影响。     

中国证券业上市公司内部控制信息披露问题分析

内部控制信息披露是内部控制体系建设中的重要环节。本文以我国2011—2012年证券业上市公司为研究对象,对样本公司内部控制信息披露情况进行了统计分析,分析发现证券业上市公司和注册会计师的工作进行良好,所披露的自我评价报告和内部控制审计报告基本符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求,然而,仍有需要完善的地方。据此,本文给出了相关完善建议。     

浅议我国上市公司内部控制信息披露

企业要想实现战略目标,提高经营效率,健全有效的内部控制是基本前提。内部控制信息披露作为企业对外披露信息的一部分,是依据一定标准对企业整个内部控制体系的评价,便于利益相关者和广大投资者决策的行为。我国内部控制发展已有十几年,在内部控制信息披露方面仍有较多问题,本文对问题及形成的原因进行浅略探讨,并提出改善措施。     

浅析企业内控方面的财务管理

企业内部控制的目标是保证企业内部经营和管理的合法化，资产的安全和财务报告以及所披露的相关信息的真实完整，以提高企业的经营效率，促进企业发展战略的实现，财务管理是企业管理的重要组成环节，财务管理的目标应当与企业发展的目标保持一致，以保证企业的资产安全财务报告以及所披露的相关信息的真实完整，因此，加强财务管理对完善企业内部控制有重要的战略意义。     

论我国上市公司内部控制的信息披露问题

构建完善的内部控制体系是目前我国上市公司的迫切需要,而对上市公司的内部控制信息进行评价和披露,对于上市公司和投资者是提高管理效率,进行重大决策重要依据。针对目前我国上市公司内部控制信息披露的现状,本文分析了存在于国家、企业和社会公众各方面的原因。最后,就如何改进我国上市公司内部控制信息披露问题提出了建议。     

内部控制信息披露与盈余质量相关性:文献回顾及展望

2002年,萨班斯法案对内部控制信息披露做出了强制性的要求,其产生最初是为了规范企业的财务报告质量、提高盈余质量而产生了,究竟内部控制信息披露与盈余质量之间是个什么样的关系,国内外的学者进行了一系列的研究,本文对这些研究进行综述并进行相关的评述。     

内部控制信息披露与盈余质量相关性：文献回顾及展望

2002年,萨班斯法案对内部控制信息披露做出了强制性的要求,其产生最初是为了规范企业的财务报告质量、提高盈余质量而产生了,究竟内部控制信息披露与盈余质量之间是个什么样的关系,国内外的学者进行了一系列的研究,本文对这些研究进行综述并进行相关的评述。     

金融业上市公司内部控制质量与信息披露违规的关系

随着SOX法案颁布、COSO新框架的提出,企业内部控制得到越来越多的关注,然而其信息披露违规问题却日趋严重。本文通过研究内部控制质量与信息披露违规的关系,引起读者对内部控制及信息披露的重视,寻求提高上市公司内部控制质量与信息披露质量的途径,在有限的执法资源下,通过完善内部控制质量体系加强企业的自我约束意识,从源头上遏制违规信息披露行为,从而改善证券市场的效率和透明度。本文以金融业上市公司为研究样本,以企业内部控制基本框架作为制度基础,选取光大证券进行案例研究,验证金融业企业内部控制质量与其信息披露质量的关系,得出完善的内部控制规范有助于约束并统一市场主体的行为选择,减少违规舞弊和欺诈行为,从而建立安全有效的市场秩序,实现和谐社会和经济可持续发展的远大目标。     

我国上市公司内部控制评价的现状及对策——基于2015年深市主板市场上市公司的分析

近年来财务舞弊事件的频发引发了社会各界对内部控制的关注,投资者和债权人迫切需要真实可信的内部控制评价信息。继上海、深圳证券交易所制定的上市公司内部控制指引之后,财政部等五部委制定了内部控制规范体系,标志着我国上市公司内部控制信息披露由自愿披露规则转为强制披露规则。本文以深市主板市场已披露2015年内部控制评价信息的上市公司为研究对象,对我国上市公司内部控制评价问题进行剖析,并提出不断完善和改进内部控制评价的建议,以期引起有关部门对上市公司内部控制评价工作的更多关注。     

以目标为导向的多层次内部控制自我评价体系构建探讨

内部控制对保证企业正常的生产经营活动具有重要作用,同时内部控制系统需要随着企业内外部环境的变化而变化,这就需要企业对内部控制状况评价进行不断改进。但是由于企业间的性质、业务存在差异,具体的评价标准、方法和评价人员构成又没有明确的规定,企业在内部控制自我评价实施过程中存在诸多问题,比如缺乏内部控制自我评价机制、内部控制评价方法使用不当、内部控制自我评价报告披露不合理等。本文针对存在的问题,提出了构建以目标为导向的多层次内部控制自我评价体系的建议,并对如何促进该体系的构建进行了探讨。     

内部控制审计对年报审计的影响研究

根据我国《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》中的规定,我国主板上市公司自2012年起要披露内部控制自我评价报告和财务报告内部控制审计报告,在中小板和创业板上市公司施行,并且鼓励非上市大中型企业提前执行。内部控制审计披露的信息是对企业内部控制的有效性的反映,而财务报告审计中包括对企业内部控制的审计,因而内部控制审计对财务报告审计意见的影响是必然的。本文探索了内部控制审计对审计意见的影响这一问题。     

内部控制信息披露质量影响因素研究——基于沪市医药行业的经验证据

探求了哪些因素影响内部控制信息披露的质量,首先指出内部控制信息披露质量即为内部控制披露的信息满足信息使用者的程度,从披露信息的及时性、真实性和完整性三个角度,采用"专家打分法"和"熵权法"来量化内部控制信息披露质量。然后从中介机构因素、公司治理结构因素以及公司运营因素中选取8个变量进行实证,以探求哪些因素影响企业内部控制信息披露的质量。     

上市公司内部控制评价相关问题的探

内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。由于我国内部控制正逐步由自愿披露到强制披露阶段转变,各种评价方法参差不齐,因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。本文阐述了上市公司内部控制评价的原则和主体,进而对内部控制评价体系的构建提出自己的见解,最后为内部控制的改进提出合理的建议。     

内部控制、公司治理与盈余质量的研究综述

文章从我国上市公司内部控制信息披露发展现状分析入手,首先梳理了国内外关于内部控制与盈余质量的研究现状以及内部控制质量对企业盈余管理行为的影响,并总结了学者们的主要观点;其次梳理了国内外关于公司治理与企业盈余质量的研究,并从董事会规模与审计委员会的设置这两个角度分析了公司治理的情况对企业盈余管理程度的抑制作用。文章的意义在于,为以后关于研究这三者关系的实证论文奠定了理论基础。