对人民银行内部审计职业化的探究

目前,在国际上内部审计成了一种成熟的职业,内部审计职业化成了我国内部审计发展的必然趋势,也是人民银行内审工作目标之一。本文从人民银行内部审计职业化的界定、人民银行内审职业化实现的基础及人民银行实现内审职业化的路径等几个方面来探究如何尽快实现人民银行内审职业化。     

谈谈人行内审工作的制约与创新

几年来，人民银行内审部门认真履行职责，内审人员尽心尽职努力工作，在防范金融风险、加强内部管理等方面取得了一定的成效。但由于人民银行内审工作起步较晚，现行的内审组织架构、管理体制、审计方法、审计手段等方面滞后于央行业务的发展和变化，     

浅论现代风险导向审计在风险管理中的发展与应用

2008年，在人民银行内审工作开展10年之际，总行内审司提出全面提升内审工作，实现内部审计工作转型要求。其中，一个重要课题是如何实现内审工作由制度导向型审计向风险导向型审计的转型。当前，人民银行风险管理工作初步开展，风险管理体系尚未成熟，内审工作主要以制度导向型审计为主。     

发挥内审职能作用的浅见

金融监管体制改革以后，人民银行面临许多新的任务和挑战，对内审工作也提出了新的更高的要求。面对新形势、新任务，人民银行内审部门要积极优化内审环境，改进内审监督，提高依法审计能力和审计质量。[第一段]     

统计抽样在基层人民银行内审工作中的应用研究

近年来，随着人民银行各项业务处理和管理水平的提升、内控机制的逐步完善和内审转型的不断深入，在人民银行内审工作中普及运用统计抽样技术的基本条件已经具备。通过合理地运用统计抽样技术，可以在风险可控的条件下，提高审计效率、节约审计资源、提升人民银行内审整体工作水平。     

人民银行绩效审计初探

1998年内审部门设立之初，人民银行总行党委就明确提出了“由易到难，逐步提高，先抓财务资金内审，逐步加强行政执法内审，在此基础上审查运行效率”的内审工作总体思路。2005年3月，项俊波副行长在人民银行内审工作会议上提出“加强绩效审计，促进人民银行提高工作效率”。短短八年，人民银行内审部门经历了从财务审计到全面审计、离任审计，再到专项审计、履职审计，现在终于提出开展绩效审计。这不是一个简单的概念更新，而是对新时期央行内审工作提出了新的要求。绩效审计代表了现代内部审计的发展方向，目前美国、瑞典、荷兰、芬兰和英国的绩效审计已分别达到其审计资源的85％、80％、70％、60％和50％，审计署《2003至2007年审计工作发展规划》也明确提出到2007年绩效审计的比重要达到50％。因此，加强对人民银行绩效审计理论与实务的研究，无疑具有十分重要的现实意义。     

人民银行内部控制审计评价应用研究

《国际内部审计专业实务标准》将内部控制审计定义为：“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。目前，内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的重点和突破口，探索人民银行内部控制审计评价不仅是内审工作转型的要求和重点，也是更好发挥内审服务、咨询功能的尝试。本文从分析人民银行内部控制审计评价的目的和内容入手，结合COSO委员会创建的《内部控制整体框架》，探索设计适合人民银行内部控制审计评价体系，提出完善人民银行内部控制审计评价的建议，以提高内部控制审计的质量和效果，进一步促进人民银行内部控制规范建设和有效履职。     

基层人民银行开展内审风险评估的问题与建议

<正>人民银行内审风险评估是内部审计人员对人民银行各项职能和业务领域开展的风险评估,根据风险评估结果制定审计计划,配置审计资源,从而实施审计活动,并以此规范人民银行内审部门的风险评估工作,确立风险导向审计模式,实现风险引导审计、审计关注风险。从目前开展的内审部门风险评估情况看,基层人民银行风险评估结果存在着很大的不确定性,评估结果的客观性和科学性有待提高。一、内审部门风险评估现状《中国人民银行内审部门风险评估工作试行办法》明确了风险     

人民银行领导干部履行职责审计初探

内审机构自1999年人民银行体制改革成立以来，各级内审部门对内审工作在理论和实践上都进行了有益的探索，使人民银行内审工作理论与制度体系日臻完善。但随着新的《中国人民银行法》的颁布，需要进一步提高各级领导干部的主观能动性，使各级人银行全面依法履行好央行职责。针对目前离任审计的滞后性和全面审计整改落实不到位的现状制约了内审部门在促进各级人民银行及其各级领导依法履责职能作用的发挥，因此对人民银行各级领导干部任期履行职责情况进行审计就成了摆在人民银行内审部门面前的一个崭新话题，也是一个亟待解决的话题。笔者就这一问题做初步探讨，抛砖引玉，以供商榷。     

人民银行内审制度与具体准则的差异分析

《内审工作制度》是人民银行内审工作开展的纲领性文件,多年来,人民银行内审依据该制度及相关制度规程要求,卓有成效地开展了各类审计工作。本文就《内审工作制度》与《内审具体准则》中审计证据、工作底稿、审计报告等相关内容的差异进行了分析研究,要求提高对审计法规准则的认识,汲取其长处和优点,进一步严密审计程序、规范审计操作、提高审计质量,认真履行人民银行审计监督职责。     

内审转型视角下人行计算机审计的思考

计算机审计是人民银行内审工作转型攻关的重要目标之一,事关内审工作转型成功与否。本文在对人民银行开展计算机审计必要性分析的基础上,提出了当前开展计算机审计存在的问题及分析其原因,并对在人民银行系统开展计算机审计提出了针对性建议,旨在推进人民银行内审工作的顺利转型,更好地服务于央行内部治理。     

浅谈人民银行IT技术在内部审计中的作用

当前，计算机在人民银行业务中的应用发展迅速，应用的职能部门多．这对人民银行的内审工作提出了挑战。由于缺乏IT技术审计标准和操作规程．以及内审部门本身存在不足，目前人民银行开展IT技术审计还存在许多问题，亟需采取措施予以规范。     

基层央行内审工作的创新思路

基层内审部门在促进人民银行自我约束、防范和化解金融风险等方面发挥了积极的作用。本文从创新内审项目的立项、内审现场审计的方式方法和最终审计成果运用等方面,提出进一步发挥基层人民银行内审作用的新思路。     

人民银行资产负债表审计刍议

2009年末,郭庆平行长助理在听取内审司工作汇报后对下一步内审工作提出了五点要求,其二是要内审部门积极探索资产负债表审计。本文从人民银行资产负债表的基本框架,审计目的和审计的主要内容三个方面对人民银行内审部门开展资产负债表审计进行了初步探索。     

基层央行内审转型存在的问题与建议

为了推进内审工作的全面转型和深化发展,人民银行制订了《内审工作转型2011-2013年规划》,目标是使人民银行内审工作在由传统的财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变。虽然说内审工作转型是内部审计发展的必然趋势,然而在基层央行推进内部审计转型,确实存在着一些亟待解决的问题。     

制约基层央行内审监督效能的因素探析

随着内部审计在人民银行强化内部管理、健全内部控制中作用的日益增强，内部审计所涉及的业务面在不断扩大，审计任务量也在逐年上升，如何提高基层央行内审实效是内审业务发展的关键。本文结合内审实际，试从分析影响内部审计成效的因素入手，提出提高内审实际效能的对策建议和发展思路。     

当前基层人行内审综合分析工作中存在的问题及思考

人民银行内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计分析活动。深入开展内审综合分析是充分发挥内部审计监督作用、全面促进人民银行系统提高规范化运行程度的重要举措。然而，当前人民银行特别是基层人民银行，内审综合分析工作应有的作用并没有得到充分的体现，综合分析缺乏深度，对一些重要和敏感问题往往一带而过，浅尝即止，还不能有效地为领导健全内控机制，规范管理，规避风险提供有价值的参考。     

有效利用人民银行内审成果价值评析

内审成果是内审部门按照规定的计划和程序实施审计检查而取得的对被审计单位业务运行、组织管理、内部控制等方面的有关信息,主要包括整体评价、存在问题、整改建议及内审分析。目前人民银行内审工作不断深化,内审影响不断扩大,审计效能日益突出,而抓好内审成果的分析利用,不断探索有效转化内审成果的实现形式,是提高内审效能的重要手段,同时也对推动人民银行内审工作稳步发展有着重要的现实意义。     

风险导向审计在央行内部控制中的运用研究

目前,人民银行内审部门正在开展促进内审工作转型活动,风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性,逐渐被应用到风险管理上来。本文通过对人民银行实行风险导向审计进行适用性分析,探求人民银行内审转型的新途径。     

对内审成果运用情况的调查

随着人民银行内部审计工作的广泛、深入开展,内审成果运用在服务人民银行中心工作方面的作用和效果越来越明显。本文以对人民银行济南分行辖内内审成果运用情况的调查为基础,分析了内审部门成立以来,内审成果取得的成效及存在的问题,并提出了正确认识内审成果价值、全面提升审计成果质量和加强审计成果运用制度化建设等的建议。