内部控制与业务流程管理浅析

一、内部控制概述内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段,从其形成至完善,大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。内部控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序,它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确,以及确保国家有     

企业内部控制与业务流程辨析

企业的各项业务流程作为一个输入输出的系统,流程的过程性使其成为企业内部环境和外部环境交合的桥梁,即业务流程在企业边界内(通常是组织边界内)受到企业内部环境的影响和制约,而在输入输出端又受到企业外部环境的影响和制约。业务流程的过程性信息即是内外部环境交合的结果。那么,     

基于企业流程管理的内部控制体系研究

我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》先后颁布标志着融合国际先进经验又符合我国实际情况的内部控制规范体系已经基本建立。企业内部控制体系建立与企业流程管理有着紧密的联系,因为流程是公司战略、理念、策略和有效内部控制的载体,流程管理是企业最基础的管理行为。在企业内部控制解决方案的研究和设计过程中应以流程管理为基础,即做到规范流程、优化流程和再造流程,使企业内部控制体系更加有效和便于实施。     

基于内部审计视角的企业业务流程内部控制研究

随着内部审计职业的发展,内部审计已不局限于开展传统的财务收支审计及合规性审计,而是更多地介入企业的各项业务活动、内部控制和风险管理过程中.为此,本文结合企业实际,提出将内部审计部门、业务部门、财务核算部门三方面的管理思想相融合,形成各部门齐抓共管、又各有侧重的三位一体的工作新思路.     

业务流程的自我控制与内部控制理论发展

在信息社会中，业务流程的发展必然导致自我控制成为新的业务流程特征，面对这一条件，传统企业强制性的内部控制已经不能适应，因此需要对企业内部控制理论进行新的发展。     

业务流程重组理论与会计业务流程重组

综观会计的发展史，会计系统的每一次完善与加强，都有新技术的加入。但是，目前会计对IT技术的应用，是一种企图不改变传统会计业务流程的应用，结果并不能充分利用IT技术克服传统会计存在的不足。基于此，本文根据业务流程重组理论探讨IT技术环境下会计业务流程的变革。     

基于COBIT的会计业务流程控制

COBIT作为一个沟通业务和IT的控制框架,它所定义的34个一般性流程,满足了COSO定义IT内部控制环境的需求.但是,COBIT所提出来的流程整体控制观念和应用控制目标目前并没有引起大家的重视,这两种控制能够满IT流程控制和应用控制的需求,提供了对会计业务流程进行控制的指南.     

ERP与内部控制忧化

EKP的实施,给内部控制优化带来了新课题。本文分别对ERP和内部控制优化进行阐述,分析了ERP环境下内部控制的5个要素．对二者的关联提出了看法．并给出了ERP环境下优化企业内部控制的对策。     

浅谈内部控制体系构建

企业经营战略的实现,无疑需要以科学管理为保障,而企业内部控制则是企业管理最有效和最基本的手段和方法。我国加入世贸组织后,要求各单位逐步建立符合国际化要求的管理体系,其基础就是要建立现代化的内部控制体系。     

浅谈供应链管理中的业务流程重组问题

所谓供应链（Supply Chain)是指产品生产和流通过程中所涉及的原材料供应商、生产商、批发商、零售商、最终用户等组成的网络。供应链管理则是指从大系统思想出发,对跨越企业边界的整个供应链中的物流、信息流、资金流、价值流以及工作流进行计划、组织、协调与控制,以寻求建立供、产、销企业以及客户间的战略合作伙伴关系,最大革减少内耗与浪费,实现供应链整体效率的最优化。供应链管理是一种基于流程的集成化管理模式,它更强调通过业务流程重构实现整体的集成与协调。     

特殊时期公立医院内部控制体系建设与研究

随着现代行政事业单位内部控制的建设和发展,公立医院内部控制体系的构建和实施备受关注,成为行政事业单位内部控制必不可少的管理范围.但由于公立医院内部管理体系欠缺,公立医院内部控制体系建设及实施仍存在诸多问题,所面对的风险也越来越多,公立医院原有的内部控制体系逐渐暴露出弊端.文章对公立医院内部控制体系的构建和实施情况进行对...     

浅议典当行内部控制体系建设

中国宏观经济增速放缓,小微企业因订单减少,货款回收困难,典当行典当资金面临坏账风险,危及典当行生存,原较为粗放的经营模式受到考验。如何降低业务风险,成为典当行经营的重中之重。典当行通过加强内部控制体系建设,实行精细化管理,能够改善风险管理,有效降低业务风险。     

深圳中型民营企业内部控制与流程设计研究

文章针对深圳中型民营企业内部控制在控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督五个要素方面存在的一系列问题,分析了其原因,并对内部控制与流程的设计提出了解决方案.     

企业内部控制会计规范建设的理论与实务研究

加强会计监督,强化内部会计控制,对于规范会计行为、提高会计信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。本文以内部会计控制规范和相关法规为依据,分析了我国内部会计控制存在的问题,提出了梳理业务流程,加强关键控制的观点,以保证会计活动合法合规以及会计信息的真实完整。     

港口质押监管业务流程优化与风险控制

以实际调研某港口质押监管业务为背景,以业务流程优化理论、风险评估控制理论为指导,提出了港口质押监管业务的优化流程,在规避、转移监管风险方面起到了积极作用.     

建立与完善建设银行内部控制体系的基本思路

根据《中国人民银行关于金融机构加强内部控制的指导原则》的精神和建行总行关于加强内部控制的有关规定,结合建设银行内部控制的现状,对建立和完善内部控制体系,提出以下基本思路： （一）建立内部控制体系的指导思想。建设银行作为提供金融服务的企业,其内部控制的基本原理与一般工商企业大体是相同的。按照建设银行的经营特点,关于建立与完善内部控制体系的指导思想是：以资金为主线,以总体控制和业务品种分项控制为主导,以会计控制为核心,以业务流程风险控制图为载体,以“三道防线”相互制约为依托,以预警、防范、锁定功能为…     

企业内部控制典型案例研究

某集团是国内著名的特大型国有企业，集团设有自己的财务公司并在内部企业聚集的地区设立了分支机构，财务公司上海分公司就是其中较大的一个分支。财务公司平均每月的业务资金流量多达数十亿元，它的资金安全对整个集团至关重要。然而内部控制的失效最终导致了巨额资金被挪用的严重后果。