浅析我国企业内部控制审计的现状及对策

加强企业内部控制审计,能够促进会计信息真实性和可靠性提高。作为一项新兴的审计实务,研究内部控制审计的文献总体较少。基于此,本文选取2010-2014年的上市公司内部控制审计相关信息,通过一定的数据分析对企业内部控制审计的现状进行了阐述并提出了相应的对策。     

内部审计规范化的重要性

近年来,我国政府主管部门和社会各界开始认识到内部审计规范化的重要性,审计署于2003年4月发布了《关于内部审计工作规定》之后,国务院国有资产监督管理委员会为强化企业的内部监督和风险控制,规范企业内部审计工作,保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求,于2004年又出台了《中央企业内部审计暂行办法》.为在理论上进一步规范我国内部审计创造了有利条件.同时,随着市场经济的日益激烈,如何进一步规范内部审计,为企业的决策者提供更为及时、准确的信息,这就成为新时期内部审计的研究课题.     

中美内部控制审计比较及其启示

近年来,一系列公司财务舞弊事件使各国政府监管机构、企业界以及广大投资者对内部控制的重视程度进一步提升。本文对中美两国的内部控制审计制度进行比较,并探讨对中国内部控制审计制度建设的启示。     

企业内部控制审计程序和方法初探

《企业内部控制基本规范》及配套指引对内部控制审计的程序、方法作了规定,但他的适用对象是注册会计师。作为企业内部审计人员如何开展内部控制审计没有明确的规定,也无固定的程序和方法。本文就已开展的企业内部控制审计实践结合国家的相关法律法规及部分资料,借鉴注册会计师的内控审计方法和计算机审计的特点,对企业内部审计机构开展内部控制审计的程序和方法进行初步探讨。     

基于管理视角的内部控制思想研究

审计视角下的内部控制研究一直是理论界的主流,但是随着社会的进步,企业的发展,审计下的内部控制理论略显不足,不能满足实际的需要,从更高视角研究内部控制变得更为现实。本文试图从管理学角度重新对内部控制含义进行界定,并且认为内部控制以企业战略为导向,以管理理论为支撑,运用管理工具,对人员、流程以及信息的监督、反馈,以实现企业价值创造的过程;然后,结合内部控制保护投资者利益的初衷,分别从企业高层、中层以及基层解释内部控制的原因;最后,从管理思想出发,提出提高内部控制的思路。     

现代企业内部审计机构设置

随着我国市场经济的快速发展,在现代企业中科学、合理地设置内部审计机构,加强和规范企业内部控制制度具有重要意义。本文探讨我国目前存在的几种内部审计机构设置模式的利弊,为企业如何合理设置内部审计机构提供借鉴。     

中外银行IT审计的差距比较

与国外先进银行相比,国内银行IT审计在规范体系、组织架构和方法论上仍存在不小的差距,审计在信息科技内部控制中的作用亟待进一步发挥近年来,银行业信息科技风险日益增大。通过有效的IT审计,强化信息科技风险管控,具有重要的现实意义。在监管部门的推动下,目前国内银行的IT审计取得了一定进展,但与国外先进银行相比,其规范体系、组织架构和方法论仍存在不小的差距,审计在信息科技内部控制中的     

企业内部控制审计中发现的问题及对策

五部委制定并颁布《企业内部控制基本规范》及配套指引以来,上市公司率先在企业内部控制方面进行了有益的探索,各大企业也为此作了多方面的努力,但由于开展内部控制时间短,企业负责人对内部控制认识程度不同等主客观因素限制,企业内部控制仍存在很多问题。由于企业内部审计机构和社会审计对内部控制审计的目标有所不同,笔者仅就企业内部审计机构在内部控制审计工作中发现的主要问题及应对策略进行初步探讨。     

内部控制审计探析

现阶段,企业长期稳定的发展离不开内部控制审计的支持,对财务风险水平的控制也离不开内部控制审计的实施.内部控制审计不仅能够推动企业工作优化,还能够完善企业流程管理,维护资产安全完整,推进企业经济高效运行.然而,在内部控制审计实施过程中仍然存在一定的问题.本文就内部控制审计的重要意义及存在问题做出说明,并提出相关建议.     

中国审计面临的机遇、挑战和对策

一、机遇与挑战按照WTO规则,我国与WTO规则相关的国内立法要进行调整。这意味着审计执法的依据要有相应改变,因此审计机关要及时了解相应的变化,以便在审计执法中正确适用。按照WTO规则,有关政府行为要公开透明。我国审计机关作为政府的组成部门,也要提升审计工作的公开透明度,逐步建立和规范审计结果公告制度,要研究审计机关对外公布审计结果的形式、内容、时间和方式等。内部控制制度作为建立现代企业制度的重要环节将受到进一步重视,政府和企业决策管理层必然会对内部审计有更多、更高的要求,内部审计机构的地位会进一步提升,内部审…     

加强企业内部会计控制的有效途径

内部会计控制是内部控制的重要组成部分，是加强企业内部管理的有效手段。加强企业内部会计控制，能够保证企业会计信息的真实性和完整性、经营活动的效率性和效果性、资产的安全性，及时发现管理漏洞，减少企业经营活动中违法乱纪行为，提高企业管理效率与经营效益，保证企业经营活动稳定有序地进行，提升企业核心竞争力与可持续发展能力。必须积极探索加强企业内部会计控制的有效途径，增强内部会计控制意识，完善内部会计控制制度，运用会计信息系统，重视内部审计监督。     

上市公司内部控制信息披露案例分析——以中核苏阀科技实业股份有限公司为例

上市公司内部控制是投资者进行投资决策的主要参考因素,但我国上市公司的内部控制信息披露大多数没有实质性的内容.因此,改进和完善上市公司内部控制信息披露十分必要.文章以中核科技为例,分析了其内部控制信息披露存在的问题,以及产生问题的原因,并提出完善中核科技内部控制信息披露的若干建议,对于规范上市公司内部控制信息披露具有一定的理论意义和现实意义.     

我国上市公司内部控制审计问题研究

内部控制审计是我国上市公司强化内部审计自我管理的重要机制,在保障财务信息准确性以及防止财务信息舞弊行为上具有重要作用。本文在界定内部控制审计概念,阐述内控审计现状的基础上,指出当前上市公司内控审计存在问题及原因,并提出相应的对策建议:优化宣传策略,增强企业认识;强化内控审计功能;完善内部控制审计指引,增强实务操作性等。     

浅谈会计师事务所的“内部控制测试”

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起施行,越来越多的企业要求会计师事务所出《内部控制测试报告》,会计师事务所其它审计业务也要求对企业的内部控制进行测试,如何进行控制测试对审计人员显得尤为重要,有鉴于此,对如何进行控制测试提出建议,以减少审计风险和企业的内部控制风险。笔者主要从采购与付款循环控制测试、生产与仓储循环控制测试及销售与收款循环控制测试进行阐述。     

上市公司内部审计质量现状

内部审计质量控制是指内部审计机构和人员,为实现审计目标、规范审计行为、确保审计质量符合内部审计准则的要求,而建立和实施的一系列控制政策和控制程序的总称。内部审计对提高组织管理素质和经济效益具有积极的促进作用。这种作用的发挥程度决定于内部审计工作质量的优劣,而要有较高的内部审计工作质量,就必须对内部审计工作的整个过程实行质量控制。所以,内部审计质量控制对于防范审计风险,保证审计工作效果,促进审计人员提高职业水平和业务能力,     

美国内部控制审计的发展及对我国的启示

<正>内部控制作为公司治理的重要组成部分,对企业实现价值最大化至关重要。注册会计师对企业内部控制进行审计,成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文以美国内部控制审计的发展为研究对象,分析了内部控制审计和财务报告审计之间的区别和联系,提出整合二者关系,节约审计成本,实现审计效益最大化。     

事业单位内部控制存在的问题与改进措施

2008年5月财政部等五部委发布了《企业内部控制规范——基本规范》,2010年4月又连续发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引以及《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。从中不难看出,国家对内部控制制度建立健全的迫切要求和重视程度。     

浅析风险导向审计在企业内部控制中的应用

在社会经济快速发展的背景下,企业面临的竞争越来越激烈,在运营过程中承受的风险也逐渐增多,而内部控制就是要提升企业的风险防控水平,同时风险导向审计也起着十分重要的作用。分析了风险导向审计与企业内部控制之间的关系,阐述了风险导向审计的必然性,探索了风险导向审计在企业内部控制中的应用策略,希望能提升企业内部控制水平和风险防控水平。     

风险管理是内部控制的发展方向

实行内部控制和风险管理都是为了维护投资者利益,实现企业目标。风险管理则是在新技术和市场条件下出现的,是内部控制概念的自然延伸。从内部控制实践发展来看,内部控制和风险管理日益融合,风险导向已是内部控制的发展方向。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验、以风险管理为导向的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

加强企业内控 提高管理水平

<正>加强和完善企业内部控制制度,对改善企业的内部控制现状,规范会计行为,提高会计信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。一、如何加强企业内部控制(一)找出企业财会工作和经营管理中的薄弱环节,确定内部控制的内容