公司治理与财务舞弊关系的经验分析

以财务舞弊上市公司为研究对象，以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量，研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现，发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异；股权集中度越高的上市公司越容易发生财务舞弊；控股股东性质与财务舞弊行为不存在显著相关性。研究还发现，上市公司配股活动与财务舞弊显著负相关、公司规模与财务舞弊显著负相关、董事会规模与财务舞弊显著正相关。     

基于现金流量指标的企业财务舞弊分析

本文选取2011年非标准审计意见的公司为财务舞弊公司,并对每个财务舞弊公司进行配对,利用财务舞弊公司和非财务舞弊公司年至年现金流量数据,在逻辑回归分析基础上进行模型构建并对模型进行检验,得出舞弊者只要有舞弊机会,且经过积极准备并认为事后被发现的可能性很小时,他们就会舞弊的结论.     

内部控制质量与公司治理结构研究

本文采用案例分析的方法，对国内外重大财务舞弊案件进行分析，发现财务舞弊与内部控制的缺陷存在内在关联性。内部控制存在缺陷的企业，管理上更分散，财务舞弊的可能性更大。在此基础上，本文对公司治理结构的现状展开分析，从完善公司治理结构角度提出建议，以解决企业内部控制质量问题，从而避免企业舞弊的发生。     

独立董事能识别公司财务舞弊风险吗——基于机器学习预测财务舞弊的研究

本文利用机器学习方法预测公司的财务舞弊风险,同时结合中国特有的董事会投票的数据,考察独立董事是否能够识别公司的财务舞弊风险。研究发现,当公司财务舞弊风险较大时,独立董事更有可能对董事会的财务相关议案发表异议意见;并且,当独立董事具有更多财务背景或声誉更高时,这一关系更加显著。进一步研究发现,控制当年财务舞弊风险后,存在异议独董的公司未来财务舞弊风险更低。本文的研究结果表明,独立董事能够识别公司的财务舞弊风险并发挥监督作用,进而降低公司未来发生财务舞弊的概率。本文的研究结论为独立董事制度的有效性提供了直接的经验证据,拓展了相关领域的文献,也增进了我们对独立董事实际投票行为的认识。     

农业上市公司财务舞弊原因探析——基于万福生科的案例研究

对于农业上市公司而言,已有学者从舞弊三角理论解释其财务舞弊的动因。然而现有研究并未指出在农业上市公司中什么因素是导致财务舞弊的根本原因。本文通过案例研究,对比农业上市公司中舞弊的公司和没有舞弊的公司来识别导致农业上市公司舞弊的根本原因。     

我国上市公司财务舞弊特征分析

<正>财务舞弊概述一、财务舞弊概念美国注册会计师协会认为财务舞弊是公司将财务报告中需要披露和应该披露的重大事项,有意地进行篡改或伪造,从而不怀好意地进行披露以欺骗投资者等报表使用人的行为,简称为管理机构舞弊。我国的学术界对财务舞弊的理解和研究重点不同,存在多种解释,《中国注册会计师审计准则第1141号》认为财务舞弊是被审计单位为了获取不合法的利益故意采取某种欺骗的手段,隐瞒和篡改财务报告的一种现象。     

基于舞弊三角论的金亚科技财务舞弊成因分析

当前,我国资本市场发展迅猛,许多中小型企业面临诸多困难和风险。在利益的驱动下,公司的管理人员甚至通过财务舞弊粉饰财务报表的方式吸引市场投资者投资,不仅危害公司和投资者的利益,也很大程度上扰乱了资本市场的正常运作。本文将通过舞弊三角理论对创业板上市公司金亚科技公司的财务舞弊成因进行分析,依据三要素寻找舞弊的动机并提出公司的治理建议。     

董事会特征与财务舞弊——来自中国上市公司的经验证据

本文以2003～2007年间我国上市公司为研究对象,系统考察了董事会特征对财务舞弊的影响,结果表明:董事会规模与财务舞弊呈"U"型关系;董事会持股比例与财务舞弊显著正相关;公司领导权结构和董事会稳定性与财务舞弊负相关;董事会会议频度对财务舞弊的抑制作用在逐步加强;独立董事比例和审计委员会与财务舞弊不存在相关性。据此提出了政策建议。     

论对公司财务报告舞弊的治理

财务治理与财务报告舞弊之间存在密切关系，公司的内、外部财务治理结构包括管理当局、董事会、监事会、注册会计师等各方面，他们都对财务报告的生成与披露产生影响。因此，防范财务报告舞弊的措施应从分析公司相关财务治理结构对财务信息的监督与制衡功能出发，改变其中的薄弱环节，强化相关的治理功能。     

舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析

选取2003～2007年度5645家沪深两地上市公司为样本,首先对其中209家舞弊公司财务舞弊的影响因素做统计分析,明晰上市公司财务舞弊的特征;然后,根据舞弊公司不同特征进一步实证检验,得出大规模事务所的选择、股权集中度、公司规模与财务舞弊负相关,独立董事比例与财务舞弊成"U"型关系,但没有发现代表财务状况指标净资产收益率的显著性影响,究其原因,发现舞弊公司存在虚增利润以外的其他更多隐性盈余操纵手段.     

财务和非财务信息非对称性、舞弊风险与审计师应对行为

本文通过手工搜集中国A股制造业上市公司2013-2018年强制披露的收入相关的非财务信息数据,构建财务和非财务信息非对称性衡量公司舞弊风险的模型,探究审计师应对公司财务和非财务信息非对称性相关的舞弊风险的系统化策略。研究发现,财务指标和相关非财务指标的增长率差异越大,审计师会认为舞弊风险越高,因此会通过收取更高的审计费用、配备更具行业专长的审计团队的策略或采取事务所变更来应对舞弊风险。借鉴Krishnan等(2013)风险应对顺序分析发现,审计师应对舞弊风险的策略选择是有优先次序的,即：当财务和非财务信息非对称性预示的舞弊风险在审计师可承受范围内时,审计师会优先选择提高审计费用和配置更具行业专长审计团队的策略进行风险承担;而当此种非对称性预示的舞弊风险超过审计师可承受范围时,审计师与公司的审计聘用关系越不稳定,审计师会通过事务所变更进行风险规避。通过财务和非财务信息非对称性影响定价策略、配置团队策略和审计契约策略的机制检验,证实了审计师会对舞弊风险应对进行理性的策略选择。     

公司资产重组中的财务舞弊问题研究

本文以B公司与H公司资产重组财务舞弊事件为例,基于信息不对称理论和GONE理论探究决策权高度集中、急需借壳上市和农业产业不易排查等财务舞弊动因,揭示资产重组失败的原因并分析比较国内外的相关行政处罚措施,从企业和政府两个角度对上市公司资产重组过程中的财务舞弊问题提出治理策略。     

公司治理与会计信息质量关系的实证研究

本文选取了因财务报告舞弊而被证监会处罚的上市公司作为研究样本 ,从股权结构、董事会特征两方面 ,对公司治理与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究结果表明 ,法人股比例、执行董事比例、内部人控制度、监事会的规模与财务舞弊的可能性正相关 ,流通股比例则与之负相关。此外 ,如果公司的第一大股东为国资局 ,公司更可能发生财务舞弊。因此要解决上市公司的会计信息失真问题 ,应该从完善公司治理入手。     

上市公司财务舞弊及其治理对策研究

上市公司财务舞弊及其治理问题已成为世界各国学者研究的一项重要课题.本文依据国外有关财务舞弊动因理论的研究成果,结合我国资本市场的实际情况,分析了上市公司财务舞弊的动因,并有针对性地提出了一些防范治理对策.本文认为,造成我国上市公司财务舞弊的动因是多方面的,既有会计信息不对称、公司治理结构失效等内部动因,也有会计准则存在缺陷、审计独立性缺失等外部动因.为此,本文建议通过完善公司治理结构、加强外部审计独立性、推行法务会计、强化职业道德教育和改进反舞弊审计机制等途径来治理上市公司财务舞弊问题.     

舞弊审计准则的重大修改及我国应对策略研究

近年来，国内外公司重大财务舞弊事件频发，政府、公众和业界高度关注。本文回顾法定审计的产生以及舞弊审计准则的历史变迁，分析舞弊审计准则所面临的重大挑战，以及英国审计准则、国际审计准则及PCAOB准则在审计师舞弊审计方面已实施或拟议中的修改，讨论其所展现的准则发展动向、理论突破和实践意义。在此基础上，本文结合我国财务报表生态系统和财务舞弊特征、规律，提出修订我国舞弊审计准则，加强企业财务报表内部控制体系建设，强化企业内部举报机制，建立并不断完善舞弊风险评估系统，引入法证会计并培育法证调查能力等应对策略建议。     

基于公司治理监督职能的财务舞弊防范——一个分析框架及其应用

世界范围内上市公司财务舞弊案的爆发将公司治理问题推上了风口浪尖。文章之目的在于将公司治理引入财务舞弊研究范畴,提供一个基于公司治理监督职能角度的舞弊治理分析框架。文章首先从公司治理模式、所有权状态依存与公司治理功能三方面剖析公司治理的监督职能,在此基础上试图勾勒出基于公司治理之监督职能的财务舞弊治理框架,并以财务报告生产与呈报过程为例具体说明公司治理监督职能的运用。结合目前的研究文献简要讨论基于公司治理监督职能的舞弊治理未来研究思路与方向。     

我国上市公司财务舞弊案例分析

本文试图通过使用财务舞弊理论对国内外财务舞弊案例进行分析,对其舞弊因素(包括舞弊手法、舞弊机理等)进行分析。我们归类出上市公司财务舞弊案例类型,寻找各类案例的成因,提出抑制财务舞弊行为的对策。     

财务舞弊的控制

财务舞弊是行为人为了谋取不正当的利益，用欺骗的手段进行违法乱纪的一种故意行为。凡是财务舞弊，行为人都有不良目的，都是经过事先预谋，精心策划，并运用公开的或隐蔽的非法手段进行，都会给受害人造成损失．下面谈一下如何控制财务舞弊。     

内部审计中对财务舞弊的考虑

舞弊是一个永恒的主题，评估与识别财务舞弊是企业内部审计师的一项重要工作。本文就内部审计中如何依据内外部迹象发现财务舞弊的问题进行探讨，供同行们参考。     

上市公司财务舞弊动因及对策研究——基于风险因子理论

一直以来,上市公司通过各种手段进行财务舞弊的案例时有发生,虽然国家对此加大管理力度,但仍屡禁不止,使投资者造成损失,甚至破坏市场经济的良性发展。为了降低上市公司财务舞弊,结合当前我国市场经济情况,基于舞弊风险因子理论对我国上市公司的财务舞弊行为的动因进行深入分析,并对上市公司惯用的舞弊手段进行研究,从而对防止和识别上市公司财务舞弊提出应对策略。