企业采购与付款业务的内部控制问题探究

企业经营管理模式是应对市场竞争的重要途径,而内部控制就是提升经营管理水平的重要制度。现代化企业已经广泛的通过内部控制管理来达到提升经营管理水平的目的,通过该方式能够提升管理质量,满足企业规模不断发展的需要。本文选择企业采购与付款环节作为具体研究对象,分析采购与付款环节内部控制对于企业整体发展的作用,对采购与付款的内部控制管理问题进行挖掘,总结出改进措施便于企业强化采购与付款环节的内部控制管理水平。     

企业采购与付款业务内部会计控制探讨

一、采购和付款业务与企业内部控制 采购与付款业务是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个主要环节.在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,产生了"以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏"等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下.因此,企业应实施采购与付款业务内部控制,对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序;健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统;加强请购、采购、验收、付款关键点的控制,实施采购决策环节的相互制约和监督机制.     

内部会计控制规范——采购与付款(试行)

第一章　总则第一条　为了加强对单位采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。已纳入政府采购范围的采购与付款业务,还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度,并组织实施。第四条　单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第二章　岗位分工与授权批准第五条　单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收...     

采购与付款业务内部控制的评审

采购与付款业务的内部控制评审,要求内审人员对采购与付款业务内部控制系统工作从开始到结束的整个过程中采取的方式方法进行检查、分析、测试与评价。 一、调查采购与付款内部控制系统 审计人员可以通过询问、观察、审查被审计单位、部门的会计凭证和审阅有关文件等程序,来调查被审计单位采购与付款     

医院采购支出及付款的内部控制探讨

随着公众对医院内部控制的关注度和认识度不断地加深,诸多医院都开始注重其内部控制的管理,医院内部采购支出和付款业务方面是其控制管理的重点。而内部控制系统是医院内部控制管理进行的关键。本文阐述了基于信息化技术建立的内部控制系统的作用,分析医院采购支出、付款的内部控制的任务和关键点的识别,探讨医院采购、支出、付款关键点的具体控制策略。     

建立内部控制制度的必要性

随着国家开放燃气企业市场的步伐加快，燃气行业将由垄断经营逐步走向市场竞争，为了使燃气企业在竞争的浪潮中立于不败之地，就必须尽快提高自身的经营管理水平，为此，建立内部控制制度势在必行。内部控制制度是企业内部建立的一种相互牵制的控制体系，具体内容包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、但保控制、预算控制。它在以下方面具有必要性：     

煤炭企业存货的内部控制及风险防范

一、材料的内部控制及风险防范(一)购进环节的内部风险防范 1．建立不相容岗位分离制度，确保不相容岗位相互制约和监督。在采购业务中采购申请(请购)由生产部门提出，供应部门采购；采购员不能承担验收任务；付款部门及财务主管不能直接与供应商洽谈进货和索价；付款审批人不能同时担任付款执行人职位等。     

银广夏采购与付款循环的内部控制审计问题研究

内部控制审计正越来越受企业的重视。本文选取银广夏这个家喻户晓的案例,重点研究其采购与付款循环的内部控制审计问题,通过揭示问题并分析其产生的原因,对于其他企业发现自身内部控制审计存在的问题,提升企业内部控制的效率与效果,能够发挥一定的警示与借鉴作用。本文在最后提出相应的完善建议与设想,希望为相关企业的发展提供积极的参考作用。     

公立医院采购全过程监管探讨――以经济合同管理为依托

在公立医院快速发展的新形势下,探索如何围绕着经济合同管理,建立健全医院内部控制体系,将内部审计工作贯穿采购授权——采购过程——合同会签——履行与付款―事后审计中,实现货物服务工程类采购的全过程监管。     

医药企业内控要点和普遍问题

医药企业谋求IPO的态度比较积极,但医药企业内部管控能力频繁出现问题成为了IPO的一大难题,内控体系成为企业重要的建设目标。内部控制不仅仅是为了满足监管机构合规要求,更重要的是通过内部控制防范风险、提升企业的管理水平和盈利能力。本文从销售与收款、采购与付款和生产与流通三个方面分析了医药企业的内控要点,指出了医药企业内控存在的普遍问题,最后给出了企业完善内控的三个建议。     

施工企业内部控制的主要手段

一、施工企业内部控制的主要手段(一)制度手段一是不相容职务相分离制度。不相容职务相分离制度是内部控制最重要的制度。该项制度贯穿于整个内部控制制度之中。在一般情况下,处理每项经济业务的全过程要由两个或两个以上的工作人员分工负责,起到相互控制的作用。付出一笔款项,要由经办人申请,负责人审批,会计人员核对并编制付款凭证,最后由出纳人员付款。一笔业务,四人分工处理,相互控制,管钱、管账、管物的人员相互分离制约。采购业务:先进行需求调查,如确需该项物资再提出采购计划,计划中应列明所需采购物资的数量、规格型号、预计所需资金及提出计划的部门负责人、经办人签字,     

加强内控及审计制度建设 促进供销系统发展

<正>近年来,震惊世界的会计造假案件接二连三的发生,在惨痛教训刺激下,各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。2001年6月以来,我国财政部相继发布了《内部会计控制规范——基本规范、货币资金。采购与付款、销售与收款、工程项目》等制度,《基本规范》为我国未来内部控制制度建设提供了基本框架,标志着我国     

企业采购环节内部控制问题及措施

采购业务作为企业经营管理活动的首要环节，对企业的经营管理影响重大。采购业务内部控制常常作为企业内部控制中的重要环节予以监督和监控。随着现代信息技术和管理理论的不断发展。采购业务内部控制中又出现了许多亟待解决的新问题，通过对这些问题的分析，本文提出了一些改进采购业务内部控制的措施，以解决现阶段我国企业采购业务内部控制中普遍存在的问题。     

论企业采购与付款流程的管理与控制

<正>本文先就企业的采购与付款流程和风险加以阐述,然后就企业采购与付款流程管理问题和影响因素以及管理措施详细探究。在企业的实际发展过程中,只有通过重视采购付款的流程管理,从整体上提升管理工作的质量,才能为企业的效益最大化打下坚实基础。而从当前企业采购与付款流程管理的现状中发现,其中还存在着诸多的不     

关于印发《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范--销售与收款(试行)》的通知

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序 ，我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。附件：１. 内部会计控制规范——采购与付款（试行） ２. 内部会计控制规范——销售与收款…     

基于COSO框架的高校固定资产内部控制改善建议

本文主要研究高校固定资产管理从验收入库到资产处置的内部控制,结合COSO委员会提出的内部控制五要素,针对高校存在的缺陷与不足,提出改进内部控制的措施,重点包括固定资产验收入库、采购付款、定期清查、领用调拨、维护维修、资产处置等控制活动,旨在为高校改善固定资产的内部控制提出建议,提供具有可操作性的管理措施。     

浅论企业内部控制的问题及对策

<正>一、企业内部控制的现有状况内部控制是企业的全体员工、经理层、董事会实施的,主要的目标就是为了实现控制过程。根据有关法律法规的规定,应该按照规范去实行配套的办法,制定出对本企业合格的内部规定并且能有效实施。在我国2001年起,国家财政部就陆续地发布了对有关货币、工程项目、采购付款等多达12项的内部控制的规范,可见,国家高度重视内部控制的运行。目前国内的学者也是不断地深入对内部控制有关问题的探讨和研究,特别是在中国进入WTO,要求建立和现代化国际大企业制度接轨的背景下,我们加强内部控制的建设迫在眉睫,在完善现有内部制度的同时,也要发挥其应有的作用。     

信息化环境下基于BPR理念的企业内部控制探讨——以采购与付款业务循环为例

业务流程重组(BPR)是对企业的业务流程作根本性的思考和彻底重建,其目的是在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善。信息技术是业务流程重组催化剂,但在我国企业信息化建设过程中,往往是简单地将旧的流程自动化,企业的内部控制仍建立在原有手工条件下,没有充分发挥信息化带来的快捷、高效、全面管理功能。本文基于BPR理念,在构建企业级流程平台基础上,以采购与付款业务为例探讨信息化条件下的内部控制问题。     

浅论内部会计控制制度的运用

2001年和2002年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》、《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》等文件,标志着我国的内部会计控制已从理论研究阶段正式转入实务操作阶段。一、 内部会计控制制度的基本内容企业经营管理一般包含着企业的供、产、销、人、财、物的业务内容。因此,企业内部会计控制制度体系应以货币资金、销售业务、采购业务、固定资产、存货、成本费用、对外投资、筹资融资等为内部控制的主要对象。笔者结合实践试作如…     

医院采购与付款内部会计控制浅析

现阶段一些医院的采购与付款业务内部会计控制中仍存在着许多问题.为此,医院有必要加强自身的内部会计控制,使之适应社会经济的发展.本文则对医院内部会计控制进行分析,并提出了加强采购与付款的内部会计控制相关的建议.