生产型增值税与消费型增值税之比较

根据外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税分为生产型增值税和消费型增值税两种类型。生产型增值税只允许扣除购人的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产等所含的税金；消费型增值税对所有外购项目，包括原材料和固定资产在内所     

增值税免征与企业有无关系?

一、从新旧税制下的税负水平谈起旧税制下的增值税是以产品增值额为课税依据的一种税收，其计算方法有“扣额法”和“扣税法”两种。扣额法是将产品销售收入额扣除购进的原材料、燃料、，动力和包装物等金额后的余额．作为征税的增值额，其计算公式为：应纳增值税金一（产品销售收入金额一扣除额）X税率；扣税法是将产品销售收入金额依税率计算税金．然后扣除购入零配件所负担的已纳税金，作为应纳税1－1．旧税制不扣额法（14％税率）金。其计算公式为：应纳增值税金一产品销售收入金额X税率一购入零配件的已纳税金这两种计征方法都是价内…     

浅谈降低煤炭企业增值税的途径

一、实行增值税加重了煤炭企业的税负 1994年,国家税制改革的一项主要内容就是取消产品税,全面推行增值税。国家税制改革的基本原则是总体上不增加企业税负水平、基本上保持企业原有税负水平。实际上,由于不同行业产品生产条件、成本构成和原税负的不同,改革后不同行业的税负水平有升有降。具体到煤炭企业来说,就是将原按产品销售收入3％全额征收产品税,改为按产品销售收入13％的税率计算销项税减去进项税额为应纳增值税额。由于原煤炭产品的产品税率在各行业中最低,因而税制改革给煤炭企业增加的税负也最大。     

国家税务局推出工业企业自销产品新规定

工业企业将自产产品销售给商业批发、商业零售单位,按实际收入征收产品税和增值税,不收营业税。工业企业将自产产品销售给消费者,无论以何种价格出售,均按实际销售征收零售环节营业税。工业企业销售自产的属于生产资料的机械设备、建筑材料,免征营业税。工业企业销售外购材料,仍按其购销差额,按10％的税率征收营业税。工业企业将自产产品销售给个体商贩和以现金或支票进货的集体商业、企业,仍按原规定缴纳营业额。     

关于降低煤炭企业税费负担的建议

一、降低煤炭增值税 ,减轻煤炭企业负担从 1994年起 ,国家按照税制改革的要求对煤炭企业取消了产品税 ,改征增值税。煤炭企业原产品税税率为 3% ,改征增值税后为 13% ,扣抵进项税后净交增值税约为 8% ,比原来的产品税增加近2倍。以大同煤矿集团公司为例 ,每年约增加税赋2 190 8万元 ,再加上按应缴税金的百分比缴纳的城建税及教育费附加 2 191万元后 ,净增加 2 4 0 99万元。 1993年起煤炭价格开始放开 ,就当时的情况还有一定的承受能力 ,随着煤炭产量的逐年增多 ,近几年出现了较严重的供大于求的局面 ,而铁路运费明显上涨 ,比 1993年将近上涨…     

2008年进口税率全面下调

财政部公布的2008年关税实施方案,进口税率整体呈下降趋势。今年燃料油进口关税暂定为3％,汽油、柴油、煤油和石脑油的进口关税暂定为1％。钢材出口税率则大幅上调,钢坯出口税率将由现行的15％提高到25％,部分钢材的出口税率将由现行的5％提高到15％。该方案于2008年1月1日起实行。此轮进口税率基本以下调为主,表明国家鼓励进口的态度坚决。     

构建钢铁进出口发展新格局

今年5月1日起,我国对生铁、粗钢、再生钢铁原料、铬铁等产品实行零进口暂定税率;适当提高硅铁、铬铁、高纯生铁等产品的出口关税,调整后分别实行25％出口税率、20％出口暂定税率、15％出口暂定税率;取消部分钢铁产品出口退税.8月1日起,适当提高铬铁、高纯生铁的出口关税,调整后分别实行40％和20％的出口税率.同时,取消23...     

增值税转型探析

<正>增值税转型,就是将现行的生产型增值税转为消费型增值税,也称作增值税改革或增值税转型改革。在生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而实行消费型增值税,这部分税金可以在税     

出口退税政策调整对钢铁产品市场的影响分析

2007年,国家发布了《国务院关税税则委员会关于2008年关税实施方案通知》。根据此通知精神,国家将于2008年1月1日起,对焦炭、生铁、普碳钢坯等产品出口实施25％的暂定关税;铁合金产品加征20％关税;不锈钢、合金钢坯锭等初级产品实施15％关税;钢材产品中,螺纹钢、普通线材、普通棒材、窄带钢、焊管等产品加征15％关税;大中型材维持10％关税;热轧板材包括热卷和中厚板继续保持5％税率;冷轧等部分高附加值产品仍有5％退税。     

财政部制定对经济联合体征税新规定

规定指出,凡是实行统一核算的经济联合体,单位内部相互提供产品不征产品税;不实行统一核算的联合体的产品(除烟、酒、化妆品外),可先交纳增值税,没有条件实行增值税的松散联合体,企业内部协作生产的产品,可减征产品税,采取补偿贸易方式,由对方提供资金、设备,用于企业     

营业税与增值税的政策异同

税率异同 营业税条例(细则): 营业税率3％. 营改增方案: 在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上,新增11％和6％两档低税率.租赁有形动产等适用17％税率,交通运输业、建筑业等适用11％税率,其他部分现代服务业适用6％税率.     

短讯集锦

技术创新征税有新规定为鼓励技术创新和高新技术的发展,国家税务总局与财政部联合发出通知,就有关税收问题作出了规定。在增值税方面规定,一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定１７％税率征收后,对实际税负超过６％的部分实行即征即退。在营业税方面规定,对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收人,免征营业税。在企业所得税方面规定,对社会力量研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除…     

浅析新企业所得税法实施对电网企业的影响

十届人大五次会议通过的<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称新企业所得税法)结束了我国自改革开放以来所实行的内外有别的两套企业所得税制度,实现了内外资企业所得税的统一,真正体现了WTO的国民待遇原则.2007年12月6日国务院又颁布<企业所得税法实施条例>(以下简称条例)对新企业所得税法的很多原则性规定进行了细化,增强了新税法的可操作性.由于新税法及实施条例在纳税主体、征税对象、税率、税前扣除、税收优惠、反避税以及税收征管等方面都实现了较大程度的创新,对我国电网企业的税收缴纳也有较大影响.本文主要从新税法税率、税前扣除、资产税务处理、税收优惠变化、特别纳税调整方面人手,粗浅地讨论新税法及实施条例对电网企业的影响.     

电力企业如何交纳增值税更合理？

存在重复纳税问题———我国实行生产型增值税 ,不允许扣除固定资产的进项税金 ,等于固定资产在销售时征一道税 ,在以后各环节征收增值税时 ,又重复课征 ,无形中带动了成本的增加 ,挫伤了企业技术进步的积极性 ,也不利于拉动消费 ,促进经济增长和科技进步。———国家对电力企业销售电、热产品 ,实行“权责发生制”的纳税方式 ,即无论电、热费是否收回 ,都要计算销项税额并按期交税。但当前欠费问题十分严重 ,就产生了电力企业不仅销售收入不能足额回收 ,还要代垫欠费税金的问题。目前 ,全国电费欠收约３００多亿元 ,代垫增值税５０多亿元。…     

我国增值税改革对机械工业的影响及几点政策建议

一、工商税制改革对机械工业的影响分析我国于1994年五月1日起实行了新的增值税制度。与旧税制相比，新增值税制主要有以下几个特点：扩大征收范围，简化税率档次，设基本税率17％、低税率13％和零税率三档；实行价外征收方法；实行凭发票注明税款进行抵扣的办法；统一内外资企业税率；减免税权限高度集中到国务院。这次税制改革是我国宏观分配体制的一次重大调整。遵循的原则是公平、透明、普遍。这对公平税负、规范税制、简化税率，推动和促进社会主义市场经济的形成，进而促进机械工业的发展，无疑将起到积极的作用。但是，由于税制结构…     

企业实行预收货款制度后贴息收入的纳税问题

企业实行预收货款制度后，由于资金占用的时间价值因素，一方企业得到了另一方企业的资金占用费补偿叙G息收入）。对于企业这部分收入按何种税目和税率征收，在对企业作审计结论时，出现了认识．L的分歧，大部分同志认为，应按增值税目和税率征税。对此，我们有异议，现提出商榷。一、贴息收入的形成目前，宝钢集团上海联合公司经销的钢材资源是，由宝钢销售公司供给的。该公司对钢材销售实行预收货款制度。为了鼓励客户提前付款，宝钢给予一定的贴息优惠。如客户订1996年2月份的钢材，宝钢规定1995年11月10日为付款回，如果客户在11月1日…     

财政部、国家税务总局决定降低农产品增值税率

财政部、国家税务总局决定降低农产品增值税率财政部、国家税务总局不久前决定，对农业产口叩的增值税税率由１７％调整为１３＼，对粮、油、农药、化肥等在１９９５年底前免征增值税。财政部、税务总局在＊关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知＊中规定...     

技术创新征税有新说

为鼓励技术创新和高新技术的发展 ,国家税务总局与财政部最近联合发出通知 ,就有关税收问题作出了规定。在增值税方面规定 :一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品 ,可按法定１７ %的税率征收后 ,对实际税负超过６ %的部分实行即征即退。在营业税方面规定 ,对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入 ,免征营业税。在企业所得税方面规定 ,对社会力量研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费 ,经主管税务机关审核确定 ,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。在外商投资…     

增值税转型给石化企业带来了什么

自今年1月1日起,我国将在全国范围内实施增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时实行取消进口设备增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％。这是我国历史上减税力度最大的单项税制改革——增值税转型改革。     

因增值税发票引起的损失值得注意

因增值税发票引起的损失值得注意韩玉英增值税制度从去年一月一日起执行到现在已有一年半时间，企业在进项税额上存在抵扣不足。如我公司１９９４年全年支付了应取得进项税额的固定费用４０５６万元，而实际索取进项税额２３４．５万元，税率仅达规定税率的５％，按规定的...