建筑安装业营业税纳税分析

众所周知，建安业工程结算税金及附加包括营业税、城建税及教育费附加，一般税率为3．3％（即营业税为工程结算收入的3％，城建税为营业税的7％，教育费附加为营业税的3％），今年教育费附加又增加到了营业税的4％，则营业税及附加税率就是3．33％。在这里我要分析纳税时遇到的几种特殊情况。     

建筑安装业营业税纳税分析

众所周知，建安业工程结算税金及附加包括营业税、城建税及教育费附加，一般税率为3．3％（即营业税为工程结算收入的3％，城建税为营业税的7％，教育费附加为营业税的3％），今年教育费附加又增加到了营业税的4％，则营业税及附加税率就是3．33％。在这里笔者要分析纳税时遇到的几种特殊情况。     

电力施工企业总分包工程营业税金及附加的税务及账务处理

随着国家电力体制改革的推进．使电力施工企业面临的竞争越来越激烈，而电力施工企业的税收负担，也成为影响经济效益、制约快速发展的主要因素之一。目前电力施工企业交纳的税种主要包括：营业税金及其附加（营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加）、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船税等。但对电力施工企业影响最大的恐怕还要属流转税一营业税金及其附加。     

房地产企业的税收筹划分析

房地产业作为国民经济支柱产业,对国民经济的发展起着举足轻重的作用,对国家税收的影响也是显而易见的.从近十年房地产行业出台的税收政策可以看出,国家税务总局对房地产市场不断加大调控力度.房地产开发项目主要涉及的税种有:营业税、土地增值税、企业所得税、房产税、印花税、土地使用税、教育费附加、城建税等.本文将通过对近几年房地产业的实践与分析,针对房地产实际操作层面上税负较重的营业税、企业所得税、土地增值税三大税种谈谈如何进行税务筹划.     

组价公式有问题 税收流失如决堤——关于修改现行四个税种组价公式的紧急呼吁

按现行税制 ,计算增值税、消费税、营业税和所得税时由于“组价”内容上不完整 ,缺少城建税、教育费附加和期间费用三项内容 ,不仅少计了计税要素 ,少征了税款 ,而且影响到国家税法的严肃性。为此 ,应根据组价公式的适用条件 ,尽快加以完善。     

对我国烟税政策的反思

由于烟草的特殊性,为了限制和减少烟草及其制品生产与消费、增加政府财政收入,我国对烟草行业一直奉行"寓禁于征"的重税政策.我国烟草行业涉及消费税、增值税、烟叶税、企业所得税及城建税和教育费附加等税种,卷烟产品的平均综合税率为50%左右.烟草业这种高税特点,使烟草行业成为国家财政收入的重要来源.     

企业工资总额同经济效益挂钩的几种形式

<正> 据我们劳动部门了解,目前企业工资总额同经济效益挂钩的形式主要有以下几种: 第一,工资总额同上级税利挂钩。挂钩的上级税利包括:产品税、营业税、增值税、城建税、资源税、房产税、车船使用税、教育费附加、所得税、调节税、上级利润承包费、新增利润归还借物的50％,超承包基数归还给企业的部分。     

浅谈二级市场房产转让纳税及其估价方法

１房产转让估价方法影响房产交易成本目前国家政策鼓励职工已购公有住房和经济适用住房上市交易 ,活跃二级市场以振兴房地产业。房产交易的活跃还需控制其交易成本 ,房产交易成本主要是房产交易有关税费。按中央和各地方政府的有关规定 ,已购公有住房和经济适用住房上市交易要按房产转让交易金额的一定比例交纳有关税费。据“上海市扩大职工所购公有住房上市出售试点的实施意见” ,职工所购公有住房取得的售房收入要依全额按统一规定的５ %的综合征收率征收营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、个人所得税。按售房收入的１ %交纳土地收…     

关于教育费附加的“费改税”问题探讨

教育费附加是我国为了发展教育事业 ,提高国民的文化素质而征收的一项费用。这一费用的征收 ,为弥补我国教育经费的不足和发展我国教育事业起到了积极作用。但是教育费附加依然存在不容忽视的问题 ,文章从分析现行教育费附加的制度设计和征收等方面存在的问题入手 ,论述了我国开征教育税的必要性 ,分析了教育费附加和教育税之间的共性和区别 ,并对我国开征教育税进行了整体框架设计     

对我国烟税政策的反思

由于烟草的特殊性,为了限制和减少烟草及其制品生产与消费、增加政府财政收入,我国对烟草行业一直奉行“寓禁于征”的重税政策。我国烟草行业涉及消费税、增值税、烟叶税、企业所得税及城建税和教育费附加等税种,卷烟产品的平均综合税率为50%左右。烟草业这种高税特点,使烟草行业成为国家财政收入的重要来源。中国烟草业已连续十余年成为国家第一税利大户,每年实现的税利平均占国家财政收人10%左右,为国家财政积累和现代化建设作出了巨大贡献。目前,烟草行业面对加入WTO和WHO的严峻挑战正积极推进行业改革。近年来,采取了“工商分离”、…     

浅谈黑龙江省垦区行政事业单位转让业务用房缴纳相关税金问题

通过本单位转让业务用房应缴纳哪些相关税金这一问题,利用自身注册税务师所学习和掌握的相关营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税等税法政策和知识,以及对黑龙江省垦区企业所得税缴纳方式的实际情况的了解,对主管税务机关使用的征税软件所显示出的应缴纳税款额提出异议,并提出应缴纳税款额的个人见解和基本思路。     

探析城市维护建设税、教育费附加税收优化

城市维护建设税、教育费附加税虽然征收关系简单,在税收收入中所占比重较轻,但在企业税负中是不容忽视的,它直接影响到企业所在地的财政收入,所以政府非常重视它的征收入库.在西部边陲地区,由于工业落后,经济匮乏,做好城市维护建设税、教育费附加税收工作,是促进和谐油地关系的有力措施.     

国务院：从土地出让收益中提取教育资金

为拓宽经费来源渠道，多方筹集财政性教育经费，国务院决定，统一内外资企业和个人教育费附加制度，全面开征地方教育附加，从土地出让收益中按比例计提教育资金，并要求各地加强收入征管，依法足额征收，不得随意减免。     

试论城建税的改革

城市维护建设税(以下简称城建税)和其他税种有所不同,是一种具有受益性质的行为税,有使用方向明确、在地方财政收入中地位重要等特点。围绕城建税的改革问题进行了较深入的研究,主要包括三个方面:一是认真分析了现行城建税面临的诸多问题;二是揭示了造成城建税运行中诸多问题的种种原因;三是提出了改革城建税的具体构想。     

税收收入增长因素与GDP增长相关性分析

近几年来,我国财政收入增长速度均超过国内生产总值(GDP)增长速度。这种格局是否合理,理论界争论不休。一些学者认为:财政收入增速远远高于GDP的速度是不正常的现象,说明当前税制不合理,宏观税负过重。他们担心,长此以往会加重企业负担,影响经济发展。另一些学者认为:在我国经济转轨时期,财政收入增速高于GDP的增速,具有必然性,是正常的。笔者赞同后一种观点。一、财政收入组成与GDP对税收影响分析财政收入包括各项税收、企业亏损补贴退库、教育费附加和非税收入四部分。各项税收的增幅与国民经济的发展相关,财政补贴、教育费附加和非…     

我国金融税制现状与存在的问题

改革开放30多年来,我国已初步建立了由对金融机构征收的营业税及其附加(城市维护建设税和教育费附加)、企业所得税,以及对利息、股息、红利等金融资产征收的所得税和印花税等所组成的金融税制。其中,2007～2009年,金融业税收收入占全国税收收入的比重分别为11.73%、10.25%、9.59%,金融业营业税收入占     

论税务成本

税务成本研究是社会主义市场经济的客观要求，其根本目的是提高税务工作效率。税务成本分为征税成本和纳税成本，应对这些成本进行量化分析，借以找出降低税务成本的有效途径。     

浅析税务筹划中非税成本的构成

有效的税务筹划不但要考虑税务筹划的税收成本,而且要识别和估计税务筹划的非税成本,并与相应的税收利益进行比较.然而,税务筹划的非税成本因其隐蔽性和间接性而容易被忽视,因其复杂性和多样性而不能被全面衡量.本文主要探讨了非税成本的构成,从经济学、企业管理以及企业财务方面寻找税务筹划产生的非税成本,以期构建完整的非税成本结构.     

试论税务筹划的非税成本及其规避

税务筹划作为一种经济行为，在寻求企业利益的同时，必然也会发生相应的成本、费用，因此，税务筹划应遵循成本效益原则，即有效税务筹划原则。有效税务筹划不但要考虑显性税收，同时要考虑隐性税收；也就是既要降低企业的税收成本，又要降低企业的税务筹划成本，还要努力降低税务筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视，因而可能使税务筹划的成本（损失）大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。本文主要探讨了非税成本的基本含义及其内容、非税成本的成因、非税成本的规避。     

降低税收成本的策略

税务成本是当前许多企业在成本控制当中很容易忽略的一项成本项目。因此企业要从重视涉税凭证，充分利用各种税收优惠，加强税务管理规避税务风险等八个方面来降低税务成本，以达到税收成本最小化，企业利益最大化。