税务稽查丞需解决十大问题

随着依法治国、依法行政的不断深入，税收服务水平进一步提高和税务宣传广泛开展，纳税人的法洽意识、纳税意识、维权意识也进一步增强。税务稽查作为处在整个税务工作风高浪尖的最后一道关口，其一举一动都处于社会的监督之下。税务稽查执法水平的高低直接影响到执法质量、关乎整个税务机关的形象。执法水平高低首先体现在是否按程序办事，是否正确适用政策。综观税务稽查部门，近年来虽然在执法水平上有了长足进步，但仍存在一些问题，有程序方面的，也有实体方面的，总结和归纳起来，共有十方面的问题亟需解决。     

公众眼里的公权力——中庸：税务干部执法权的边界原则

税务干部执法权的问题，已经引起广大税务干部的自觉。一方面是纳税人公民意识和权利意识的逐渐觉醒，一方面是税务干部面临越来越大的执法风险警示，这两者都促成税务干部面对纳税人行使执法权时必须思考一个边界问题。     

一块钱

虽然这是18年前我参加工作不久发生的一件“小事”，但就是这件“小事”，在我的人生征途中留下深深的烙印。它也一直在警示我、提醒我税务工作必须做到一丝不苟；也时时鞭策我、激励我要做一个诚信税务人。     

说说“发票”的几个故事

自从“刮刮奖”发票问世以来，老百姓在吃饭结账时求得几元奖励的乐趣心理、税务发票特有的合法报销功能，以及税务部门的大力宣传，极大地在老百姓的心目中普及并增强了购物、消费索取发票的意识，推动了营业税的大力增长。当然，随着社会的发展，一些合法与非法的避税手段鱼龙混杂，相继而生，给税务稽查带来了困难。     

“恒”“实”——税法宣传的法宝

每年四月份，税务部门都要开展“税收宣传月”活动，宣传税收知识普及税法观念，强化纳税意识。昆山市地税局始终把税法宣传的立足点放在方便纳税人、服务纳税人上，不摆花架子，不搞面子工程。经过实践，取得了一定的成效。     

营改增对建筑施工企业税务管理的影响研究

今年我国已经在全面推开营业税改征增值税，此举势必对建筑施工企业的税务管理产生影响。本文分析了“营改增”对建筑施工企业税额管理的影响，主张从梳理经营流程以调整税务、提高财务人员业务水平和全员的税务意识、充分利用好税收优惠政策这三方面展开思路，促进相关企业妥善应对、尽快适应此次税制改革。     

建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施探讨

在当前市场经济快速发展的大环境下，建筑企业的经营管理环境也发生了翻天覆地的变化。尤其是随着“营改增”实行之后，建筑企业面临的税务风险更大，所以其如何对税务风险进行预防控制，并采取有效的应对策略显得尤为重要。本文主要分析建筑企业“营改增”之后的税务筹划情况，并针对“营改增”之后建筑企业的税务风险进行全面分析，最后提出应对“营改增”之后税务风险的相关措施。     

完善“税务稽查收入专户”的对策

按照国家税务总局、中国人民银行联合下发的《关于税务稽查部门查补收入入库暂行规定的通知》要求，各级税务部门在同级国库或国库指定的商业银行开设“税务稽查收入专户”。各级税务部门于1999年末都相应在同级国库或指定的商业银行开设了“专户”。随着“专户”的利用，存在的一些利弊也体现出来。     

说理式执法文书让纳税人受尊重

“原来税务部门给我们送来的税务处理、处罚等文书，比较简单，经常看不懂，现在的文书变了，内容详细，容易理解，少了官僚气，多了亲和力，感觉我们纳税人更加受到尊重了，税务执法进步了!”在福建省福州市国税局全面推行说理式税务稽查执法文书后，很多纳税人对税务执法的变化和进步给予了称赞。     

我国税务信息化建设的七大重点

国家税务总局制订了以“一个平台、四个系统”为核心的“十五”时期税务信息化建设目标。随着税务信息化的深入发展，“一站式”电子政务框架下的电子税务建设也已经提上议事日程。本文从我国税务信息化的现状及宏观背景出发，提出了我国税务信息建设的七大建设重点。     

新时期预防税务职业风险的实践和思考

随着国家法律、法规的不断健全和完善，纳税人法制意识和维权意识在不断提高，税务干部在管理和执法过程中的不作为、缓作为及滥作为越来越受到严密监管和法律追究，如何防范、规避、化解风险成了我们无法避免的现实课题。最近，省委常委、省纪委书记许云昭同志在视察雨花地税后指出，基层地税部门总结分析出税务廉政风险点，构筑社会、家庭、单位廉政防范三位一体，     

“金税四期”背景下企业税务管理优化策略思考

随着我国税收政策的持续完善,对企业税务管理也提出了更高的要求,企业需根据税务政策及相关要求,变革税务管理模式,做好税务风险防控工作。基于此,本文以“金税四期”背景下企业税务管理优化策略为研究对象,首先就“金税四期”的特征进行简要概述,其次就“金税四期”背景下企业税务管理存在的问题展开研究,最后提出几点优化策略,谨以此文为业内相关人士提供价值参考和借鉴。     

税务行政处理或处罚相对人应有哪些权利

根据“中华人民共和国税收征收管理法”和《中华人民共和国行政处罚法》等有关法律法规的规定，结合税收工作的实际，现就税务行政处理或处罚前后，相对人应有哪些权利进行梳理规纳，以供广大税务干部、财务人员和纳税人参考。     

企业税务注销登记存在的问题及对策

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”     

完善非正常纳税方的管理

所谓“非正常户”,是指那些没有依法履行税务登记义务．没有按规定办理纳税申报涉税事宜的纳税人。这部分纳税人的依法诚信意识纳税差．总想以各种理由或不正当的手法逃避纳税。     

对增强国有企业税务风险管理意识的研究

国有企业在我国企业总量中占有很大比例,也是促进国民经济发展的重要命脉.国有企业与其他普通企业的区别在于,它是由国家或者地方政府参与控股的,企业经营模式也不仅仅是以营利为目的,还具有公益性和政府性.除了经营模式的不同,在税务风险管理和控制方面也存在着差异.目前我国国有企业的税务风险管理意识并不强,究其原因又很复杂,因此,本文就先对我国国有企业税务风险意识不强的原因进行剖析,找到原因再对症下药,提出一些建议,希望能够帮助国有企业增强企业税务风险意识,促进经济发展.     

规范调查笔录 坚持文明办案

调查(询问)笔录(以下简称笔录)是税务稽查部门在调查审理税务违法案件时，对当事人、见证人或其他有关知情人进行调查询问的文字记载，是对税务违法案件依法进行处理的重要依据。笔录一经印证核实后，就是具有法律效力的证据。“询问”仅对当事人，“调查”可对知情人和当事人。     

从“工资表”里查出的偷税问题

“没有想到自认为做得天衣无缝的账，还是让税务稽查出来了问题．这不但要补税，还要罚款．真是聪明反被聪明误．偷鸡不成反蚀一把米……”日前．某皂素有限公司经理王某在接到某国税局送达的税务处理决定书和税务行政处罚决定书时后悔不已地说道．     

投资决策中的税务筹划

税收直接影响企业的投资收益，在投资决策中进行税务筹划，对实现投资收益最大化的目标十分重要。税务筹划（Tax planning）亦称纳税筹划，它是指纳税人在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对组建、经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。投资决策中的税务筹划要在合法的范围内进行，不能将税务筹划变成偷税、逃税的行为。税务筹划是纳税人的合法权利，但行使这种权利不能违背国家法律。由于我国现行的税收法律制…     

中小企业税务风险管理意识影响因素分析

随着我国社会市场主义经济的高速发展,我国企业得到了质的飞跃.特别是一些中小企业,以迅猛的速度在不断发展.然而,中小企业没有树立明确的税务风险管理意识,没有建立健全相关制度.本文主要介绍中小企业税务风险管理意识影响因素,分析完善中小企业税务风险管理的措施,为我国中小企业的运行提出建议.