实现个人所得税公平的途径及其选择

个人所得税作为税法的重要组成部分,它具有调节个人收入差距、实现社会公平的功能.公平性包括两层含义:横向公平和纵向公平,即具有相等经济能力的人,应负担相等的税收;不同经济能力的人,则负担不同的税收.     

论税收的经济杠杆作用

税收是国家为了满足社会的共同需要,按预先规定的标准强制的、无偿的、有限度性的取得财政收入的一种手段,是国家财政收入的主要形式,税收的本质是对社会产品进行分配,所以税收也是国家对社会各类成员的物质利益进行客观条件允许的合理调节,是引导经济向预定目标运行的经济杠杆之一。税收作为积累资金和管理经济的经济杠杆,同价格、信贷、工资等经济杠杆一样,在国家的经济建设中起着重要的作用。税收对经济的影响,可归纳为两方面: 1.税收对稳定经济、生产发展的影响。(1)对劳动就业的影响;(2)对价格的影响;(3)     

我国税收流失的社会环境因素分标

税收流失是目前社会普遍关心的热点问题,也是社会经济中的一个难点.税收流失的产生是与复杂的经济、法律、文化等环境因素紧密联系的.对中国税收流失的探讨,除了对具有普遍意义的原因和方式考察外,尤其应考察造成其流失的特殊原因,即中国所处的特定经济发展环境.这种思路有利于寻求和设计出可行的防止税收流失的对策.     

内部审计、税收激进与企业价值

采用2010~2017年上市公司数据,检验不同产权性质下企业内部审计与税收激进之间的关系及其经济后果的异质性。研究表明,内部审计尤其是非国有企业内部审计可以显著提高税收激进程度,且这种效应具有分位数异质性。对于税收激进程度低的企业,内部审计的正向作用呈递减趋势;对于税收激进程度适中的企业,内部审计对税收激进具有正向作用,但未通过显著性检验;对于税收激进程度高的企业,内部审计的正向作用呈递增趋势。进一步分析发现,企业的内部审计可以负向调节税收激进和企业价值的关系,且在非国有企业中更显著。     

税收规避能够提升企业价值吗？——基于货币政策视角的研究

基于我国特殊制度环境,本文考察了不同货币政策下企业税收规避对其价值的影响机理。研究发现：不同的外部经济政策环境会改变企业税收规避影响企业价值的作用途径。具体而言,货币政策宽松时期,投资者将企业税收规避行为视为存在代理问题的信号,由此对企业价值给予较低评价;货币政策紧缩期,合理的税收规避行为可作为一种替代性的内源融资方式缓解企业潜在的融资约束问题,并且投资者将实际税负的降低解读为一种企业价值增加的信号;进一步的分析表明货币政策通过影响企业融资约束程度进而影响企业税收规避和企业价值的关系。     

浅谈和谐社会建设中的税收公平

社会主义和谐社会的基本特征是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处。税收具有筹集财政收入、调节经济、调节分配的职能．与国家、企业、公民利益紧密相关。充分发挥税收筹集收入的职能．可以为建设社会主义和谐社会奠定重要的物质基础：充分发挥税收调节经济的职能．有利于维护社会主义和谐社会的良好经济秩序;而税收调节收入分配的职能．更是维护社会公平、保障社会稳定的重要手段．     

坚持价值创造

<正>回望2022年，可谓感触良多。疫情反复不仅使大家的生活受到极大影响，企业经营也经受了前所未有的考验。谈起这两年的企业经营，我认为最重要的是，尽管面临种种困难和不确定，企业依然要坚持价值创造。创造经济价值企业存在的理由，无疑是为社会创造价值。就企业经济组织的性质而言，这个价值首先当然指经济价值，每一个企业都要在为社会提供优质产品和服务的过程中，创造利润，上缴税收，积累财富。     

论税收筹划在财务管理应用中的风险及防范

一、税收筹划的涵义 税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人,即纳税义务人;税收筹划具有科学性,合法性,并应符合国家的税收政策导向,具有广阔的发展前景;税收筹划的目的是减轻纳税负担,使企业税负最小化,实现企业价值最大化。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994~2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994²012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

税收竞争影响地方经济转型了吗?——来自京津冀区域的空间计量证据

税收竞争对地方经济转型的影响是具有重要意义的研究课题。设计反映地区税收与经济转型发展的指标体系,利用京津冀区域1995-2013年面板数据进行最小二乘法分析,并以此为基础进行拉格朗日乘子检验以及豪斯曼检验,构建空间计量经济学模型,对税收竞争影响京津冀经济转型的假设命题进行判断分析。研究得出以下结论:第一,京津冀区域内的地方政府税收竞争对经济转型有显著影响;第二,京津冀区域内地方政府税收竞争对经济转型的正面效应有待提升;第三,制度安排以及合理的税负水平对经济转型有重要影响。在此基础上,从税收竞争角度对京津冀经济转型发展提出相应对策与建议。     

论我国当前税制改革应坚持的原则和方向

一、我国的税收原则税收原则是一个国家建立税收制度和对税制进行改革遵循的准则 ,是在具体的社会经济条件下 ,根据客观需要 ,从税收实践中概括出来的。因此 ,不同社会经济制度的国家 ,税制建立的原则是不同的 ;即使在同一社会制度国家的不同历史时期 ,随着政治经济情况的发展变化 ,税收原则的内容也会随之变化。我国税收原则在计划经济体制下侧重于公平原则 ,对效率原则重视不够 ,给经济效率带来一定的消极影响。随着经济体制改革的深化 ,社会主义市场经济体制的建立和逐步完善 ,宏观和微观经济的重大转变 ,必然要求税收原则作出与之相适应…     

关于加快税收信用体系建设的思考

信用是维系社会经济健康发展的纽带，是构建良好社会秩序的基础，加强税收信用体系建设不仅是整个社会信用体系建设的重要组成部分，而且对于营造诚信的税收环境，推进依法税，促进市场经济持续、快速、健康发展具有重要的意义，本文分析了税收信用的内涵及我国税收信用体系建设的现状．对加快建设我国税收信用体系提出了一点意见，以期抛砖引玉。     

税收信息化提升了数字经济企业纳税遵从吗

金税工程三期是我国税收信息化建设的重大举措,对全面落实“以数治税”智慧管理、规范数字经济企业纳税行为具有重要作用。基于金税三期政策在全国推广所形成的准自然实验,以2009～2020年A股数字经济上市公司微观数据为样本,利用多时点双重差分模型研究税收信息化对数字经济企业纳税遵从的影响效果。实证结果显示,金税三期上线后,税收信息化建设显著提升了数字经济企业的纳税遵从;机制检验表明,税收信息化通过提升数字经济企业信息披露透明度,进而提高数字经济企业纳税遵从;异质性分析发现,在外部审计质量偏低的情况下,税收信息化对数字经济企业纳税遵从的正向影响更显著;此外,相较于数字经济国有企业和数字产品制造型企业,税收信息化对数字经济民营企业与数字技术应用型企业的影响更为可观。     

基于逐步回归法的税收影响因素实证研究

广东省从1989年以来,税收规模不断增长。税收的增加既是对财政收入的保障,又是调节经济的有效手段。本文根据广东省统计年鉴中的经济数据运用逐步回归方法研究了税收的影响因素,发现因研究时期长短不同,影响因素不同。短期看影响因素是社会消费品零售总额,长期看社会消费品零售总额与财政支出对税收的影响最大。     

税收专业人才实践应用能力培养之研究

当今中国经济飞速发展,国内外经济不断变化,社会对税务人才的要求越来越高。税收专业的学生不仅应注重理论知识的学习,更应注重实践创新能力的培养。本文基于社会对税务人才的需求,对高校现行本科税收实践教学方案进行初步探索,提出优化现行税收实践教学的对策和建议。     

税收在我国当前经济发展中的作用

税收是对社会经济生活进行宏观调控的手段,笔者认为,我国应尽快废除流转税,建立以所得税为单一主体税的税制体系;要针对我国劳动就业问题的具体情况,逐层次地解决税收工作中的问题.     

税收在我国当前经济发展中的作用

税收是对社会经济生活进行宏观调控的手段,笔者认为,我国应尽快废除流转税,建立以所得税为单一主体税的税制体系;要针对我国劳动就业问题的具体情况,逐层次地解决税收工作中的问题。     

税收累进性测度的改进：方法、比较和应用

提出判断税收累进性的边际效应方法：当总收入基尼系数的税收边际效应大于0时,该税收具有累进性特征;并将税收边际效应作为测度指数。边际效应指数与K指数具有完全相同的符号,不同税种具有可加性,它比K指数更为稳健,且赋予了税收累进性新的经济含义：税收对总收入基尼系数贡献率大于平均税率。同时还着重讨论几种测度税收累进性指数的关系,对各种测度指数进行了实证,发现S指数存在一定程度的缺陷。     

税收筹划在企业理财中的应用探讨

企业理财即对企业财务的管理,它是现代企业管理系统中的一个价值管理系统。它运用一系列科学严谨的方法,进行资产的购置、融资和管理,从而实现企业财务管理目标。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此,从税收对企业经济发展的影响出发,从财务管理的角度对税收筹划进行研究具有重要的意义。