消费品定价的消费税筹划案例分析与点评

消费税是对某些特定消费品或消费行为特殊调节的税种,因此在税目税率的设置上刚性很强,尽管如此,人们依然可以针对消费税税率多档次的特点,对于因售价不同而适用差别税率(或税     

酒类产品消费税税务筹划浅析

消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额,其中,酒类产品的税负较高,最高税率达到20%,而且采用复合计征方式,因此,对酒类产品的消费税进行税务筹划具有一定的现实意义。本文就酒类产品消费税的税务筹划从以下几个方面进行讨论。     

消费税的几种筹划方式

消费税是我国现行流转税中的一个重要税种，它与增值税相互配合，在增值税普遍调节的基础上发挥特殊调节的功能。为了达到必要的调控力度．消费税的税负水平较高。最高的税率达到50％。其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为。而且关系到企业的经营状况和利润水平。     

浅谈消费税的税务筹划

消费税是国家对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种流转税,是实行单一环节征收的价内税。国家征收消费税的目的在于调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。目前,由于国家对不同的应税消费品按照不同的税率进行征收消费税,这样,为纳税人科学、合理地筹划消费税提供了一定的空间。对于消费税的筹划方法很多,本文主要探讨以下三个方面的内容。     

卷烟新产品定价的税务筹划

对于一般商品来说,在销售量一定的情况下,商品的售价越高,其获得的利润越多.但对于卷烟生产企业而言,由于消费税政策的影响,在某一临界点附近的一定范围内,卷烟产品售价提高会出现利润不但不增加反而下降的现象.文章通过具体案例分析卷烟生产企业产品的定价与相应消费税的关系,以及对利润的影响,以为卷烟生产企业进行产品定价决策提供依据.     

浅谈关于消费税筹划

消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税,在我国税收体制中占有重要地位．人们常称的“两税”就包括消费税。     

应税消费品连续加工的税务筹划

[例]A实木地板厂从生产企业购进一批价值100万元（不含增值税）的实木地板，准备继续加工成高级实木地板销售。该批实木地板对外销售价为700万元（不含增值税）。实木地板的消费税税率5％，A企业为增值税一般纳税人，其所得税税率为33％，A企业和B企业所在地的城建税税率为7％，教育费附加的征收比率为3％。假设购进货物和劳务都取得增值税专用发票，以税后净利润为指标来评价各方案的筹划效果。A厂在筹划加工方式时，有如几个方案可供选择（假设所有加工后的货物全部在当期生产领用，期初无存货；受托方无同类消费品售价，且为增值税一般纳税人）：     

消费税的纳税筹划

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的税种因其征税对象是税法列举的特定消费品的销售行，征收的刚性比较强，可进行纳税筹划的空间有限，但还是有纳税筹划的可能。     

浅谈消费税的纳税筹划

对消费税进行纳税筹划,已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。     

化妆品企业消费税的税务筹划

随着居民生活水平的不断提高,化妆品的消费已经成为许多年轻女性眼中必不可少的一部分.国内越来越多的商家开始涉足化妆品的生产与销售,由最新的化妆品消费税改革可以看出,国家对于化妆品的调控呈积极态度.如何在生产、 销售、 以及进口方面通过税务筹划来减少化妆品企业消费税的支出,成为了许多税务人员越来越关注的问题.     

加工方式的消费税纳税筹划

作为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体的企业,其财务管理行为必然朝着有利于企业利润最大化的方向发展,纳税筹划作为一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责。随着专业分工程度的日益深化,常常要委托其他单位代为加工产品,然后将委托加工好的产品收回,用于销售或供本企业自用。采用委托加工方式,还是采用自行加工方式,将产生消费税税负上的差别,就会产生不同的经营效果。因此对于生产企业来说,很有必要对委托加工或自制应税消费品的经营方式进行纳税筹划,以便节约税收成本,增强企业在市场中的竞争能力。     

浅谈消费税的纳税筹划

对消费税进行纳税筹划,已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。     

谈消费税的纳税筹划

一、选择合理的加工方式进行纳税筹划 应税消费税产品在生产加工过程中，所处的流转环节不同，其计税依据也有所不同。如果纳税人在应税消费品的生产加工过程中选择了正确、合理的加工方式，就会相应地减少应缴纳的消费税，降低自己的税负。实际工作中，纳税人对应税消费品的生产主要有自营和委托加工（即外包）两种方式。纳税人以自营方式生产应税消费品时，所缴纳的消费税是以产品的实际销售价格作为计税依据的；而采用委托加工方式生产时，所缴纳的消费税是以受托方当期同类商品的平均销售价格或组成计税价格作为计税依据的，并由受托方进行代扣代缴的。两者的计税基数是不同的。通常情况下，受托方代扣代缴消费税的计税价格往往要低于应税消费品的实际销售价格，     

应税消费品不同加工方式的纳税筹划

纳税人选择不同加工方式生产应税消费品,无论是从纳税人税收负担角度考虑,还是从纳税人净利润角度分析,其纳税结果或实现的净利润是不相同的;为此纳税人可通过选择不同的加工方式进行纳税筹划。本文就不同的加工方式生产应税消费品所负担的税收谈其纳税筹划。     

化妆品销售环节消费税纳税筹划

消费税是化妆品行业缴纳的主要税种之一,通过纳税筹划减轻税收负担、争取税后利润最大化有助于增加企业营运资金、实现资本扩张。本文主要从化妆品行业的销售环节,即日常销售和出口两个方面具体分析了如何进行合理的纳税筹划,以减少消费税支出。     

房地产企业的税务筹划案例分析

随着房地产业的迅速发展,各地的商品房楼盘销售火旺,房地产业的税收收入对地方经济发展起到了促进作用。本人通过对新城地产集团盐城置业有限公司的调查,借助其所涉及的相关税种的一般筹划方法,并结合房地产行业的特点对房地产税收进行特色的纳税筹划分析。     

外购或委托加工收回的应税消费品消费税的会计处理

本文依据相关法规和规范性文件的具体规定,从会计视角切入,通过设置新的会计科目并设计其核算内容,对购进应税消费品时消费税的应扣、待扣、实扣、转出(注销)到销售应税消费品时消费税的应交、未交、实交以及消费税代收代缴业务的会计处理提出了解决方案.     

应税消费品加工方式的选择与筹划

本文对全部自行加工、委托加工和自行加工相结合、全部委托加工三种加工方式下产生的所得税税前利润进行比较和分析,指出对于应税消费品,企业采用什么样的加工方式才能达到纳税筹划的目的,即实现税后利润最大化,主要取决于不同加工方式下加工成本的差异与不同加工方式下税负的差异比较,而不能简单地以选择某种加工方式一概而论。     

应税消费品加工及销售方式的纳税筹划

应税消费品的加工方式可采用全部自行加工、委托加工和自行加工相结合、全部委托加工三种,销售方式可采用半成品销售、最终产品销售两种。本文以《财会月刊》2011年第6期张卫红同志的文章为出发点,分析认为企业应对加工方式和销售方式进行纳税筹划,以增加企业利润。     

粮食类白酒企业的税收筹划

根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）规定，自2006年4月1日起，对白酒行业进行消费税政策调整，取消粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20％的统一税率，并保留每斤白酒0．5元的定额税率从量征收政策。随着国家白酒产业政策的变化和白酒消费税的调整，白酒行业市场竞争加剧，运作费用也不断增加，而且20％的税率也意味着白酒行业仍是一个高税负的行业，相应的税收筹划就显得尤为重要。我国税法对粮食类白酒有外购应税消费品连续生产时已购税款不得扣除、粮食类白酒广告费不得在税前扣除、成套产品从高税率计税等特殊规定，因此，企业可从以下四个角度出发进行纳税筹划。