国际避税的法律定性与防范

在当今世界,跨国公司通过国际避税和国际逃税行为获得的利益越来越高,国际避税与国际逃税问题也逐渐成为世界各国重视的焦点。同时,在理论界,各国学者都对国际逃税和国际避税问题上展开了一系列的大讨论。国际逃税的手段受到世界各国的禁止,并且学者的观点基本趋于一致。“国际逃税是指跨国纳税人运用欺诈伪造、弄虚作假、巧立名目等种种手段,     

浅议国内企业避税的法律防范

避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化,利用各国税收法律之间的差异,规避纳税。企业避税造成大量政府税收收入的减少,影响国家的财政能力,扰乱了国家正常的经济秩序,影响资源的有效合理配置。因此,应当在立法层次强化防范。     

国际避税的主要形式及其防范

国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差别、漏洞、特例和缺陷,采取各种合法手段,跨越国境或税境以谋求最大限度的减轻其国际总纳税义务的行为。随着经济全球化的迅速发展,国际经济交往活动日益增加,跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务当局面临的棘手问题之一引起了各国政府和有关国际经济组织的极大关注与重视。     

电子商务的国际避税及防范对策

一、电子商务国际避税产生的原因１．税收征管、稽查和审计难以操作，使税务机构无法掌握跨国企业的运作状况而造成国际避税。２．商品、劳务、特许权难以界定，使有关纳税人可以利用各国所得税率的差异进行国际避税。３．常设机构、固定基地等位置难以确定，影响国际税收属地管辖权的行使而造成国际避税。４．跨国电子商务的某些交易不需经过海关出入境，使海关不能征收关税而造成避税。５．跨国电子商务的快捷性和高效性，增强了跨国公司的国际避税能力。二、防范电子商务国际避税应采取的对策１．完善相关法规和制度。完善公司法、税法、…     

防范资本弱化避税的国际经验与借鉴

资本弱化已成为跨国公司避税的一种重要手段 ,针对这一现象西方许多发达国家都已制定了相应的反避税措施。我国已加入WTO ,来境内投资的外商投资企业日益增多 ,资本弱化避税问题同样不可避免 ,如何借鉴国际成功经验 ,制定适合我国国情的反避税法规是摆在我们面前的一项重要任务。     

避税港:国际避税与逃税

个人和企业将利润或收入转移到低税地区,导致联邦政府遭受个人所得税和企业所得税收入流失。这些低税地区就是所谓的避税港。此类偷、逃税行为所造成的损失往往难以估计,但有研究表明:滥用离岸地避税可造成每年1000亿美元的损失。国际避税是由跨国公司将其利润转移到低税地区的子公司、或由富有的个体投资商在避税港地区设立秘密银行账户引起的。经济合作组织(OECD)和20国集团最近公布了一些针对避税港地区的措施,主要是关注逃税问题。美国也出台了许多处理逃税问题的法律条文,包括:《禁止滥用避税港法案》(H.R.1265第506条),参议院财政委员会提出的草案,其他两条相关法案即386和569条以及奥巴马总统的提案。跨国公司可以利用各种手段人为地将利润从高税辖区转移到低税辖区——例如,可以将债务转移到高税辖区。因为对国外子公司的收入(特定的消极所得除外)可以推迟到汇回国内时征税,所以这部分收入可以逃避美国目前的税收,或许还会永远免于纳税。对于消极所得(又称F分部条款所得)的征税很大程度上通过混合企业的利用而减弱了——混合企业所在地区不同,其税务处理方式也不相同。20世纪90年代后引入的一个新规定(称为打勾选择)扩展了混合企业的利用...     

外国企业的避税活动与防范

经济全球化、贸易自由化以及我国加入 WTO,必然会有更多的外国企业参与到我国的经济生活中。因此 ,如何防范外企避税成为税务管理中面临的一个重要问题。本文针对外国企业避税的几种常用方法 ,分析了外企避税成功的原因 ,并提出了防范外国企业避税的措施。     

浅谈国际避税与反避税

在国际税收关系中,除了偷漏税以外,还有避税的活动。什么是避税,目前尚无一个普遍公认的定义。避税与偷漏税的区别何在,看法也不尽一致。在有些国际税收专家看来,避税与偷漏税,无论从它们的动机和效果方面来看,两者并没有什么明显的区别。他们认为,在避税与偷漏税之间并没有划一条泾渭分明界限的必要。但是,也有不少的国际税收专家认为,避税与偷漏税毕竟     

新形势下的避税及其防范

政府征税与纳税人避税的矛盾会长期存在于社会的发展之中，自１９９４年起我国实行新的税收制度，但避税现象的存在仍较普遍。当前企业避税既沿用了传统手法，又增添了新的内容。由于避税本身是利用税法漏洞而非违反税法规定，因此不能严惩，只能通过完善立法、强化征管、改进条件和手段等措施予以防范，以保证税收更好地为我国的改革开放和经济建设服务     

新形势下的国际避税与反避税

一、我国反国际避税的差距与问题反避税包含在一个国家的税收制度之中,要与本国的实际情况结合起来。但是,反避税更是与国际经济交往密切相关,因此,评价一国的反避税水平必须与国际上综合水平进行比较,方能     

国际避税的动因

随着国家间经济交往的扩大和纳税人跨国流动的增多，避税活动呈现出国际化趋势，在第二次世界大战以后，伴随着跨国公司的大量出现和迅猛发展，国际避税活动变得更为活跃。我国自实行改革开放以来，国际避税问题从无到有，从少到多，经历了一个不断发展和变化的过程，直接影响了我国财政收入规模，而且造成纳税人的税负不公平，也使我国国内企业难以与之公平竞争，甚至会影响到我国对外开放的整体战略步骤。中国“入世”以后，国际经贸往来较以前将更为频繁，跨国公司等跨国纳税主体的活动将更为活跃，国际避税问题将更为严重。国际避税产生…     

外商投资企业避税问题与防范对策

外商投资企业通过转移定价、资本弱化及滥用优惠政策等手段避税,给我国带来巨大的税收损失,也破坏了公平的税收环境。本文分析我国外商投资企业避税的原因和主要形式,提出防范外商投资企业避税的对策。     

外商投资企业避税问题与防范对策

外商投资企业避税已成为我国目前涉外税收中一个亟待解决的重要课题。本文分析了我国外商投资企业避税的原因和避税的主要表现形式，阐明了避税的危害，提出了防范外商投资企业避税的措施。     

外商投资企业避税问题与防范对策

外商投资企业通过转移定价、资本弱化及滥用优惠政策等手段避税,给我国带来巨大的税收损失,也破坏了公平的税收环境.本文分析我国外商投资企业避税的原因和主要形式,提出防范外商投资企业避税的对策.     

论国际避税与反避税措施

随着全球经济一体化的迅速发展,国际市场的竞争日趋激烈。跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务管理面临的棘手问题之一,引起了各国政府和有关国际经济组织的极大关注与重视。文章介绍了国际避税的主要方式,分析了国际避税产生的原因及其对我国的影响,有针对性地提出了反避税措施和建议。     

论国际避税的存在与应对

随着国际经济贸易规模和范围不断扩大,越来越多的跨国纳税人都在研究有关国家税收法律制度的缺陷所在,进而利用各国税收政策上的种种差异,以合法的方式达到逃避税收或减轻税负的目的。分析了国际避税的内涵及其形成的主客观原因,归纳了目前在中国存在的国际避税类型,对中国采取相应的反国际避税措施以及完善相关的税收法律制度提出了若干建议。     

打击“避税天堂”的国际准则内涵与澳门特区的法律实践

G20伦敦峰会上,法、德提出要公布一份不与经济合作与发展组织（OECD）合作的所谓全球＂避税天堂＂黑名单,并对其采取相应的措施。包括中国香港和澳门特区在内的80多个国家和地区＂榜上有名＂。法德借加强全球金融监管为名,抛出这份＂避税天堂＂黑名单,对有关国家和地区形成强大压力。瑞士等＂上榜＂国家被迫做出重大让步,同意遵守国际准则,打击逃税避税行为。有关打击＂避税天堂＂的国际准则有哪些具体内容？香港和澳门特区为何在列,又如何应对？本文将做简要分析。     

新税收政策下的避税手段与防范方法

当前 ,无论是在国内还是在国际上 ,避税问题都很突出 ,也越来越引起人们的普遍关注。税收的征纳行为已经深入到社会生产、经营的各个环节、各个方面 ,并进入到每个人的生活领域。在西方国家就流传着这样一句话 :死亡和纳税对一个人来说 ,是不可避免的。既然如此 ,纳税问题也就难以回避 ,同时 ,纳税毕竟是一个企业或个人所得或占有财产的一种丧失、一种牺牲 ,那么如何使这种“丧失、牺牲”减少到最低 ,就是每个纳税人首要关心的问题。其中 ,成功有效的方法是规避应尽的纳税义务——即避税。下面仅就避税手段与防范方法作一说明。　　一、避税…     

国际避税问题探析

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。随着国际经济活动的发展,国际避税与反避税日益成为国际税收关系中的一个受到普遍关注的焦点。本文就国际避税的动因、主要方式及反避税立法等问题进行了分析研究。