商业银行的内部控制及其与银行监管的协调

现代商业银行的管理越来越强调内部控制制度的建立。本文以银行风险为线索。首先从商业银行发展的客观现实出发,探讨建立商业银行内部控制制度的必要性。并从巴塞尔银行监管委员会对建立商业银行内控制度具体要求的启示中,得出建立商业银行内部控制制度与监管当局的监管协调起来。提出在国际银行业管理强内控、弱监管的趋势下,在金融市场发展不完备的环境下,我国商业银行需加强监管,强化内控的政策建议。     

浅析企业内部控制及监管

内部控制是管理现代化的必然产物，是企业最高管理层用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式、方法，也包括为对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各种规章制度，它贯穿于企业经营活动的各个方面，因此内部控制的监管是公司会计监管的核心和基础，是公司会计监管之本。内部控制的监管包括企业内部监管和企业外部监管两个方面。     

有关施工企业内部控制制度施行初探

内部控制就是企业为了遵循相关法律、实现财务报告的可靠性、达到经营效果而采取的保证过程,本文就针对我国施工企业内控制度的现状着手讨论,提出几点改善企业内控制度实施效果的建议。     

我国上市公司内部监管与内部控制

在对我国上市公司内部监管模式、内部监管部门的监管现状分析的基础上,结合内部控制的主要组成部门内部审计机构,提出提高内部监管的有效性,从而加强内部控制的水平。主要是通过改善监事会,加大审计委员会建设,提高独立董事的独立性和胜任能力,建立健全内部审计机构等措施来加强内部监管的有效性,进而提高内部控制水平。     

内部控制政府监管、审计介入与会计信息相关性

应用混合线性估价模型分析内部控制政府监管和审计介入对信息相关、进而对市场估价的影响,并揭示监管成本对投资者预期和估价的影响方式。研究发现:内部控制的政府监管增强了信息相关,但是监管效应会在后续年度随着期望的回落而回调;监管净收益大于未监管收益,带来了股价的正向反应,但是优势不明显;以审计介入在报告终点的监管存在双重影响,一方面,它因增信作用提高了信息相关,另一方面,强制审计会对投资者造成负面影响,引起股价的负向反应。     

中美内部控制监管机制比较研究

加强内部控制监管.对于保证内部控制的有效性具有举足轻重的作用.我国目前监管机制存在弊病;而美国具有可供借鉴的经验,包括统一、独立的监管主体;透明、民主的规范制定程序;监管重点放在保护投资者利益;依靠严刑峻法、风险导向审查程序以及严格的信息披露要求达到监管目的.借鉴美国的经验,我国应完善内部控制相关立法,提高执法效率;监管部门配合,形成联动机制;立足风险导向,从保护投资者角度出发明确监管重点.     

基于成本效益原则的中小企业内部控制研究

内部控制是企业做大做强的基本保障,通过对中小企业内控意识淡薄、基本的内控建设薄弱等原因分析,权衡因内部控制产生的成本与效益的关系,研究基于成本效益原则下中小企业内部控制的建设,以合理保证中小企业稳定、可持续发展。     

成本核算的内部监管

向成本核算要效益是企业管理的一个重要着力点,也是企业管理的永巨课题.成本核算的基本原理和方法绝不是脱离实际的空洞理论和复杂的数学计算,它隐含着丰富的管理理念.内部监管的环境是企业内部,所以,对于企业成本的核算和控制至关重要,需要把内部监管的思想和成本管理相结合,从战略的高度来审视成本管理.把内部监管运用到成本核算中是现代企业的必然选择.     

加强企业内部控制

企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善。内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。内控规范是个系统性工程,应提高对内控体系认识,扎实推进内控规范实施过程,建立健全内控责任机构,将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合,提升内控体系效率。     

加强企业内部控制

企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善.内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排.内控规范是个系统性工程,应提高对内控体系认识,扎实推进内控规范实施过程,建立健全内控责任机构,将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合,提升内控体系效率.     

企业内部控制模式的选择

中国企业的内部控制制度基本上是在借鉴西方惯例并吸取中国理论界意见的基础上形成,并由政府机构直接颁布,而不是从中国内部控制实践中推导而来.它是一种通过"逆向生成"的演绎法完成的纯政府模式.中国内部控制制度模式必须朝着"以政府为导向,引入市场规则"的方向发展.     

内部会计控制探析

随着社会经济的发展和内部控制的范围的扩大,内部会计控制已逐渐成为内部控制的核心,需要对内部会计控制重新界定。构建内部会计控制体系需要分层次多角度考虑多种要素,一个完整的内部会计控制体系应包括内部会计控制的环境、目标设定与事项识别、风险评估与风险应对、内部会计控制的信息与沟通、内部会计控制的监督等。     

关于企业内部控制的几点思考

从不同视角分析内部控制的发展历程,可以看出:在审计界正式提出内部控制概念之前的漫长人类历史中,内部控制思想已经被应用到人们的日常经济生活中,管理控制、行为控制手段在内部控制的发展演变中都曾发挥着重要的作用,只有从组织整体管理目标出发研究内部控制系统,才能满足健全企业内部控制的要求。COSO报告就是这样一种努力的结果,它也推动了内部控制研究的进一步发展。一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑;内部控制的创新和深化,也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。小企业应当根据自身的特点和经营管理的需要,避繁就简、避虚务实,从经济性、实用性出发,注重实际运作控制。     

内部控制审计风险研究

内部控制审计起源于20世纪70年代的美国,中国于2002年才开始建立内部控制审计制度。由于中国的内部控制审计业务起步较晚,在运行中存在主体单一、相关规范缺乏强制性和内部控制不健全等问题。为此,应加强企业内部控制与内部审计之间的联系,加快培养内部控制审计复合人才,对内部控制审计与财务审计进行整合,有效控制风险,使其业务有序、规范进行。     

浅谈对内部控制系统的评价

本文就内部控制系统评价问题进行初步探讨,指出评价的中心问题是对内部控制的效果的评价,并提出在评价内部控制系统过程中应注意的几个问题.     

内部会计控制及其评价

完善而有效的内部会计控制，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、提高单位经济效益等具有积极推动和促进作用。内部会计控制作为加强单位内部管理的重要手段和方法也越来越受到社会各界的关注和重视。《会计法》明确规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，并赋予财政部门对各单位建立并实施单位内部会计监督制度情况的检查权和处罚权，由此可见，《会计法》为会计内控制度确立了其法律地位。本文拟对内部会计控制作些粗浅探讨。     

我国商业银行内部控制问题梳理与体系构建设想

一直以来，我国商业银行犯罪案件发生率居高不下，重特大案件频发，暴露出商业银行在内部控制体系建设上存在缺陷和漏洞。在内部控制理论的基础上，深入分析我国商业银行内部控制体系建设上存在的问题，对商业银行内部控制体系的建设提出合理化建议。     

内部控制与审计

人们对内部控制的认识经历了一个从最初含义狭窄模糊、看法不一致，到后来的内涵清晰完整、观点一致的过程，内部控制概念的每一次扩展都对审计产生了重大影响。现代审计与内部控制相互依赖、相互促进，被审单位内部控制系统的评价结果被广泛应用于现代审计中。     

内部控制执行情况研究

我国企业内部控制执行情况总体上还处于低层次、低水平、小范围且相互分割的局面,还未触及企业战略和最高管理层层面。内部控制的执行是一个系统工程,需要企业全体员工的重视,更需要高层领导自觉执行,也需要社会方方面面的参与和支持。     

我国银行内部控制研究评述与展望

健全的银行内部控制体系是金融业有效地防范和化解金融风险、保障资金安全、维护金融秩序稳定的重要手段。近年来,国内外学者关于银行内部控制的学术研究取得了较大进展。文章分析了近十年的期刊论文,报告了国内对银行内部控制的研究现状;从中央银行与商业银行两方面着手,沿着银行内部控制应用、评价和审计的脉络,梳理了相关文献,在此基础上指出我国银行内部控制研究领域存在研究方法单一、内部控制评价与审计的研究较缺乏等主要问题;指出了该领域的未来研究方向包括国外中央银行内部控制机制的借鉴研究、银行内部控制信息披露的价值性研究、银行内部控制评价与审计研究等。