纳税人权利与征税人权力间的均衡——以税收案件举证责任倒置为例

权利与权力共同作为民主社会国家中的一个主题，是法治化的必然选择。纳税人不仅是纳税的义务人，也是纳税的权利人，相应的，征税人是以权力的主体存在。在我国纳税人的权利和征税人的权力存在着很多的不合理之处，构建一种纳税人的权利与征税人权力的均衡已成为了我国构建和完善税法体系的重要问题。     

论纳税人的权利和义务

在税收法律关系中 ,尽管作为权利主体的国家与作为义务主体的纳税人的地位不对等 ,但主体双方的权利和义务仍是互为条件、互相依存的 ,是平等的。从全社会角度看 ,税收作为国家提供公共产品的成本费用 ,体现了国家与纳税人权利与义务的统一 ;从具体税收法律关系看 ,征税机关的权利是纳税人的义务 ,征税机关的义务是纳税人的权利。我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益。应在更新税收观念的基础上 ,从制定税法充分反映纳税人和公民意见、落实税法规定的纳税人权利和切实保证税收科学有效使用等方面强化国家义务 ,保护纳税人权益     

税收相对人的纳税义务及其本质研究

相对人的纳税义务自古有之。税收法律关系主体之间是平等的,国家和政府对纳税人拥有征税权是因为政府需要向纳税人提供公共产品和服务的资金;而税收相对人之所以向国家纳税,让渡自己的部分财产权,是因为他们希望从国家和政府那里得到更多的利益。因此,研究税收相对人纳税义务的本质具有重要意义。     

税法中的诚信原则

诚信原则本是私法中的＂帝王条款＂,随着公私法的交融,作为公法之一的税法不可避免地引入诚信原则。它既是对税收法定原则的有益和必要补充,又是对纳税人信赖利益进行法律保护的需要。不仅要求纳税义务人诚实依法纳税,而且要求行政机关在征税过程中要依法善意行使权利,保障实现行政相对人的合法权益和合理预期。     

纳税人权利与征税人权力间的均衡--以税收案件举证责任倒置为例

权利与权力共同作为民主社会国家中的一个主题,是法治化的必然选择.纳税人不仅是纳税的义务人,也是纳税的权利人,相应的,征税人是以权力的主体存在.在我国纳税人的权利和征税人的权力存在着很多的不合理之处,构建一种纳税人的权利与征税人权力的均衡已成为了我国构建和完善税法体系的重要问题.     

纳税检查工作中存在的问题及解决对策探讨

目前,我国纳税检查工作中尚存在一些亟待解决的问题,需要建立规范、科学的纳税检查体系,这对于监督征税机关正确履行征税职责和纳税人正确履行纳税义务,防止税源流失,维护税收法纪,减少税收执法的随意性具有非常重要的现实意义。     

试论纳税申报瑕疵修正

申报纳税是现代税收国家普遍采用的一种税收征收方式,我国税收征管法也规定了纳税申报制度。税收是公法之债,纳税人与国家居于平等的法律地位。因此,纳税人不仅有依法纳税的义务,更有主动申报纳税以确定税收之债具体内容的权利,在发现纳税申报瑕疵之后,也有权利对之进行修正。本文通过阐述纳税申报瑕疵修正的理论基础,借鉴其他国家的先进制度,探讨我国纳税申报瑕疵修正如何完善,以期贯彻税收平等理念,保护纳税人在税收征收中的权利,提高税收效率。     

税收基本法中纳税人权利保护法律问题研究

我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益.而税权仅仅是税的权利和权力的统称而不能将其复杂化,只有形成纳税人意识才可能真正形成纳税意识.文章从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障来论证应在更新税收观念的基础上,从制定税收基本法来充分反映纳税人和公民意见,落实税法规定的纳税人权利,从而实现对纳税人权利的全方位法律保护,最终构建和谐社会的国策.     

对保护纳税人权利若干问题的思考

随着经济发展和社会进步,税收已经成为我们生活中的重要组成部分,保护纳税人权利已成为税收法律关系的重要内容.但是长期以来,我国对纳税人权利的保护重视不够,与纳税人义务相比权利方面的规定不足,因此加强其保护尤显重要,这就需要通过建立健全税法体制体系、提升纳税服务质量、完善税收行政救济制度、建立纳税人民间自治组织、推行税务代理制度等措施予以保障.     

纳税人权利及保障探析

第三次全球性税制改革浪潮期间，一些国家纷纷加强了国内对纳税人权利的立法，我国只是在2001年修订的《税收征管法》中规定了纳税人在履行纳税义务过程中应享有的十四项权利，立法总体框架尚未形成。从纳税人权利内涵出发，系统分析我国纳税人权利的基本构成与内容、权利保护存在的问题，并从更新理论、完善立法、规范执法、强化救济等方面对加强纳税人权利保护进行探析，以期对该方面理论研究与工作实践有一定参考意义。     

WTO框架下我国税收政策的走向

加人WTO后,我国进口关税收入会增加,而出口退税将导致国家财政负担加重。调整税收政策的方向 是:充分利用例外条款,贯彻国民待遇原则,合理利用反倾销规定,维护国家利益;规范出口税收政策,鼓励出口,扶持 民族企业;统一内外税制,优化所得税税率,建立公平的税负竞争环境。     

论纳税人知情权及其保护

纳税人知情权是纳税人权利体系的一项重要内容。从不同的角度对其进行考量,可以将其视为一种政治性权利、个人权、请求权或者人民所行使的税权。纳税人知情权的内容可以从广义和狭义两个层面来认识。从一般知情权的角度看,纳税人知情权是人民所普遍享有的知情权;从纳税人的角度看,纳税人知情权仅指对涉税事项的知情权。完善我国纳税人知情权制度主要应增强公民权利意识,完善法律制度,疏通救济渠道。     

遗产税与相关各税的关系研究

总遗产税是遗产税的唯一形式,不应该存在其他的形式,无论将遗产税归类为所得税,还是财产税,都是不妥当的;尽管遗嘱税与印花税、契税有一定的渊源关系,但不是真正的遗产税,现代的遗产税与印花税和契税均不相干;顶级的奢侈品和奢侈行为对巨富没有弹性,对其征收高额的特别消费税与关税,能有效解决巨富大肆挥霍以逃避遗产税的问题;遗产税、资源税和社会保障税共同存在的难以归类的问题说明,国家除以公共产品提供者的身份征收一般税收外,还以第三方、一般的社会管理者的身份征收特别税收,应该改造现有的税种分类理论框架。     

纳税筹划在企业财务管理中的应用

纳税筹划不仅可以强化企业的纳税意识和法制观念,还可以降低纳税支出,提高企业利润。本文正是从这一现实情况出发,通过相关案例分析,探讨了纳税筹划在企业筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动中的具体应用,说明无论是主观方面人们税收观念的变化,还是客观方面国家经济的发展状况都为企业在财务管理活动中运用纳税筹划技术准备了充足的条件,所以纳税筹划应当被引入财务管理,成为财务管理的重要内容,受到财务管理者的重视。     

英汉喻体的来源及联想意义对比

本拟从英汉喻体的来源及联想意义两方面入手加以对比，从而更好地了解英美等国家的经济、政治、化、思想、历史，促进跨化交际的顺利实现。     

论毛泽东素质教育思想的鲜明特点

在新民主主义革命和社会主义建设时期，毛泽东针对我国的教育事业作出了一系列精辟的论述，在如何提高受教育者素质方面做了很多有益的尝试，逐步形成了关于素质教育的思想，并具有鲜明的特点：一是全面性，即教育必须是德智体全面发展；二是实践性，即教育必须与生产劳动相结合；三是发展性，即教育应该是主动发展。本文依次从理论和实践上阐述这些特点。     

我国金融税制存在的问题及改革探析

金融税制是否科学不仅直接影响到金融市场的健康发展，而且也极大地影响到整个国家宏观经济的运行。本文对我国金融税制的现存问题进行了分析，并提出了改革建议。     

税收流失不良效应分析

税收流失是各国政府共同面临的一个富有挑战性的问题,也是国内外专家学者普遍关注的热点问题。税收流失不仅影响了国家的财政收入,而且损害了国家税法的权威性与实施效果,导致政府经济信息失真,误导政府经济决策,增加政府宏观调控难度,影响市场资源配置,破坏市场经济秩序,从而对我国的经济发展和社会进步产生不利的影响。     

浅谈行政垄断

行政垄断是凭借行政权力形成的垄断,其目的是获取高额利润。行政垄断严重损害了消费的合法权益,破坏公平竞争,妨碍社会资源的优化配置,是一国家经济和社会进步的最大障碍。