浅谈施工企业营改增分析

作为我国深化财税体制改革的重大举措,"营改增"对优化我国产业结构、降低企业实际税负、鼓励企业创新发展具有直接而深远的现实意义。目前,施工企业暂时还并未被纳入到"营改增"试点范围,但是可以预见,随着"营改增"改革的不断推进,施工企业也应该积极做好相关准备工作,以便在时机成熟时更好地迎接"营改增"试点。施工企业应该从自身行业特点出发,重点分析"营改增"产生的影响,并采取针对性措施。     

做好“营改增”后的企业财税管理工作北大核心CSSCI

“营改增”是深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效。“营改增”后,对于企业而言,因增值税抵扣链条的进一步完善,原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以抵扣,因此,从整体上看,“营改增”能够为大部分企业带来一定的税负降低。但同时,“营改增”也对企业的财税管理工作提出了新的要求。     

浅谈“营改增”对物流企业的影响及应对措施

2011年,财政部和国家税务总局印发的《营业税改征增值税试点方案》中将交通运输业和部分现代服务业作为营业税改征增值税(以下简称“营改增”)的重要试点行业。随着“营改增”试点范围的逐步扩大,物流企业暂时性地出现了税负上升的局面。本文探讨了“营改增”对物流企业的积极影响和消极影响,并提出了相应的应对措施,以期能为物流企业顺应税制改革提供一些参考建议。     

营改增试点的政策效应及完善建议

“营改增”经历了几年的试点,对我国税收体制改革、产业与企业结构调整起到了积极地影响作用。但改革过程中,部分企业中出现了和改革的初衷相背离的情况,本文分析了引起这种现象的原因,并分析了“营改增”与两税并征相比的进步之处。同时,对随着试点范围扩展到全国,“营改增”在具体实践过程中需要解决的问题提出了几点建议。     

浅论企业“营改增”税负不减反增现象

营改增”能够对服务企业的税负产生双重效应,在部分试点企业中,企业税负出现不减反增的现象。造成这种现象的主要原因是：企业的中间投入比率过低、适用增值税的税率过高、改革试点的范围有限、固定资产的更新周期长、增值税发票难以获得等等。本文将对“营改增”税负不增反减现象的成因以及应对措施进行分析,以更好的消除企业对“营改增”改革后税负变化的疑惑,并且进一步完善“营改增”税负制度。本文将主要针对企业“营改增”所表现出来的重要意义、“营改增”将会带来的新变化以及企业“营改增”税负不减反增现象的应对措施进行简要分析担供参考。     

“营改增”企业的税务需求

“营改增”政策的出台并非单纯地改变营业税的征收方式，而是一场税制变革，对国家财税体制乃至经济体制的改革都产生深远影响。“营改增”试点后，效应已初步显现，受到了大多数“营改增”纳税人的欢迎。与此同时也有部分“营改增”企业在税制转换的过程中表现出“水土不服”的症状，这些“症状”的存在影响了“营改增”政策效应的释放。本文意在指出企业在“营改增”初期所可能具有的多种税务需求，并探讨基层国税机关应如何对企业的这些需求作出更好的回应。     

“营改增”试点企业如何减轻税负

随着"营改增"在全国范围内的逐步推广,"营改增"试点范围内的企业积极地响应国家的政策,一方面,试点企业遵照国家税法的规定依法纳税;另外,试点企业又根据自身实际的情况合理地进行纳税筹划,尽可能的减轻税负,提高企业的盈利空间。     

“我看营改增”征文启事

全国营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已于2013年8月1日“双扩围”——试点范围扩大至全国、试点行业扩容。随着“营改增”试点工作的推进,社会各界对其关注度也越来越高,改革涉及更多地区和更多纳税人,应适时总结经验和分析效应。为进一步宣传“营改增”试点政策,展现“营改增”对促进经济转型升级方面的积极作用,方便各地税务机关及纳税人交流“营改增”过程中的经验与体会,探讨实践中遇到的问题与挑战,《中国税务》杂志将开展“我看营改增”征文活动,为全国各省、市、县的税务干部和纳税人提供一个学习、交流、借鉴的平台。     

“营改增”税负变化对企业财务影响研究

自2016年5月1日开始,中国已经全面的推开了“营改增”的试点,把建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业全部都纳入到了“营改增”试点,宣告着营业税已经退出了历史舞台。财税体制的改革对企业造成了相当大的影响,首先最主要的就是税负变化对企业的影响,税负降低,将会提高企业财务绩效。研究“营改增”对企业财务绩效的影响,分析“营改增”是否能给企业带来效益,能为“营改增”的全面推广具有指导意义。综上所述,本文具有重要的现实研究意义。本文通过理论分析、实证分析以及案例分析,研究了“营改增”对企业财务绩效所产生的重大影响。     

“我看营改增”征文启事

全国营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已于2013年8月1日“双扩围”——试点范围扩大至全国、试点行业扩容。随着“营改增”试点工作的推进，社会各界对其关注度也越来越高，改革涉及更多地区和更多纳税人，应适时总结经验和分析效应。为进一步宣传“营改增”试点政策，展现“营改增”对促进经济转型升级方面的积极作用，方便各地税务机关及纳税人交流“营改增”过程中的经验与体会，探讨实践中遇到的问题与挑战，《中国税务））杂志将开展“我看营改增”征文活动，为全国各省、市、县的税务干部和纳税人提供一个学习、交流、借鉴的平台。     

“我看营改增”征文启事

全国营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已于8月1日“双扩围”——试点范围扩大至全国、试点行业扩容。随着“营改增”试点工作的推进，社会各界对其关注度也越来越高，改革涉及更多地区和更多纳税人，应适时总结经验和分析效应。为进一步宣传“营改增”试点政策，展现“营改增”对促进经济转型升级方面的积极作用，方便各地税务机关及纳税人交流“营改增”过程中的经验与体会，探讨实践中遇到的问题与挑战，《中国税务》杂志将开展“我看营改增”征文活动，为全国各省、市、县的税务干部和纳税人提供一个学习、交流、借鉴的平台。     

房地产业“营改增”税负效应分析

自2016年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到房地产行业.增值税税制设定对房地产业税负有什么样的影响?“营改增”后房地产企业应该怎样应对？本文首先对“营改增”给房地产企业带来的税负变化和影响进行分析,之后提出“营改增”之后房地产企业的相关税收筹划建议.     

“营改增”试点过程中的问题及建议

“营改增”是在我国“十二五”期间结构性减税的背景下提出的,其试点工作一直被各方持续关注。随着“营改增”改革步伐的加快,试点过程中出现了不同程度的问题,面对这些问题,国家和企业如何做出新举措以实现“营改增”的平稳过渡是备受瞩目的。     

“我看营改增”征文启事

全国营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已于2013年8月1日“双扩围”——试点范围扩大至全国、试点行业扩容。随着“营改增”试点工作的推进,社会各界对其关注度也越来越高,改革涉及更多地区和更多纳税人,应适时总结经验和分析效应。为进一步宣传“营改增”试点政策,展现“营改增”对促进经济转型升级方面的积极作用,方便各地税务机关及纳税人交流“营改增”过程中的经验与体会,探讨实践中遇到的问题与挑战,《中国税务》杂志将开展“我看营改增”征文活动,为全国各省、市、县的税务干部和纳税人提供一个学习、交流、借鉴的平台。本活动由航天信息股份有限公司独家协办,江苏天赋税务咨询有限公司赞助。     

关于营业税改征增值税改革试点的效应分析

营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是实施积极财政政策和结构性减税的重要内容,也是推动经济结构调整、促进转型发展的一项重要举措。上海通过率先实施“营改增”改革试点,着力从税制上逐步消除重复征税问题,促进交通运输业和现代服务业加快发展。现在基本上实现了平稳、顺利运行,过渡性财政扶持资金有序拨付。随着“营改增”改革的不断深入,企业税负究竟是减轻还是加重、对企业乃至行业的发展影响如何等,便成为关注的重点。本文以青浦区为例,结合对交通运输业、研发和设计服务及鉴证咨询服务业随机抽样的调查数据．探讨本次“营改增”试点政策的效应和当前面临的难点。     

“营改增”对企业的影响及对策

随着我国市场经济的不断发展以及产业结构的不断升级调整,施工类企业经营管理的环境发生了很大的变化。近年来,国家不断的推进营业税改征增值税的试点,并提出在未来逐渐将建筑施工企业纳入营改增的范围内。"营改增"实施之后,将给施工类企业带来很大的影响,本文从"营改增"给施工企业带来的影响出发,探析企业应该如何采取应对措施。     

浅谈“营改增”税务制度对企业财务管理的影响

“营改增”税务制度在实施以来一直广受关注。营改增税务制度的实施是我国税务制度发展与改革的必然结果。随着试点地域与行业的不断扩大,营改增税务制度将给企业的发展带来明显的影响。企业如何在营改增之后做好财务管理问题,是每个试点企业亟待解决的问题。本文在对营改增税务制度的内容及意义进行阐述的基础上,对营改增给企业财务管理造成的影响进行分析,并给出相应的解决对策。     

融资租赁“营改增”窘境

自2012年1月1日“营改增”在上海试点以来,融资租赁行业税负“不降反升”的问题一直饱受争议。今年8月1日,现行“营改增”方案正式在全国推出,随着试点时间的延长及试点范围的扩大,融资租赁行业“试点顽疾”愈加凸显。
　　为厘清融资租赁“营改增”存在的主要问题,中国融资租赁三十人论坛“‘营改增’如何影响融资租赁业-政策效应与适应性策略”调研课题组,调研了约50家融资租赁企业以及北京、上海、广州、天津4个“营改增”试点地区的5家税务机关。“调研发现,从目前融资租赁‘营改增’的执行情况来看,出现了许多与‘营改增’本意和基本原则相违背的现象,如融资租赁企业税负明显增加、售后回租业务重复征税、直租业务容易受税负跨期效应影响等。”中央财经大学税务学院税务管理系主任、课题组成员蔡昌在接受本刊记者采访时表示。     

建筑业营改增影响分析及应对策略

营改增是近年我国财税体制改革的重要内容。建筑业营改增试点迟迟没有推出,主要是由于建筑行业的特殊性和复杂性,很多建筑材料和人工劳务等是否能够取得增值税进项发票进行抵扣,是导致营改增后建筑业税负变化的关键。在建筑业营改增政策即将出台之际,施工企业应未雨绸缪,在分包、采购、工程实施等方面积极应对。     

营改增使施工企业税负增加原因分析及应对策略

自营改增实施后,国家住建部为了准确地评价"营改增"可能会对施工企业产生的影响,积极组织了团队对税改给施工企业的税负形成的影响进行摸底和调研,主要目的是考察实施营改增的施工企业在税改之后的税负是减轻了还是加重了。根据调研结果显示,在近70家已经实施了营改增的建筑业施工企业中,有近90%的企业表示他们的税负是增加了的,实施营改增后他们的税负达到了6%左右,高于原来的营业税税负3%。本文基于增值税的计算原理等,分析了施工企业"营改增"后税负增加的原因,并且针对这些原因给出了施工企业可以有效应对税负增加情况的措施。