税收优惠制度刍议

回顾我国税收优惠制度的发展,在充分认识税收优惠制度的历史性积极作用的同时,也反映出其制度体系上存在着内容多、规定散、补充杂、变化快、调整滞后等缺陷。因此,只有提高对税收优惠制度特征的认识水平,研究税收优惠制度在局部经济发展中的作用机制,才能用足、用好税收优惠制度,并在发展中健全和完善税收法律制度。     

涉外税收优惠制度面临挑战

一、我国涉外税收优惠制度的现状我国涉外税收优惠是中国外商投资法律、法规、优惠待遇规定和地方优惠政策的重要内容。改革开放以来，我国对外商直接投资税收主要集中在所得税上。在１９９１年涉外税收体制改革后，我国对外商投资企业和外国企业所得税规定：折旧制度按减去１０％后的原值，采用直接法；亏损弥补向以后年度结转５年；资本利得按一般收入纳税；适用统一税率３０％；地方税应纳税所得的１０％；预提税汇出利润的１０％。在这种涉外税收制度下，我国给予外商直接投资许多优惠条件。主要体现在：经营１０年以上的合资经营企业，…     

创业投资税收优惠的法律制度

创业投资（Venture Capital）,又称风险投资,是指创业投资机构通过一定的途径和方式,向机构或个人投资者筹集创业资本,然后将所筹集资本向具有高增长潜力的未上市企业进行长期股权投资,并为其提供经营管理和咨询服务,以期在被投资企业成熟后,通过出售股权获取高额资本收益的投资行为。世界各国的经验表明，创业投资是实现资本市场与技术市场结合的重要机制，     

论我国区域性税收优惠制度的完善

我国当前的区域性税收优惠制度存在着较多的问题,最主要的是导致东西部地区严重的税负不均,使地区差距日益扩大.继续执行当前的区域性税收优惠政策将难以保障广大中西部地区人民的基本权利.同时也不利于国家总体经济目标的实现.我国区域性税收优惠制度的完善应当以税收中性原则为指导,适时调整这一制度的倾斜重心,在清理东部地区税收优惠政策的同时,制定与中西部地区相适应的区域性税收优惠政策.     

税收优惠、融资约束与企业绿色技术创新

绿色技术创新能力和税收政策是影响企业高质量发展的内外部重要因素,研究发现：（1）税收优惠显著促进企业绿色技术创新水平;（2）融资约束对税收优惠与企业绿色技术创新的关系具有正向调节效应;（3）融资约束下,税收优惠对非国有企业绿色技术创新水平的促进效果显著高于国有企业。因此当企业普遍面临融资约束,“多策组合”的税收优惠体系赋能企业绿色发展。     

论科研开发的税收优惠制度

综合论述了世界各国对科研开发(R&D)进行税收优惠的基本原理和总体趋势,就其方案设计中涉及的问题,如支出的处理方法、优惠的基本形式和基数的计算方法等内容进行了讨论,在对代表性国家的R&D税收政策进行比较、对我国科技税收优惠政策进行实证调查的基础上,对我国R＆D税收优惠政策改革提出了相关建议。     

高新技术企业税收优惠制度实施效果评价

高新技术企业在我国经济发展中占有十分重要的战略地位,恰当的制度安排是推动高新技术产业发展的主要力量。研究采用DEA视窗分析方法考查了2005-2010年我国计算机及相关设备制造业的经营效率,发现税收优惠政策对该行业的发展产生了一定的影响,对大、中型企业影响较为明显,但没有持续性,对小型企业的效率值影响不明显。     

税收优惠制度安排的理论依据探讨

不管从传统经济增长理论的角度,还是新增长理论的角度,税收优惠都是推动经济增长的一种可供选择的制度安排,而且在一定的历史条件下,这一制度安排还有可能会发挥巨大的作用.在我国鼓励企业自主创新、掌握产品核心技术、打造企业核心竞争力的今天,税收优惠这一税收调控经济社会发展的政策工具也许还是我国经济社会发展不可或缺的、有效率的一种制度安排.     

财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力——基于盈利能力的视角

文章选取2015-2018年沪深两市A股上市高新技术企业为研究样本,利用面板数据模型,研究财政补贴、税收优惠对企业技术创新能力的影响,并研究盈利能力对财政补贴、税收优惠与企业技术创新能力关系的影响.结果 表明,财政补贴对企业专利产出、企业研发经费投入及企业研发人员的投入具有促进作用.税收优惠对企业专利产出具有促进作用,但是对研发经费投入和研发人员的投入不具有促进作用.如果政府对高新技术企业同时使用财政补贴和税收优惠,更容易促进企业研发经费投入、研发人员投入及企业专利产出.相比于低盈利企业,高盈利企业中财政补贴和税收优惠对企业研发经费投入和企业专利产出的影响更大,但不能促进研发人员投入.     

论对风险投资的税收优惠

风险投资在一国经济中起着重要的作用。税收优惠政策作为影响风险投资预期收益和成本的重要因素，是政府促进风险投资的有力工具，其激励的对象不仅包括高科技企业而且涉及到风险投资公司等投资者，其内容包括所得税、流转税等诸多税种。本文在借国外风险投资发展经验的基础上，对我国目前的风险投资税收优惠政策，指出其缺陷，指出改革建议。     

风险投资呼唤税收优惠

进入知识经济时代的今天，世界各国的竞争，归根到底是科学技术和综合国力的竞争，而科学技术竞争的一个重要领域就是高科技，谁在这个领域占有优势，谁就处于主动地位。由于风险投资在科学技术向实际生产力转化中所起的无可替代的作用。以及它的高风险、高收益、高增长潜力的投资特点，使其受到越来越多的关注。因此，许多国家把风险投资作为发展高新技术产业，振兴经济的重要举措。     

韩国的技术创新税收优惠支援制度

韩国在经济发展过程中,政府的技术创新支援政策对经济的腾飞起了重要作用,现就其中的税收优惠支援制度简介如下。 研究开发阶段的税收支援制度 一、技术开发准备金制度 1.本制度对下述产业的技术开发资金投入,在投资之前即可将一定比例的企业收入计入损耗,资金单独列项,在3年内将此资金用于企业技术创新及与之有关的项目。 2.适用比例：企业收入的3％(技术集约型产业为4％,生产资料制造业为5％)。 3.产业适用对象：制造业、矿业、建设业、信息及电脑业、军工产业、金融保险业、通信业、研究开发业、广电业、物流产业、工业设计和服装设计服务业、废物废水处理业、燃气业等。 4.技术集约型产业适用对象 ·机械工业的光学仪器、高性能切割工具、数控机床、树脂加工机械、汽车和机车、建设业重机械设备、半导体制造设备、精密模具、激光设备、核电站的核蒸气发生及控制装置等;     

如何提高政府补贴和税收优惠促进技术创新的有效性——来自中国A股上市公司的证据

政府补贴和税收优惠作为促进技术创新的两种重要政策工具,其有效性一直存在争议。为提高其促进技术创新的有效性,本文基于2009—2019年中国A股上市公司数据实证发现,两种政策工具对技术创新均产生了正向显著影响,且税收优惠的促进效果更显著。进一步研究发现,两者在对技术创新的影响中具有互补性,所构成的组合能实现1+1>2的政策效果,原因在于两者的搭配实施可有效缓解企业的融资约束,改善企业人力资本的配置;异质性分析发现,这种互补性在高科技企业、东部和东北地区的企业、民营企业、小企业中更明显。本文的研究可为相关政策制定提供参考。     

论我国外资企业税收优惠法律制度的改革

从改革开放以来,我国为配合吸引外资的政策在税法中规定了一系列的税收减免的优惠待遇,这些措施在引进外国和港、澳、台资本、先进的技术、先进的管理经验方面发挥了重要作用,但也日益显示其弊端,成为我国经济继续走向世界的阻力。本文试图从维护中国内资企业的利益方面,讨论外资企业税收优惠法律制度的缺陷及其改革对策。     

我国民办教育税收优惠制度的检视与完善

新修订的《民办教育促进法实施条例》遵循了《民办教育促进法》对于民办教育的“二元管理”格局。在此机制下,民办教育税收优惠政策主要呈现为：非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策,营利性民办学校享受普通企业法人的税收优惠政策,社会捐赠者及受教育者父母亦享有相应的税收优惠政策。当前,民办教育税收优惠法律体系尚不健全,导致税收优惠政策或是难以适用,或是模糊不清,针对社会捐赠者及受教育者的税收优惠条款过于单薄,且整个税收优惠制度缺乏监督机制。完善民办教育税收优惠制度须立足于健全民办教育税收优惠法律体系,实现非营利性民办学校税收优惠政策的明确化,提升营利性民办学校税收优惠的力度,丰富针对捐赠者与受教育者的优惠措施,并构建民办教育税收优惠监督机制。     

浅析我国现行企业研发投入税收优惠制度的不足和完善

改革开发以来,我国一直重视高新技术的发展,而较为完备的研发投入税收优惠体系是在近几年才形成的,但是从我国研发投入水平与发达国家尚有较大差距的现实来看,我国针对企业研发投入所形成的税收优惠体系仍然有一定的改进空间。从树立我国现行企业研发投入税收优惠制度入手,结合部分发达国家的相关制度,可以总结出我国研发投入税收优惠制度优缺点,并提出适合我国国情的改进意见。     

高新技术企业税收优惠制度实施效果评价——以计算机及相关设备制造业为例

高新技术企业在我国经济发展中占有十分重要的战略地位,恰当的制度安排是推动高新技术产业发展的主要力量.研究采用DEA视窗分析方法考查了2005-2010年我国计算机及相关设备制造业的经营效率,发现税收优惠政策对该行业的发展产生了一定的影响,对大、中型企业影响较为明显,但没有持续性,对小型企业的效率值影响不明显.     

高新技术产业的税收优惠措施评析

上个世纪90年代以来，我国陆续出台了许多对高新技术产业的税收优惠政策，范围涉及增值税、所得税、营业税、关税等多个税种，优惠幅度也比较大。这些税收优惠政策在鼓励高新技术产业发展方面发挥了重要的作用，但是，随着时间的推移，也暴露出一些力度不够、设置不合理、无法依设立的愿望发挥作用等问题。