商业银行内部审计存在的问题及对策

商业银行是以营利为目的,以金融负债筹集资金,金融资产为经营对象,具有信用创造功能的特殊金融机构。内部审计作为银行内部控制体系中的一个重要的有机组成部分,是建立现代金融企业,完善公司治理结构的重要内容。近年来,我国商业银行相继进行了内部审计体制改革,内部审计作为商业银行拓展业务和防范经营风险现实的保障,对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险发挥了重要作用。不断强化内部审计,是适应全球经济一体化、信息化大趋势,完善商业银行治理结构、防范和化解金融风险的重要课题。文章阐述了现阶段商业银行审计存在的问题,提出相应的解决措施。     

现代风险导向审计视角下的商业银行创新

银行经营环境的复杂性、控制经营风险的迫切性要求加强内部审计、监督制度执行并进行风险控制。现代风险导向审计以全面评估风险为基础．从重要风险点入手．对风险高的业务与内容加大审计力度：同时有利于合理配置和使用有限的审计资源,提高审计效率与效果。因此,商业银行内部审计模式由传统模式向现代风险导向型模式转变是必然的选择。我国应借鉴国际先进经验,探索适合我国商业银行内部审计的风险评价体系,推动我国商业银行内部审计工作的规范化、模型化和标准化。     

我国商业银行风险管理研究:基于内部审计的视角

文章论述了商业银行内部审计与风险管理之间的关系,分析了我国商业银行风险管理内部审计的现状及其成因,对建立健全内部审计参与的、完善的商业银行风险管理体系提出了对策建议。     

浅议内部审计与社会审计异同

内部审计和社会审计是按不同主体所划分的,其共同构成我国的审计监督体系。内部审计与社会审计之间具有十分重要的借鉴意义,因此本文主要从联系与区别进行分析,希望能更好地融合二者的优势。     

商业银行构建内部审计质量控制体系初探

当前,在国际、国内经济和金融形势复杂多变的情况下,商业银行构建内部审计质量控制体系十分必要。建立健全内部审计的质量控制体系是审计管理工作的需要,是提高审计质量的重要保证,是发挥审计工作有效性的重要措施。构建商业银行内部审计质量控制体系的基本思路是：建立“目标控制、制度控制、过程控制、机制控制、人力资源控制”环节,并配套可行措施,提高认识。贯彻执行“加强领导;精心组织,抓紧抓好;勇于实践,不断创新;改革创新,完善体制”这一基本思路,就能达到提高内部审计质量、效率和成果的目的。     

国家审计与内容审计的关系

审计监督在我国经济监督中占有重要地位，它是犯病地其它部门之外的监督机构，国家审计和内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分，二者缺一不可，弄清二者的关系，对审计监督工作具有重要意义，现就二者的个性，共性及其相互关系做些探讨。     

商业银行风险导向审计探析

国内外财务金融舞弊案频繁出现,适应环境变化及审计学科自身发展需要的风险导向审计应运而生。风险导向审计始终围绕风险展开审计,优化了审计资源配置。结合风险导向审计的程序和实施,其在我国商业银行内部审计中有广阔的运用前景。全面落实并推进以风险为导向的审计,应成为商业银行内部控制的重要环节。     

商业银行内部审计对风险管理的意义

2003年,国际内部审计协会(IIA)修订的《内部审计实务标准》提出:“内部审计应帮助组织评价重要的风险因素,帮助改进风险管理与控制体系;评价控制的效率与效果,促进控制的不断改善,以此来帮助组织保持有效的控制;评价并改进机构的治理程序,为组织的治理做贡献。”由此可知,内部审计在风险管理中具有突出作用。具体说来,事前审计可以进行风险识别,事中审计有利于完善风险管理,堵塞漏洞,事后审计可以最大限度地减少损失。商业银行内部审计作为一种独立的审查和评价活动,对于管理商业银行风险,尤其是操作风险具有重要作用。商业银行风险是指商…     

浅议企业内部审计的职能

内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分,是企业组织内部的一种独立评价活动。正确认识并恰当发挥内部审计的职能,是建立符合现代企业制度要求的内部审计制度首先要解决的问题之一。从我国企业内部审计现状、内部审计职能探讨和内部审计发展趋势分析研究了内部审计的重要性,指出我国企业应当加快和完善内部审计建设。     

基于公司治理的内部审计问题研究

内部审计是现代企业完善内部控制，实现组织目标的重要手段。从公司治理的视角来研究企业内部审计问题，有利于探寻出二者间的互动关系，以期完善我国上市公司的内部审计模式，提高公司治理效率。内部审计的完善要求改变传统审计工作思路，拓宽审计领域，从而使其与公司治理全面融合.     

风险导向审计在商业银行的应用现状和发展趋势

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展。随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出,建立科学的内部导向风险审计不仅是现代商业银行建立现代企业制度的客观需要,也是内部审计充分发挥职能的需要。本文从风险导向内部审计的定义出发．分析了风险导向内部审计在商业银行运用的现状,并提出了推进风险导向内部审计运用的一些建议     

试析我国上市公司审计委员会和内部审计之间的相互关系

本文对审计委员会、内部审计二者相互关系进行了介绍,分析了制约我国上市公司审计委员会和内部审计良好互动关系的因素,分别从审计委员会角度和内部审计角度提出了几点完善审计委员会和内部审计的建议,以达到二者良好的互动从而为公司带来效益。     

浅谈农村中小金融内部审计项目质量控制的研究

经济的快速发展带动农村金融结构的发展,良好的经济发展实现经济结构的变化.从银行金融机构的内部审计工作上分析,我国的金融商业内部审计人员需要合理的资金调整,根据商业银行人力物力的使用所有权资源,进行分析,确定内部审计工作的综合效力.一些中小金融结构的内部审计工作开发管理水平较低,没有合理的规模,更没有有效的内部审计管理制度.加强农村金融机构的内部审计管理,制定合理的措施控制方案,改变现有的解决模式,实现小型金融机构的内部审计质量控制,确保农村金融审计直连的有效性.     

谈国家审计、民间审计、内部审计之区别

本文分内外、外外两个层次分析了国家审计、民间审计和内部审计的区别。从审计的性质、审计的独立性、审计方式等十一个方面阐述了内部审计和外部审计的区别；国家审计和民间审计的区别则表现在审计主体和审计权限等四个方面的不同。最后得出内部审计与国家审计、民间审计都是我国完整的审计组织体系的重要组成部分，三者特征突出、自成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。共同构成了我国完善的审计监督体系。     

我国商业银行的内部审计质量研究

本文回顾了内部审计职能的发展历程与制度变革,并且介绍了内部审计风险的种类和特征,提出商业银行内部审计的发展趋势,对商业银行内部审计国际经验总结,为我国商业银行内部审计工作的开展提供了重要的借鉴意义。在研究方法上,本文系统梳理"财务型审计"的基础上,分析了数据真实性审计、合规性审计的不足和缺陷,寻求完善的途径和具体方式。针对商业银行内部审计工作中暴露的问题,论文提出健全内部控制体系;重视内部审计的风险评估,加强全面风险管理;完善风险控制和自我评价方法。这将不仅有助于提升商业银行的风险管理水平,也将对所有商业银行内部审计工作的改进与完善。     

浅议如何加强商业银行内部审计的作用

入世后,诱发金融风险因素增多,金融大案濒发,金融监管和国家审计相对薄弱,且相当比例的银行负责人轻内查,认为内部审计不仅不能产生效益,而且会给银行业务发展带来麻烦,模糊了对内部控制作用的认识。在这种情况下,如何加强商业银行内部审计的作用,自筑篱笆,防范风险,就作为一个大课题摆在面前。文章就此问题做出探讨,分析了目前我国商业银行内部审计现状及存在的主要问题如体制不合理、独立性和权威性不够、力量不足、手段落后以及内涵的局限性,并针对这些存在的问题,提出解决的对策,以加强我国商业银行内部审计,充分发挥其作用。     

论发达国家农村合作金融内部审计对我国的启示

本文通过对发达国家农村合作金融内部审计状况及特征的梳理和当前我国农村合作金融组织内部审计存在的问题分析,来探究我国农村合作金融组织审计的现实路径,希望能解决一些实际问题,促进我国农村合作金融组织审计工作的有效、健康地运行.     

试析我国上市公司审计委员会和内部审计之间的相互关系

本文对审计委员会、内部审计二者相互关系进行了介绍,分析了制约我国上市公司审计委员会和内部审计良好互动关系的因素,分别从审计委员会角度和内部审计角度提出了几点完善审计委员会和内部审计的建议,以达到二者良好的互动从而为公司带来效益.     

风险导向审计在商业银行的应用现状和发展趋势

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展.随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出,建立科学的内部导向风险审计不仅是现代商业银行建立现代企业制度的客观需要.也是内部审计充分发挥职能的需要.本文从风险导向内部审计的定叉出发,分析了风险导向内部审计在商业银行运用的现状,并提出了推进风险导向内部审计运用的一些建议     

论企业内部审计功能定位与组织体系重构

作为企业的重要监督机构,内部审计在公司治理中起着非常重要的作用,而内部审计组织体系的合理和科学性,对企业进一步的发展和壮大有至关重要.因此,本文从内部审计组织体系的含义和构成要素出发,提出构建企业审计监察部,探讨适合我国企业的内部审计组织体系,以期为完善我国现代企业内部审计监督功能提供借鉴与参考.