国外税收遵从理论模型研究综述

税收遵从一直是国外税收理论研究领域的一个热点问题。本文对国外的几种税收遵从理论模型进行了介绍,以期对我国的相关研究提供借鉴。     

我国税收遵从问题的理论研究及政策优化

本文介绍了我国税收遵从问题的研究背景、文献以及本文研究框架和创新点,在阐述税收遵从理论的基础上,借鉴国外的研究成果,分析我国税收遵从问题的现状及其原因,探索提高税收遵从水平的基本途径,最后形成结论和政策性建议。     

税收文化视角下的税收遵从问题研究

税收文化在一定程度上影响着税收遵从行为.文章通过加强分层税收文化的建设,以期形成涉税主体"诚信纳税、科学征税、正确用税"的税收文化观来促进税收遵从行为的规范,对提升我国现阶段的税收遵从度有着至关重要的作用.     

大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。     

关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题,研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析,逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析,对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

关于税收遵从的文献综述

税收遵从是税收征管研究的理论前沿问题，研究也从早期的对个人逃税决策的经济分析，逃税模型、静态博弈模型、动态博弈模型发展到引入成本因素进行经济分析，对其研究的意义在于运用国内外税收遵从理论指导我国税收管理实践。     

企业税收遵从度的模仿性同形现象研究

企业税收遵从度直接影响税收征管效率，从企业间相互模仿的角度探求税收遵从度具有重要意义。基于新制度主义组织趋同理论，采用双向固定效应模型对上市公司数据实证检验后发现，企业税收遵从度模仿同行业领导企业，存在模仿性同形现象。当经济不确定性提高时，模仿性同形现象增强。进一步研究发现，这种现象在内部数字化水平高的企业和外部社会信任感强的地区更加显著。基于研究结论，本文提出三条对策建议：“引领示范”提高税收征管效率；“数字化转型”构筑合作税收利益整体；“社会信任”助力忠诚型税收遵从的实现。     

税收遵从的理论分析与政策建议

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。     

交易费用视角下绿色税收纳税遵从研究

在绿色发展理念下,政策制定者如何设计完备的绿色税收制度并保证其有效实施,是当下和未来中国面临的重大课题.从交易费用理论视角出发,为绿色税收纳税遵从提供一个政策分析框架,探讨绿色税收对企业纳税遵从的影响机制,以136家环保概念上市公司作为研究样本进行回归分析.结果显示,绿色税收对企业技术创新和税务合规具有显著的正向影响....     

从税收遵从成本谈税收成本的最小化

税收成本指税收制度运行过程中发生的不包括税款在内的一切费用。税收成本由税收经济成本、税收管理成本和税收遵从成本三部分组成。税收作为政府调节经济的手段之一,其经济成本不言自明,而降低税收管理成本、提高征税效率早已成为税制改革的重点。相比之下,税收遵从成本并不是对政府税款收入的直接扣减,也不像税收管理成本那样显而易见。随着近年来纳税人权利运动的兴起,税收遵从成本开始引起广泛关注,税收遵从成本是否适度,将直接影响纳税人的积极性和纳税效率。因此,要实现税收成本最小化目标,税收遵从成本不容忽视。一、税收遵从成本的…     

国外企业纳税遵从成本研究动态

企业税收遵从成本的累退属性已经得到西方发达国家和一些发展中国家学者的支持.在累退属性的引导下,研究人员正日益关注中小企业遵从行为研究,强调税制对中小企业影响的评估.需要指出的是,相关研究也存在一系列困难,并导致研究成果缺乏可比性.     

纳税人税收遵从行为研究

现代税收管理理论将纳税义务人行为方式分为税收遵从与税收不遵从两类。税收遵从分为防卫性遵从、制度性遵从、自我服务性遵从、习惯性遵从、忠诚性遵从、社会性遵从、代理性遵从和懒惰性遵从八类。税收不遵从又分为程序性不遵从、无知性小遵从、懒惰性不遵从、自私性不遵从、象征性不堪从、社会性不遵从、代理性不遵从和习惯性不遵从八类。本文从纳税人遵从行为的影响因素出发，就如何提高纳税人遵从意识谈一些浅见。     

基于税收遵从理论的税收营商环境优化探究

税收环境是营商环境的重要组成部分,而提高纳税人的税收遵从水平,能够不断优化税收营商环境.文章从我国税收营商环境优化的视角出发,基于税收遵从视角分析当前我国税收环境存在的主要问题,从提高纳税人的纳税积极性和主动性出发,并利用激励理论提出改善税收营商环境的思路和针对性的对策建议.     

企业税收遵从度的模仿性同形现象研究——基于新制度主义组织趋同理论

企业税收遵从度直接影响税收征管效率，本文从企业间相互模仿的角度探究了税收遵从度的重要意义。基于新制度主义组织趋同理论，采用双向固定效应模型对上市公司数据实证检验后发现，企业税收遵从度模仿同行业领导企业和同地区企业，存在模仿性同形现象。当经济不确定性提高时，模仿性同形现象增强。笔者进一步研究发现，这种现象在内部数字化水平高的企业和外部社会信任感强的地区更加显著。     

税收信息化提升了数字经济企业纳税遵从吗

金税工程三期是我国税收信息化建设的重大举措,对全面落实“以数治税”智慧管理、规范数字经济企业纳税行为具有重要作用。基于金税三期政策在全国推广所形成的准自然实验,以2009～2020年A股数字经济上市公司微观数据为样本,利用多时点双重差分模型研究税收信息化对数字经济企业纳税遵从的影响效果。实证结果显示,金税三期上线后,税收信息化建设显著提升了数字经济企业的纳税遵从;机制检验表明,税收信息化通过提升数字经济企业信息披露透明度,进而提高数字经济企业纳税遵从;异质性分析发现,在外部审计质量偏低的情况下,税收信息化对数字经济企业纳税遵从的正向影响更显著;此外,相较于数字经济国有企业和数字产品制造型企业,税收信息化对数字经济民营企业与数字技术应用型企业的影响更为可观。     

纳税遵从度评估模型实证研究

在税收征管理论和实践中,纳税遵从度能够反映纳税人自觉纳税的意愿,特别是客观评价税收法规执行的有效性以及评估税收流失的规模,已经成为衡量税收征纳双方关系和谐与否的重要标志。建立科学的纳税遵从度评估模型有利于税务机关找到影响税收征缴入库的诸多因素,也有利于提高税收征管的整体质效水平。文章以计量经济学中的随机前沿分析(Stochastic Frontier Analysis,SFA)为理论基础,详细分析SFA在纳税遵从度评估中的应用,创造性地提出了一种新的纳税遵从度计算方法及其影响因素的排序算法,进而构建了一个面向某市餐饮业面板数据的评估模型并进行了实际测算,完成了纳税遵从度的实证研究,进而结合税收征管改革提出政策建议。     

税收遵从的行为经济学研究述评

本文首先分析了期望效用理论的缺陷以及此理论所无法解释的税收遵从异象,然后引入行为经济学的主要理论,总结其在税收遵从方面应用的最新研究成果,最后指出未来的研究方向。     

税收法定原则的现实遵从困境探析 ——基于宁波圣莱达公司退税案

文章全过程解析了宁波圣莱达公司虚构收入获得退税的真实案例,并提出了税收法定原则面临的现实遵从困境、税收遵从成本和风险与社会收益失衡的观点.认为违法的税款不能退还,以体现税收公正、法治、诚信的社会主义核心价值观,指出需要进一步加强证券市场环境的约束机制.     

基于公平理论的纳税不遵从行为研究

公平理论是激励理论的一种.将公平理论应用到税收领域,就变成人们在同一个市场环境下不仅关心自己的税负,而且关心剐人的税负.当税负一致时,人们会倾向于纳税遵从;当税负不相等时,人们就会想方设法实施纳税不遵从.文章借鉴公平理论对税收工作的指导意义,分析了引起纳税人社会公平感缺失的原因,并提出了若干具有针对性的建议,旨在最大程度地减少纳税不遵从行为.     

收入分配、税收遵从与我国税制优化

居民收入分配较为公平的社会,需要一个税负合理的税制体系,如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态,特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度,会使得居民降低其税收遵从度。因此,应从完善税制体系,实现税收公平原则;优化税收征管,促使隐性收入显性化;提倡约束并举,增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配,提高其税收遵从度。