税务行政诉讼的问题与对策

税务行政诉讼，是指纳税人、扣缴义务人认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，向人民法院提起诉讼，请求人民法院审理并作出裁判的一种司法活动。税务行政行为与税务行政诉讼有着十分重要的因果关系，不管税务机关的执法行为是否符合行政法律、法规，只要纳税人、扣缴义务人认为税务机关及其工作人员侵犯其合法权益，都可以依法向人民法院提起行     

纳税人的权力第一次写进法律

<中华人民共和国税收征收管理法>修订案的通过,为我国税收法制建设打开了新的一页.修订后的征管法第八条规定:"纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规、政策的规定以及与纳税程序有关的情况,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复政、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为."     

忽视手段要件，偷逃税定性泛化现象及其谬误

税务行政执法实际工作中,存在逆向推理、唯主观因素定性等忽视手段要件、偷逃税定性泛化等现象。这种现象有违《行政处罚法》和《税收征管法》的立法本意,损害了纳税人、扣缴义务人的合法权益,也产生税务机关的执法风险,应当予以避免和纠正。     

纳税申报期限的顺延该怎样确定——以增值税为例

征管法实施细则第一百零九条的立法目的是出于对纳税人合法权益的保护,纳税申报期限顺延工作存在问题,根据本条规定,正确把握纳税申报期限的顺延对于规范税务机关的行政执法行为和保护税务行政相对人的合法权益有着积极的意义。     

浅谈如何提高税务稽查质量及效率

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况而进行的税务检查和处理的总称.随着社会主义市场经济机能步入法制的轨道而日益成熟,税收征收的征管模式逐步向网络化、自动化方向发展.     

纳税人权利保护视角下的税务行政自由裁量权控制

税务行政自由裁量权是税务行政权力的重要组成部分,实践中税务机关不当或违法行使税务行政自由裁量权往往会侵犯纳税人权利。本文以纳税人权利保护为视角来探讨税务行政自由裁量权的控制,从我国纳税人权利保护与税务行政自由裁量权的现状入手,特别是就税务行政自由裁量权的立法控制和执法控制两个方面提出了具体的设想。     

偷税行为行政处罚研究

根据我国征管法的规定,对纳税人、扣缴义务人的偷税行为,由税务机关处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。而在税务执法实践中,具体适用该条文时,由于立法存在不足以及对法律的理解与认识存在偏差等原因,关于处罚自由裁量权的表述、处罚数额的表述、最高倍数的处罚、是否可以适用减轻处罚等方面,都存在许多争议,需要对这些问题进一步研究。这将有助于争议的解决和正确地适用该条文,有利于处理、打击、防范偷税行为,有利于实现处罚的公正。     

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

第一条 为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益．根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则和其他法律、法规的规定．制定本办法。     

美国纳税人权益保护的借鉴与启示

从立法、司法、执法三个方面对美国纳税人权益保护情况进行研究,从立法、行政执法及行政司法救济方面探讨我国存在的问题,通过比较与借鉴,提出完善我国纳税人权益保护的建议：完善税收立法,加强立法保护;规范税收执法,防范权力滥用;完善税务行政复议和诉讼,加大对税收争议的救济。     

税务机关如何正确行使代位权

依据《税收征收管理法》第50条和《合同法》第73条的规定,人民法院是代位权的执行人,税务机关应当向人民法院提出申请,并通过人民法院行使税收代位权。税务机关未向人民法院提起代位权诉讼,而是凭借自身拥有的行政权,直接扣缴了纳税人的债务人的存款,属于程序违法。     

行政复议法评析

行政复议是与和行政诉讼相结合的行政救济制度。行政诉讼是由人民法院对引起争议的具体行政行为进行审查，以保护公民的合法权益，是司法权对行政权的监督。行政复议则是由上级监督形式。行政复议是一种行政司法行为，兼具行政性和司法性。在我国行政复议制度具有权利救济和监督的功用。     

当前税务行政强制执行工作存在的问题及建议

在税收征管中,纳税人拒不履行法定义务,税务机关可以依法实施行政强制执行。作为法律赋予税务机关的权力,行政强制执行在追缴欠税、保障税收收入、维护税收秩序等方面发挥着重要作用。但由于现行税务行政强制执行机制不够完善、执行难度大、执法风险高,并且《行政强制法》出台后,人民法院普遍不再受理税务行政强制执行申请,税务机关实施强制执行有畏难情绪,执行效果也不理想。文章结合基层税务机关实施强制执行的现状,对当前税务行政强制执行工作存在的问题及风险进行分析,重点从理顺强制执行工作机制、控制执法风险的角度提出建议,以期为税务机关做好强制执行工作提供参考和借鉴。     

论税收服务及其法律救济

税收服务是由税务机关向税务行政相对人提供的一种法定服务,其行为的性质是税务机关对于相对人所实施的一种具体的行政行为.纳税人享有税收服务的权利有实体性权利和程序性权利.税收服务行为作为税务机关的一项法定职责,在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时,纳税人有权寻求法律救济.     

财务会计报表分析在纳税评估中的运用

纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为.财务会计报表是企业财务状况及经营状况的晴雨表,是一个有机的整体,是财务会计报表分析的基础,是纳税评估的重要资料,也是纳税评估的出发点和落脚点.     

加强源泉扣缴税务执法的思考

源泉扣缴是我国现阶段税款征收的重要方式之一,这种征收方式在加强税收源泉控制、提高税收征管效率、保证税款及时足额入库等方面发挥着举足轻重的作用。然而,由于税务执法中存在征管手段落后、行政不作为以及对扣缴义务人的宣传辅导不到位等问题,源泉扣缴并未完全实现其制度功能。因此,在征管实践中应通过加强扣缴义务人管理、加大税务稽查力度、强化税法宣传以及提高信息化水平等措施,更好地发挥源泉扣缴制度的功能。     

税收执法过错责任追究办法

第—章总则 第一条为规范税收执法行为．提高税收执法水平，促进税务执法人员依法行政。维护纳税人的合法权益。根据国家相关法律、行政法规、规章制定本办法。     

税务行政主体执法规范化的思考

目前在我国税务机关执法的过程中存在一些失范的行为。加强税收立法规范,强化税务行政内外部监督机制,促进税务机关执法规范化建设。     

略论税务行政执法监督

税务行政执法监督，主要指对税务机关内部实施的执法监督，其核心问题是检查被监督对象的税务行政执法行为是否违法，违法后应承担的行政法律责任等。     

税务执法证据和诉讼证据的特点及相关要求分析

证据是指客观上确实存在的与案件有关的并且能够证明案件的真实情况的事实。在当前税务案件诉讼活动中,由于执法过程中尚未足够重视证据问题,税务机关败诉的案例不少,研究税务执法和诉讼证据的特点及有关问题,对税务机关的行政执法工作质量的提高有重要意义。     

浅议税务代理

税务代理是以纳税人、扣缴义务人的委托为根据而发生的民事法律行为。委托人、代理人通过协议书的形成确定双方的代理关系,代理人则以委托人的名义和协议商定的税务代理内容,在税法规定的代理权限内,通过合法的途径,高效、优质的服务,为委托人进行税务事务代理,并承担协议书规定的法律和经济责任。同时,在这一行为过程中涉及到委托人、税务代理人与税务机关三者