内部控制审计问题探讨

为了规范内部审计人员组织实施内部控制制度的审计工作,中国内部审计协会在2003年4月12日发布了《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》规定(以下简称“准则”),并规定“准则”自2003年6月1日起施行。笔者认为:“准则”的可操作性仍嫌不足。“准则”对内部审计人员在开展内部控制制度审计工作中的一些具体问题,未能作出详细的规定,例如:内部审计人员依据什么开展内部控制制度审计工作、应该评价内部控制制度的哪些主要内容、如何组织实施评价工作、如何编制审计计划、在符合性测试和实质性测试过程中应该运用的具体程序与方法、应该如何收…     

内部审计的风险与控制

内部审计作为一种职业是一种全球性职业,作为一种职业必须具备一定的条件,在社会得到认可的同时,必须承担一定的责任,有责任就有风险,内部审计人员如果没有足够的风险意识,那是十分危险的。因此如何规避审计风险,提高审计质量,是值得我们探讨的重要问题。一、内部审计风险的主要来源及特点1.独立性的限制影响审计的客观公正性。内部审计在本部门、本单位主要负责人的领导下开展工作,对所属部门或机构进行审计,由于其本身不参与这些部门和机构的业务经营活动,在组织上也不受这些部门和机构的领导,所以能够保持其一定程度上的独立性。但是由于…     

企业内部审计与内部控制风险诊断

审计师在独立审计中的一项重要职责是依据审计准则取得足够有力的审计证据和事实,从而在合理客观的基础上形成对被审计单位财务报表的审计意见。审计师在制定独立审计方案,确定审计内容、时间和范围时,通常需要综合考虑多方面的条件和因素,其中被审计单位的内部审计功能与内部控制风险评价就是极其重要因素。本文主要进行企业内部审计与内部控制风险诊断研究。     

浅谈审计与内部控制

一、审计与内部控制的关系 内部控制的产生与发展，促进了审计程序和方法的变革，使内部控制与审计之间形成相互作用、互为条件的密切关系。审计人员广泛地运用制度基础审计方法，缩小审计范围，控制审计报告的可靠程度和风险，节省审计时间、减少审计耗费，在保证审计质量的前提下，不断开拓新领域，发挥更大的作用。审计理论告诉我们，在审计范围、审计报告的可靠程度、内部控制系统可信赖程度三者之     

论内部审计的风险与控制

一、内部审计风险的主要来源及特点 1.独立性的限制影响审计的客观公正性 众所周知,内部审计的地位.决定了内部审计很难象社会审计一样处于独立于被审单位之外的中介地位,就内部 审计的实质而言,只局限于本单位领导的管理工具,是单位领导主观意志的体现。鉴于此,内部审计独立性受到一定程度的限制,其客观性和公正性必定受到影响.这就为审计风险留下了隐患。     

内部审计人员权益保护问题探讨（二）

二、建立内审人员权益保护机制 建立比较完善的内审人员权益保护机制,必须先解决两个问题。首先,要明确内审人员的哪些权益需要保护?笔者认为,内审人员依照有关规定,履行审计职责,其下列权益必须予以保护:第一,在与其业务能力相应的岗位上正常工作的权利;第二,按照有关规定享受工资福利待遇、休假等的权利;第三,根据其工作业绩,按照有关规定,参加职称评定、职务晋升的权利;第三,根据其工作业绩,按照单位规定,获得精神     

企业内部控制与注册会计审计

企业内部控制缺陷可能导致违规违纪,并给注册会计师带来审计失败风险。注册会计师在审计中需加以关注的企业某些内部控制的领域及审计策略,从中反映企业内部控制及其符合性测试的实施对注册会计师审计的重要意义。     

我国财务报告内部控制审计的有关问题思考

近年来,我国开始重视企业的内部控制,先后出台了许多针对上市公司内部控制的规范.但财务报告内部控制审计在我国处于起步发展阶段,有待在借鉴国外经验的基础上不断创新发展.     

内部审计质量控制探讨

提高审计工作质量、降低审计风险,需要建立严谨的审计质量标准和实行严格的同业互查制度。建立一支专职的质量检查队伍,加强审计质量控制的理论研究和审计人员综合素质的培养。文章从内部审计质量组织机制、监督机制、程序、关键点、人力资源、检查和考评等方面,探讨了内部审计质量控制的方法体系。     

内部审计人员权益保护问题探讨（一）

3.1988年10月国务院发布实施了《中华人民共和国审计条例》(以下简称《审计条例》,已废止)。《审计条例》第八章“法律责任”第三十四条规定:“违反本条例,有下列行为之一的单位、单位直接责任人员、单位负责人以及其他有关人员,审计机关可给予警告、通报批评,并可酌情处以罚款;审计机关认为应当给予行政处分的人员,移交监察或者有关部门处理:……(五)打击报复审计工作人员和检举人的。”第三十七条规定:“对有第三十四条、第三十五条所列行为,情节严重、     

内部审计人员权益保护问题探讨（二）

Ⅲ 工资、奖金等福利待遇的适度倾斜政策 目前,国内许多单位在制定薪酬等制度时,一般把业务、财务等管理人员作为激励的对象,而忽略内审人员。大多数单位内审人员的工资、奖金等福利待遇水平低于单位内部其他同级人员的水平。这种薪酬等制度,在一定程度上使内审人员产生“受到歧视”“不受重视”的心理。“堤内损失堤外补”,使得一些内审人员对被审计单位(人员)提供的“好处”,持“来者不拒”、“不要白不要”的态度。“高薪养廉”,对内审人员在工资、奖金等福利待遇方面实行适度倾斜政策,有助于积极防止内审人员违反职业道德的规定执行审计业务。     

内部控制审计：SOX法案的影响

2002年7月30日,《萨班斯-奥克斯利法案》(简称SOX)正式生效。该法案404节要求公众公司管理当局编制内部控制报告,并由注册会计师审计。本文首先阐述了内部控制报告,并从内部控制审计的角度,探讨了SOX法案对审计方法、公司管理当局和审计人员的责任的影响及其对我国的启示。     

企业货币资金内部控制制度审计

加强货币资金的内部管理控制,必须围绕货币资金的完整性、安全性、合法性、效益性等四个目标,突出主控环节。这四点同时也是审计部门在符合性测试基础上,进行实质性测试,开展制度基础审计的重点内容。具体而言：     

内部审计风险及规避

内部审计风险是指财务报告事实上存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞,而内部审计人员认为财务报表是合法、公允以及经营管理是健全有效,具有效益的,并因此提出不恰当审计意见的可能性。     

内部审计人员权益保护问题探讨（一）

从1983年我国建立审计制度以来,内部审计领域就存在着一个至今未能解决的问题:内审人员的权益保护问题。早在1985年10月审计署工交局在鞍钢召开的全国工交系统内部审计工     

企业内部控制审计相关问题探讨

近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。