强化国有商业银行内部审计的思考

随着银行业对外开放的步伐日益加快,我国银行业所面临的国际竞争也将日益激烈,而我国银行业在传统计划经济体制下所形成的一些弊端又使银行的发展面临更大的困难。国有商业银行内部审计在评价和监督银行内控机制的有效运转,保障银行各项经营的合法、稳健、理性方面起到不可替代的作用。因此,加强国有商业银行内部审计,对于深化国有商业银行改革、完善银行内部管理和银行经济效益提高方面具有重要意义。     

论国有商业银行非现场计算机审计

随着我国加入世贸组织及金融业进一步深化改革,国有商业银行内部审计监督的地位日显重要,审计监督工作得到了进一步加强;同时金融业计算机应用领域的广泛深入,对国有商业银行的内部审计工作提出了新的和更高的要求,采用传统的审计方式和审计手段已经不能适应新形势的发展需要,这就使得开展非现场计算机审计成为必然。然而,非现场计算机审计作为内部审计行之有效的一种方法,并未引起足够的重视。对此,我们认为要强化内部审计监督力度,提高风险防范能力,同样要加强计算机审计,逐步实现向以非现场计算机审计与传统审计相结合转变,使两者互为联…     

加强国有商业银行内部审计初探

新经济形势给我国国有商业银行带来了机遇和挑战。国有商业银行除了进行经营机制的转换外 ,加强内部审计成为其经营管理中一个十分重要的问题。新形势下国有商业银行内部审计存在问题如下 :（一）行长下设内审机构缺乏独立性和权威性。目前 ,我国国有商业银行内部审计部门只是行长领导下的一个职能部门 ,与其他的计划资金部、信贷部、会计出纳部门等处于平级地位。内审部门只是开展一些原本由会计部门承担的稽核、检查分析工作 ,未能真正发挥内部审计对各部门的监督管理作用 ,尤其难以对行长的经营、决策行为进行有效的约束。这样的审计机构…     

对强化后续审计的几点看法

近年来，国际金融界风波迭起，我国银行业也面临内部控制乏力，金融犯罪和违规行为剧增，运行中潜在较大风险的客观现实，审计作为强化内部管理的有效手段，被日益重视起来。但在实际工作中，由于认识不到位和制度不健全，成为审计程序重要组成部分的后续审计，长期处于一种可有可无的脱节状态，普遍存在重“查处”轻“纠改”的不良工作倾向，严重削弱了审计的监督作用。     

金融审计中的计算机运用实例

随着中国加入WTO和世界经济的一体化,以及现代电子、信息技术广泛用于现代企、事业的经营和管理中,审计作为对社会经济活动的监督部门,必然要求与时俱进。被审计单位会计核算、财务管理、经营管理电子化日益普及,以审查纸质账目为基本手段的传统审计方式,已经不能适应客观形势发展的需要,迫切需要建成一个相对完善、高效的审计信息化系统,以增强审计机关在信息化条件下实施审计监督的能力,逐步实现从单一的事后审计转变为事前审计与事中审计相结合、从单一的静态审计转变为     

加强和完善金融审计的思考

随着社会主义市场经济的发展和金融体制改革的不断深化，金融业务日趋多样化，各类金融机构之间的传统分工已逐步淡化，业务交叉与相互竞争已成为现实，传统的金融审计监督方式和方法，已不适应目前金融业的发展要求，审计的对象多了。审计的内容和范围广了。审计的任务重了。审计的风险加大了，相应地对审计干部的要求更高了，通过这几年来的金融审计监督情况来看，主要有以下六点差战。     

注册会计师参与金融审计之我见

随着注册会计师事业和金融业的发展,注册会计师参与金融审计,已成为加强金融监督和注册会计师行业自身发展的需要。在我国,注册会计师要进入金融领域,开展审计业务,尚须建立健全有关法规体系、提高注册会计师素质和建立良好监管基础。     

小议国有商业银行内部审计体制改革

近几年我国商业银行出现的金融案件主要集中在基层银行,这跟银行内部审计体制的缺陷有很直接的关系。加强商业银行的公司治理、强化商业银行的内部审计是我国银行业改革的重要内容。目前国有商业银行内部审计体制正朝着董事会领导下的一级内部审计体制努力、朝着与国际接轨的方向转变。随着国有商业银行内部审计体制改革的不断深入,也暴露了不少的问题,主要体现在完善内部审计自身的运行机制方面。     

如何改进和加强商业银行审计

近年来，根据审计署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行４大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。在即将加入ＷＴ０的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融风险的重要措施，一、强化对商业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，…     

防范金融风险的现实选择

现代审计已成为当今世界各国管理和监督经济活动的一个重要手段。国际银行监督机构、金融业发达的国家和地区的金融监管当局都非常重视利用外部审计。笔者认为,借助外界审计力量,通过查处违规经济活动,揭露虚假会计信息,加强对金融业务的监督检查,是商业银行防范金融风险的现实选择。 目前我国对金融机构监督的外部审计主体共     

论新时期拓宽国有商业银行内部审计领域

国有商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任（全面业务）审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行的内部审计提供了保证；而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说，拓宽内部审计势在必行。     

完善经济责任审计的探讨

企业经济责任审计是审计机关根据干部监督管理部门的委托和人民政府的指令而实施的，通过对企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动的审计，评价企业领导人应负的经济责任的行为，是将审计监督手段应用到干部监督管理领域，从而实现由对事的监督转向对人的监督的审计工作的新发展。目前经济责任审计中还有一些问题需要研究解决，本文试图从以下几方面谈谈自己的看法。     

我国金融资产管理公司资产处置效益性审计初探

我国四大资产管理公司成立三年来,通过规范的管理运作机制、专业化的业务运作手段,以较快的处置速度、较高的处置回收率、较低的运作成本,取得了良好的资产处置效果。同时,在化解国有商业银行金融风险和支持国有企业改革发展等方面,也发挥了积极的作用。近年来,内外部审计监管部门通过跟进审计、专项审计和不定期检查等方式,对资产管理公司资产处置项目的合规性进行监督和评价,有效地防范了经营风险和道德风险。如何在合规性审计的基础上,开展资产处置工作的效益性审计,目前已经提到了资产管理公司审计工作的议事日程。本文将结合我国金融资…     

突出重点 服务大局充分发挥国家审计的作用

改革开放以来,我国已逐步从高度集中的计划经济体制转向市场经济运行轨道,特别是从九十年代初开始,我国政府宏观调控的能力水平显著提高。李鹏同志指出：经济越发展,越要加强审计监督。审计监督是整个经济工作的重要组成部分,要坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,加强对国家经济运行情况的审计监督,为经济建设保驾护航。 一、深化财政预算执行审计 国家财政是国民收入分配的枢纽。实行预算执行审计制度,是《宪法》和《审计法》赋予审计机关的重要职责,其实质是对一级政府的经济活动实施的经济监…     

关于我国金融审计发展的点滴思考

近年来随着我国经济的快速发展以及金融全球化的趋势,防范金融犯罪成为重要的任务,而金融审计作为一种审计形式,是治理国家经济的一种重要手段,本文从金融审计的主要作用出发,列举出了现阶段我国金融审计所出现的主要问题以及产生原因,最后对于中国的金融审计战略发展提了几点战略性建议,对于中国金融审计工作的开展有一定的指导作用。     

政府职能的转变与金融审计的定位

随着政府职能的转变，政府直接从事的经济活动范围将会缩小，国家财政收支活动的范围也会变化。由于审计监督的对象是围绕着政府经济活动和财政收支活动而开展的，政府职能的变化，必然会影响审计监督的范围。审计机关的监督对象也应随之进行调整。在未来一个时期，国有金融机构的审计将在宏观凋控中发挥重要作用，金融审计在内容和侧重点上将有如下几种趋势： 一、金融审计将成为国家审计的重点。我国的金融业与西方各国不同，西方国家的金融业主要控制在私人资本手中，而我国则控制在国家手中，国有银行占绝对的控制和支配地位。因此，虽…     

国有商业银行违规违纪问题剖析及审计对策

建立与社会主义市场经济相适应的金融体制 ,是我国经济体制改革的主要内容。公有制国有商业银行是我国金融业的主体 ,依法加强对金融审计监督 ,有利于运用金融市场提高资源配置的效率 ,有利于防范金融风险 ,全面提高我国金融业对外开放水平。审计作为一种独立的经济监督活动理应发挥自己独特的作用。本文结合对国有商业银行审计出的违规违纪问题进行剖析并提出审计对策。一、国有商业银行违规违纪问题剖析《中华人民共和国商业银行法》已于１９９５年７月１日起正式实施。《商业银行法》的颁布和实施标志着我国商业银行开始步入法制化、规范…     

解决欠发达地区国有商业银行不良资产过多问题的思考

银行不良资产问题已成为困绕和束缚许多国家和地区金融业发展的桎梏.在我国,四大国有商业银行大量不良贷款的存在,严重影响着国有商业银行的正常经营与发展和金融对经济的助推作用.为了化解不良贷款,减轻国有商业银行面对金融全球化和"入世"带来的压力与冲击,近年来国家给予了核销、剥离和债转股等一系列宏观政策,中央银行加大了资产质量监管,国有商业银行自身也通过各种手段化解不良资产,防避信贷风险,不良贷款出现了一些积极变化,新增贷款质量普遍提高.据统计,截至2001年底,全国四大国有独资商业银行不良贷款比较年初下降了3.81百分点.但是,部分欠发达地区国有商业银行不良贷款有增无减,居高不下,余额、比例"双升",化解难度加大,形势更加严峻.     

贯彻落实科学发展观 深化县域经济责任审计工作

经济责任审计是中国特色的一项审计制度,经过近十年的探索实践,目前已进入全面推进、稳步发展的阶段,呈现出加快发展的良好态势,已成为干部监督管理、预防和惩治腐败行为,加强党的执政能力建设的重要制度组成部分;已成为加强权力制约和监督,促进领导干部树立正确的政绩观和建立责任政府、法治政府的有效手段。     

对现阶段国有商业银行内审监督局限性思考

随着我国金融体制改革的继续深入，国有商业银行的内审对银行创新业务的发展和经营风险的防范监督仍然存在某些局限性，在一定程度上制约了现阶段国有商业银行内审监督职能的高效发挥。为此，笔者结合自身工作实际，对解决现阶段国有商业银行内部审计监督的局限性作一些探讨。一、现阶段国有商业银行内审监督局限性的客观分析１．内审监督机制的局限性在国有商业银行全面深化金融体制改革的过程中，尽管现阶段商业银行内审监督机制改革已付诸实施，并建立起对总行一级法人负责垂直领导和下审一级的全新内审监督体制，内审监督的地位及重要性…