我国税收负担对经济增长影响的经验分析

文章在总结既有研究的基础上,把财政支出纳入到了税收负担分析的框架内.通过对我国经验数据的实证分析,发现我国的税收负担即使在考虑政府支出的情况下对经济也具有显著的抑制作用,但这种抑制程度在两种情况下有着很大的差异.在不考虑政府支出时,税收负担每提高一个百分点,经济增长就会下降0.713个百分点.但在考虑到财政支出之后,税收对经济增长的抑制程度由原来的0.713个百分点下降到0.33个百分点左右.遵循同样的分析思路,文章还通过对巴罗模型的扩展计算了我国现阶段最适的税收负担水平.通过计算得出当前我国中口径的税收水平在不考虑政府支出时大致为18.6%,但考虑到政府支出的作用后,中口径的税负水平上升至20.3%左右.     

中国上市公司所得税税收负担问题研究

有关中国上市公司所得税税负的研究目前尚不多见。国内研究主要停留在初始阶段，未经量化分析。上市公司的税收负担孰轻孰重，众说纷坛，但这一问题的存在却不容忽视。所得税征管关系到财政收入和国家产业结构调整。同时，税收负担关系到企业再生产的正常进行和规模效益的...     

我国宏观税收负担优化

政府总要履行一定的职能 ,在税收收入不能满足其财政支出时 ,政府必然会利用手中的权力寻求制度外的收入途径。这必然使得政府的资金使用缺乏监督并降低效率 ,加重企业和个人的税收负担。我国宏观税收负担的优化首先要求规范政府收入 ,使得税收收入成为政府的主要收入 ,逐步减少甚至取消预算外、制度外收入。     

对我国税收负担和减税问题的思考

本文首先分析了我国税收负担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重,存在减税空间。由此提出,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用。     

对我国税收负担和减税问题的思考

本文首先分析了我国税收负担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重,存在减税空间.由此提出,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用.     

浅析关税税率的调整对国际贸易的影响

征收关税会引起进口商品价格的波动,从而直接影响到进出口货物在生产、贸易以及消费等方面的调整。因此,关税税率的调整在很大程度上决定着一个国家乃至世界的贸易发展形式。在此过程中,每个国家都会根据自身的经济条件与政治立场来选择适合自身发展的关税政策来确保本国贸易的稳定。本文根据笔者多年的工作经验,就关税税率的调整对国际贸易的影响问题,从其自身角度进行了深入的探讨。     

我国目前税收负担问题分析

税收负担是我国近期的一个热点话题，本文认为探讨中国的税收负担问题不仅要从税负的统计口径着眼，而且要从政府的公共支出水平出发，根据纳税人享受到的公共服务来认识中国目前税负过重的问题。     

我国税收负担的走势及其政策调整——兼评“税收痛苦指数”

本文对我国当前税收收入的快速增长以及我国税收负担的特殊性进行了描述，并通过相应的国际比较，指出了我国税收负担的走势和相关政策的调整方向。同时，通过对税负痛苦指数的分析评价，指出这一指标本身存在的问题，对这种排名的严谨性进行了分析，认为税负痛苦指数并不能真实地反映一国税收负担的实际水平。     

美国利率调整和税率调整的影响与我国应对措施研究

美国近年来针对经济发展状况频繁调整利率政策与税率政策,这些政策对其他国家有较强的溢出效应,但目前对其传导机理与传导效果尚缺乏深度的理论分析。本文构建了两国的动态随机一般均衡(DSGE)模型,在开放经济背景下研究了美国的利率调整(以加息为替代)与税率调整(以减税为替代)对中国经济的影响。结论显示:美国加息会对中国经济产生较大的负面冲击,在短期内会导致中国的产出、资本投入、净出口与就业率出现下降,在长期中,虽然下降趋势有所缓和,但对资本外流与净出口的负面影响非常大;美国减税在短期内对中国经济有负向冲击,但在长期中影响较弱。相应的政策建议是:认真评估美国利率调整的冲击方向、力度和影响,关注国内的通胀水平与进出口,向市场灵活适度的定向提供流动性,增加产出与提高就业率;加强监控,采取必要措施防止资本外逃与净出口下降;减税降费降低企业经营成本,推进经济结构调整;预估可能产生的贸易摩擦与政治矛盾,提前做好防范预案。     

缓解我国税收超重负担的路径

正税收超重负担的扩大具有其合理性,并不是只有负面影响,而迫切需要解决的是使税收超重负担处于一个合理的位置,在可行的基础上尽量减少税收超重负担,尽量消除其负面影响。目前,我国宏观税负相对较高,税负的上升不仅导致超额税负增速上升;还导致效率损失超常增长。根据上文对我国税收超重负担的定量分析可知,当前我国税收超重负担日益加大,税收对国民经济的扭曲程度进一步加剧。显然,这对我国经济的可持续发展和民生的改善都是相当不利的。特别是当前我国正提倡区域一体化     

税率调整、税收优惠与新企业所得税法的有效性——来自中国上市公司的经验证据

本文对我国上市公司在新企业所得税法实施前后所得税负担及产业、区域间的差异进行了研究,结果显示:新税法实施后,适用税率降低的公司实际税负下降,适用税率不变和上升的公司,实际税负没有显著变化;上市公司总体所得税负下降了2.21%;税收负担地区间差异在新税法实施前显著,实施后不显著;行业间差异在新税法实施前后都比较显著。研究结果表明,法定税率的降低减轻了企业的实际税负,淡化了区域差异,突出了税收政策的产业导向;优惠政策取消和延缓的公司,实际税收负担没有明显提高,实现了旧税法向新税法的平稳过渡,表明降低税率、取消优惠的同时给企业以一定的延缓期是比较成功的政策组合。     

税收负担对制造业企业创新投入的影响

基于2013—2019年中国上市制造业公司数据,利用固定效应模型,考察税收负担对制造业企业创新投入的影响和作用机制。研究表明:税收负担对企业创新投入产生挤入效应,该结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明税收负担通过强化企业的节税盈余管理行为促进了企业增加创新投入,企业调整成本一定程度上缓解了税收负担引致的企业增加创新投入行为。研究发现有助于理解税收负担影响制造业企业创新投入的内在机制,为税收政策对企业创新投入的影响效应提供了新的证据,为调整和完善税收政策促进制造业企业创新提供了支持性证据与实践建议。     

我国调整出口退税税率的双面效应初探

从2004年1月1日，我国出口退税税率将下调3％左右。本文分析了这次调整对政府和企业，以及对整个国家的宏观经济可能带来的后果。总的来说，本次调整是我国经济运行的必然要求，所带来的是利大于弊。     

我国应调整对外资企业的税收优惠政策

对外商投资企业和外国企业(简称“外资企业”)税收优惠是涉外税收负担的原则之一，其主要内容是通过税收上的减免期、低税率、再投资退税以及快速折旧等措施，使外来投资者承担的税负低于本国投资者。从国际上各个国家所采取的涉外税收优惠方式看，主要有两种：一种是全面优惠方式，其具体做法是制订两套完全不同的所得税法，外来投资者适用税负较低的一套，     

关于我国税收负担水平的一点浅见

对于我国税收负担高低问题,一直存在争论,主要有两个原因,一是对于我国目前税率适宜区间存在着不同看法,二是横向比较时口径的选择不同.本文选取了以财政收入占GDP的比重这个指标为切入口对我国的税收负担进行分析和比较.分析认为,我国税负从全球范围来看处于中等位置,但由于税制存在着较大的不合理性,再加上税收运用透明度不够,造成了企业和人民感觉负担较重,幸福指数较低的局面.     

我国宏观税收负担的优化及策略

税收负担问题,是税收制度的核心问题,宏观税负高低,不但体现政府在国民经济总量分配中程度的大小,也表明政府执行社会经济职能及财政功能的强弱。文章从宏观税负水平界定的理论标准、国际经验出发,立足实践解析我国税收负担问题,可行合理地界定一定时期的宏观税负水平,并对优化我国宏观税收负担水平提出具体的策略措施。     

上市公司实际控制权对代理成本的影响

文章利用深市2003年数据研究实际控制权对代理成本的影响。发现国家控制71.37%的上市公司,平均控制权比例为44.30%;非国家控制28.63%的上市公司,平均控制权比例为28.72%。控制权性质对代理成本没有显著影响,但控制权比例对代理成本有显著的反向影响,即控制权比例越高,代理成本越低。这说明"私有化"或"国退民进"并非国企改革的必然方向,在国有产权体制下,可通过引入科学的治理机制,提高国有产权的效率;也说明保持较高的控制权集中度可以解决经理人代理问题。     

出口退税税率调整带来四种影响

出口退税机制改革后,其税率调整从2004年1月1日起实施,目前已实行近四个月。通过对广交会参会企业、商会及代表团的采访发现,出口退税税率调整后,主要带来以下四方面不同影响。1.短期、长期的不同影响。采访中,大部分企业表示,从长期来看,税率调整后,将体现国家的产业机构调整政策,对结构升级有积极意义;且出口退税机制改革后,退税进程加快,可以提高企业的资金运营。对税率下调的行业、企业而言,等于是成本增加了4%左右。由于我国对外贸易的特殊性,很多出口企业的利润率本身就不高,成本增加4%,将对他们的出口产生重大影响。此外,考虑到2004…