当前个人所得税制存在的问题及对策

近年来，个人所得税取得了长足的发展，在我国已成为收入仅次于增值税、企业所得税、营业税的第四个大税种。虽然我国个人所得税发展迅速，但仍流失十分严重。理由是：世界上发达国家的个人所得税占同期税收的30％，发展中国家是15名。我国去年税收总收入为30866亿元，如果按照发展中国家15％的比例计算，我国去年应该入库个人所得税4629．9亿元，而去年我国个人所得税收入却仅为2093．91亿元。因此，如何从税收体制上解决个人所得税流失问题已是刻不容缓。     

树立新优势再创新辉煌

在深圳市地税局和龙岗区委区政府的正确领导下,我们切实贯彻党的十七大精神,以科学发展观为统领,以组织收入为中心,强化税收征管,严格依法治税,去年组织收入工作实现两个突破.一是收入总量突破90亿元.全年组织各项收入90.1亿元,同比增长32.7%,增收22.2亿元.其中税收收入完成83.9亿元,同比增长约35%,增收21.8亿元,完成市局下达年度计划111.9%,超收8.9亿元,地税收入增幅和增收额均创10年来新高.二是个人所得税收入突破三成.完成29.6亿元,同比增长39.6%,是四大主体税种中增长最快的税种,对整体税收增长贡献率超过1/3,达到38.6%,跃升为辖区第一大税种.     

祸及共和国的“避税潮”

近年来,中国税收的流失问题正日趋引起各个方面的关注.许多地方把打击偷、漏税行为当作填堵国税流失这一黑洞的关键,然而,比抗、偷、漏、逃、骗税更具技巧、更为狡猾、更加顽固的避税行为,也正在神州大地迅速蔓延……严峻的事实据统计,到1993年底,我国已批准外商投资企业17.4万户,协议投资额2172.16亿美元,实际投入资金663亿美元.外商投资企业的发展,活跃、繁荣了我国经济,涉外税收收入也逐年增加.1991年的收入为70亿元,1992年为 105亿元,1993年达206亿元,年增长幅度达50%以上.与此同时,税款的流失也严重存在.而每年税收大检查只查出和挽回上百亿元,据估计全国每年约有900亿元税款流失,其中大部分顺着避税这一渠道,流到了中外纳税人银行户头上、钱囊中.     

完善个人所得税征管的探讨

自1994年税制改革以来,个人所得税是税改后增长最快的税种,8年来平均增幅达480％。2001年全国税收总共达15000亿元,个人所得税为995.99亿元。虽然个人所得税占全国税收的比重越来越大,但是,由于各方面的原因,目前税收的调节和征管作用还没有得到充分的发挥。在朱镕基总理指责富人不交税后,个人所得税流失问题成为一个令人关注的领域。     

去年税收忧从“多”来 今年财政倾斜三大领域

去年，全国税收收入完成37636亿元，比上一年增收6770亿元，增长21.9%。从国家财政收入的新突破．到税收的高增长，显示了我国强劲的经济实力和稳健的经济发展，但税收的重要来源之一企业利润和个人所得税．这两部分税收的高增长带来的将是国富民损。只有将税收的高增长转化为福利的高增长．才是真正的富民社会．     

中美个人所得税制简要比较

我国的个人所得税自1980年开征以来,特别是1994年实行新税制后,随着我国经济的发展和居民个人收入水平的提高,个人所得税的收入迅速增长,个人所得税在税收总收入中所占的比重也稳步上升。但是,我国作为世界上最大的发展中国家同发达国家美国相比在个人     

征收个人所得税的六个“难点”

资料表有，我国目前个人年收入在3万元以上者已达440多万人，全国每年个人所得税收入至少应在100亿元以上，可是从今年头5个月的征收情况看，全年个人所得税收入只有50-60亿元，流失相当可观，那么，征收个人所得税究竟难在哪里？     

个人所得税流失原因分析与征收对策研究

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管“第一难”。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,本文分析了我国个人所得税流失的原因,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应对策。     

税收流失原因及对策

税收流失问题是我国及世界各国目前共同面临的难点问题，从我国来看，自1995年至2000年，每个年度税收流失的绝对额均在4000亿元左右，2001年，我国总体流失在3200亿元至4300亿元之间，约占应纳税款的30％以上(《中国税收流失问题研究》．中国财政经济出版社，2002)。可见．我国税收流失的情况相当严重，已到非治理不可的地步了。本文拟从税收流失的定义、形成原因以及治理对策二方面展开论述。     

财政部：2009年11月份财政收支情况

全国财政收入情况 11月份,全国财政收入5029.3亿元,比去年同月增加1236.9亿元,增长32.6%。其中,中央本级收入2734.66亿元,同比增长34%;地方本级收入2294.64亿元,同比增长31％。本月收入增长较快，除经济企稳回升带动相关税收增长外，主要是受去年11月收入下降、基数较低，今年成品油税费改革后消费税增加较多等因素的影响。     

数字

89720.31亿元8.97 trillion yuan财政部近日发布的数据显示,2011年中国税收总收入完成89720.31亿元,比上年增加16509.52亿元,同比增长22.6%。其中,个人所得税实现收入6054.09亿元,同比增长25.2%;国内消费税同比增长了14.2%;营业税同比增长22.6%;企业所得税同比增长30.5%。     

对加强我国税收征管工作的几点思考

一、当前我国主要税种税收流失的情况及原因 税收流失是世界各国的税收管理中无法避免的问题,无论是发达国家还是发展中国家,都或多或少地受到税收流失问题的困扰.而我国的税收流失更是非同小可,成为全社会普遍关注的热点.据有关资料显示,目前我国企业的偷税面为50%～60%,而个人的偷税面则在90%左右.     

个人收入所得税亟待调整

一、我国个人所得税收入结构发生变化 今年上半年,全国税收收入累计完成7585亿元,比去年同期增长27%,增收1613亿元,完成年计划的56.5%,是近几年同期增幅最高、增收最多、进度最快的一年.今年上半年全国税收收入一个主要特点是各税种增收结构发生明显变化.1999年和2000年,税收增收大体呈现国内"两税"(增值税和消费税)、各项所得税及海关代征进口税收和证券交易印花税"三分天下"的结构.今年上半年,税收增收转为主要依靠"两税"和所得税等税种,其中国内"两税"增收654亿元,占增收总额的40.5%,各项所得税增收584亿元,占增收总额的36.2%.     

外籍人员个人所得税征收管理中的问题及对策

随着我国加入世贸组织和市场经济的迅猛发展，外商来石投资的规模不断加大，形成了一支不可忽视的纳税队伍，涉外个人所得税已成为税外税收的一大税种，税收收入增长幅度成倍增长。石家庄市所辖385户涉外企业，1997年入库个人所得税377万元，1999年入库个人所得税617万元，较1997年增长63．6％，2001年入库个人所得税1297万元，较1999年增长110％，今年1—7月份入库个人所得税1284万元，基本与去年全年持平。但在税收征管工作中我们发现，由于现行征管制度还有与新的形势滞后的方面，税收政策本身的不完善和征管工作中的一些漏洞，涉外个人所得税与三资企业、外籍来石人员的增长不成正比，涉外个人所得税还存在流失现象．主要原因是。     

浅析教师多元收入的征税盲区之法律对策

教师与学者专家的课外收入是我国目前税收的一个黑洞,大量的教师个人所得税因诸多主客观原因而流失,正在成为新的纳税盲区.     

论我国个人所得税代扣代缴制度的完善

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。加强个人所得税的征收管理,可以缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。然而,由于我国目前个人所得税在征管上的缺陷,致使个人所得税税源流失现象十分普遍。在现实的经济发展情况下,有关个人所得税问题,因为经验不足,存在税款流失严重,税收政策不合理等,如果不能采取有效措施,遏制个人所得税的流失,将会对我国税收制度、财政体制的进一步改革与完善产生严重的不利影响,文章就我国个人所得税法的改革进行分析和探讨。     

偷税逃税为哪般?——对个人所得税征管的看法

去年,国家税务总局下发了《关于进一步强化个人所得税征收管理的通知》,认为"人们的纳税观念还很淡薄,偷逃税现象仍很普遍,税收流失严重,个人所得税的作用未能充分发挥。"据统计,目前我国个人所得税主动申报的人数占应纳税人数不到1%。为什么人们的纳税观念如此淡薄?个人所得税的作用到底为什么发挥不出来?笔者认为     

我国个人所得税中存在的问题研究

我国自1980年9月10日,在第三次全国人民代表大会中通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税制度由此而生,其从最初的年收入16万元的小税种成为今天我国四大主体税种之一。随着改革开放以来,我国社会主义市场经济的不断发展,国民经济持续快速增长,居民收入迅速增加,人民生活水平得到了极大的改善和提高。税收是政府调节居民收入分配的有力手段,对收入分配中存在突出问题,国家需运用包括税收在内的经济手段在二次分配环节进行调节,而在税收杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税。由于我国个人所得税开征较晚,长期以来又缺少对个人所得税的研究,而个人所得税在实行过程中渐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。这就违背了个人所得税的立法初衷,因此针对我国个人所得税存在的不同问题,应该采取不同的措施加以完善,建立一套更富有科学性、合理性的个人所得税制度。     

浅析如何完善和发展个人所得税征管

个人所得税法自1994年实施以来，其增加财政收入和调节公民收入分配的两大职能作用发挥不一。一方面个人所得税已经成为我国收入增长最快的税种之一，另一方面调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾一直是个人所得税征管工作的重点和难点。以我市为例，2004年天津市地方税务系统征收个人所得税30．3亿元，其中工资、薪金所得22．43亿元，占收入总额的74％，工薪阶层成了实际的纳税主体，而年收入6万元以上，占工薪收入总额42％，适用20％以上税率的高收入阶层仅缴纳个人所得税9．5亿元，这显然背离了个人所得税主要调节收入分配的初衷。     

以家庭为单位征收个人所得税的制度设计问题--基于三种所得税征收模式的讨论

1993年确立的我国现行个人所得税征收模式,随着经济形势的发展变化,虽然做过数次局部调整,从整体来看与经济发展的匹配度仍然不高。学界对我国个人所得税制度的改革主要持两种观点,一种认为应该坚持并完善现行成熟的分类所得税制,通过征管手段的提高,强化源泉课税,减少税收流失。另一种观点则主张放弃现行的分类所得税制,选择实行综合所得税制。本文主要对以家庭为单位征收个人所得税,是以分类所得税制、综合所得税制,还是混合所得税制为基础更适应现实国情的问题展开分析,在此基础上提出了混合所得税制之下实行以家庭为单位征收个人所得税的制度假设。