首钢股份可转换公司债券发行

2003年岁末，人们从国家统计局公布的数据中发现，中国经济已经阔步进入了重化工业时代。恰逢此时，首钢在北京饭店举行了首钢股份可转换公司债券发行新闻发布会，似乎进一步证明了人们对中国重化工业时代来临的判断。出席此次新闻发布会的人士，不仅有中国钢铁协会会长吴溪淳，常务副会长罗冰生，北京市工业促进局副局。     

可转换公司债券融资中条款设计分析

<正>可转换公司债券是指发行公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。可转换公司债券(本文中简称"可转债"),同时结合了债券、股票和期权的特征,属于"准     

发行可转换公司债券融资存在问题分析

可转换公司债券已经成为我国上市公司市场融资的主要方式之一。本文分析了我国可转债发行主体、发行动机、发行时机、发行条款设计中存在的问题,以期使发行人对该融资工具有个理性的认识,以切实有效地利用可转债融资。     

发行可转换公司债券融资存在问题分析

可转换公司债券已经成为我国上市公司市场融资的主要方式之一。本文分析了我国可转债发行主体、发行动机、发行时机、发行条款设计中存在的问题,以期使发行人对该融资工具有个理性的认识,以切实有效地利用可转债融资。     

上市公司发行可转换公司债券筹资方式探讨

上市公司采用股权筹资方式究竟是否合理,其资金成本如何,是否有利于企业长远发展和宏观经济状况,都是值得探讨的问题。本文从上市公司募集资金的资金成本角度探讨上市公司选择可转换公司债券筹资方式更为合适,即筹资的资金成本相对较低。     

应取消可转换公司债券特别向下修正条款

本文阐述了我国境内可转换公司债券特别向下修正条款的含义,指出了该条款存在的缺陷,认为应当取消特别向下修正条款,代之以固定的转换系数或其他合理方案.     

应取消可转换公司债券特别向下修正条款

本文阐述了我国境内可转换公司债券特别向下修正条款的含义,指出了该条款存在的缺陷,认为应当取消特别向下修正条款,代之以固定的转换系数或其他合理方案。     

可转换公司债券

一、基本知识《公司法》第162条规定：上市公司经股东大会决议并报经中国证监会批准,“可以发行可转换为股票的公司债券”。     

可转换公司债券发行方的会计处理探析

可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行,在一定期限内依照约定的条件可以转换为股票的公司债券。可转换公司债券发行方的会计核算工作较为复杂,本文主要对可转换公司债券的发行方会计处理特点、发行方的会计处理流程进行分析,并在此基础上指出其中的不足。     

上市公司发行可转换公司债券的相关会计问题探讨

可转换公司债券是近年来上市公司使用较为频繁的融资工具。由于嵌入了多重工具,使得其既是混合金融工具,又属于复合金融工具,会计处理较为复杂,导致实务中对反稀释条款是否影响转股权的分类、回购权和回售权是否需要进行分拆处理、向下修正转股价格条款的处理等问题存在一些困惑以及不同的观点。本文从金融工具准则的相关规定入手,针对上述问题进行了分析后认为,反稀释条款并不影响转股权分类为权益工具,回购权和回售权应和主债务合同整体被分类为以摊余成本计量的金融负债,执行向下修正转股价格条款会导致损失的确认。     

浅议可转换公司债券

该文除介绍可转换公司债券基本知识外,更以新会计准则的规定为依据,分析研究债券的发行方、持券方对可转换公司债券的确认和计量。     

浅析可转换公司债券

一、认识可转债 可转换公司债券(可转债)是指在发行时标明发行价格、利率、偿还或转换期限,持有人有权到期赎回或按规定的期限或价格将其转换为普通股票的债务性证券.一般来说,可转债是一介于股票与债券之间的混合型金融工具.可转债兼具有债券和股票的特性,含有以下三个特点.     

浅析可转换公司债券

浅析可转换公司债券王润馥股份上市公司发行公司债券时，为了增加对投资者的吸引力，常发行一种可转换公司债券，通称可转券。从国际市场来看，可转换债券已经成为多数发达国家金融资产的重要组成部分。目前我国已步入可转换债券市场。宝安可转券是我国内地首张可转换公司...     

我国可转换公司债券的理论与实践

<正> 可转换公司债券,这个在证券市场呼唤了两三年的证券新品种,终于在1998年8月3日,由非上市公司——南宁化工股份有限公司推向了市场。经中国证监会批准,这次南化公司向社会发行了可转换债券15000万元人民币,采用上网定价方式发行,发行结束后,向上交所提出上市申请。由于是近年来首只可转换公司债券,其面世自然而然地引起各方面的关注。     

可转换公司债券的分拆与转换

可转换公司债券是指企业发行的、债券持有人可按规定转换成发行公司的普通股票的债券。企业发行该种债券时,首先要将其中的负债和权益成份进行分拆,分别记入应付债券和资本公积科目。当持券人将可转换公司债券转换为股票时,债权人变成了企业的股东,企业应按股票面值记作股本,将可转换债券的账面价值与股票面值之间的差额记作资本公积,同时,注销发行债券时计入资本公积科目的余额。     

可转换公司债券的分拆与转换

可转换公司债券是指企业发行的、债券持有人可按规定转换成发行公司的普通股票的债券.企业发行该种债券时,首先要将其中的负债和权益成份进行分拆,分别记入"应付债券"和"资本公积"科目.当持券人将可转换公司债券转换为股票时,债权人变成了企业的股东,企业应按股票面值记作"股本".将可转换债券的账面价值与股票面值之间的差额记作"资本公积",同时,注销发行债券时计入"资本公积"科目的余额.     

债券与可转换公司债券

债券与可转换公司债券的内容涉及到《公司法律制度》与《金融证券法律制度》这两章，在《经济法》的考试当中属于一个比较重要的内容，现作一归纳。     

对中美可转换债券发行条款的比较分析

本文根据2000年至2004年我国35家上市公司可转债发行条款的设计,并与美国可转换债券发行条款进行比较分析,探究中美可转换债券发行条款的共性与差异,以期完善我国可转换债券发行条款的设计。