我国农民税收负担与现行农业税制政策效应分析

我国农民负担现状：农业税税收负担趋重：农村、农业、农民问题是我国经济发展和现代化建设中的一个重大问题。农民收入增长困难，农民负担居高不下，是当前农业、农村、农民问题中的焦点问题。那么，我国农民的税收负担又如何呢?     

我国农民纳税遵从度低的经济学分析

一、取消农业税后农民仍然有税收负担中国最高立法机关2005年12月29日以高票通过中国9亿农民在新年彻底告别农业税,按照有关规定,农业税取消后农民暂不缴纳增值税、个人所得税,所以就有人认为农民“无税收负担”。     

美国农业税收政策的启示

取消农业税,对中国8亿农民无疑是件大喜事,但如果说从此农民没有任何税赋负担,则是对于中国税赋制度的重大误解,不利于确立人们尤其是农民的纳税人地位、形成农民的纳税人意识,进而行使纳税人应有的权利。中国农业相关税制较为特殊,与其他国家相比差别较大。美国的农业税收体制,对我国的农业税收体系未来改革有着很好的借鉴意义。美国农业相关税收简介从税种来看,中国的农业税地位尴尬,无法归类,一般勉强归于所得税。但美国的税制结构并不像中国那样以商品税为主,而是以所得税为主。但美国政府税收,包括农业税收主体是分三个层次,即联邦政府…     

农村税费改革中确定农业税计税面积应注意的问题

农业税计税土地面积，是指按照国家农业税收条例的规定应当计征农业税的土地面积。确定农业税计税土地面积，是农村税费改革的一项基础性工作，事关新的农业税任务的核定落实，事关广大农民的切身利益，事关农村税费改革的成败。根据多年基层工作经验，笔者认为，在农村税费改革中确定农业税计税土地面积应注意以下问题：——计税土地不宜重新丈量。中共中央、国务院《关于进行农村税费改革试点工作的通知》（中发[２０００]７号）规定：“农民承包土地从事农业生产的，计税土地为第二轮承包用于农业生产的土地。”这一规定，从原则上对这次…     

农民负担现状及深层原因分析

阐述了不同地区，不同收入层次农民的负担状况和农民负担的深层原因。提示取消原农业税，农业特产税，耕地占用税和屠宰税，代之为“农村土地税 农业增值税”的税收模式。     

农村税费改革后我国农业税问题研究

按照统筹城乡发展的要求，对现行农业税制进行改革势在必行。文章建议：近期，全面推进农村税费改革，进一步改革和完善农业税制；远期，取消农业税，在对农业和农民实施诸多税收优惠的前提下逐步统一城乡税制，统筹城乡经济发展。     

全面取消农业税不等于农民不缴税

为了让农民休养生息,我国全面取消了农业税,废止了沿用几十年的农业税条例。这是否意味着我国9亿农民从此就不再缴税了呢?财政部负责人解释说,需要说明的是,取消农业税,只是取消了专门对从事农业生产取得收入的单位和个人(主要是农民)征收的税种,不能把全面取消农业税简单理解为从此农民不缴税了。根据宪法及有关税收实体法的规定,农民作为公民在生产生活中与城镇居民一样具有依法纳税的义务。比如,农民从事生产经营、日常消费,都要按税法规定缴纳增值税、消费税等相关税收。为保证减征、免征农业税后基层政权和农村义务教育正常运转,中央和…     

农业税改革构想

农业税如何改革?财政部财科所课题组最近提出课题报告认为:农业税存在以下五个问题:一是在征收对象上,以土地作为主要征税依据,不符合发展需要。二是在税收制度上,无法和工商税收体系融为一体。三是在征收形式上,农业税是我国唯一的实物税。四是在税收负担上,农民负担不断增加。五是在财政贡献上,农业税在财政收入中所占的比重越来越低,而征税成本越来越高。该报告指出:现行农业税条例已不适应市场经济和农业发展的要求,建议农业税改革的最终目标为统一城乡税制,取消农业税,调整国家与农民的关系,以达到优化农业产品结构,促进农业经济发展,…     

聚财有道

税收票证管理是税收基础的重要环节，包头市地税直属一分局高度重视税收票证的管理工作。为了加强对税收票证的管理，进一步规范对各用票单位的日常监督和检查考核，保证税收票证的安全完整和国家税款的及时足额入库，地税直属一分局在认真执行包头市地税局《税收管理票证管理实收办法》的基础上，结合实际。创新规范，制定了税收票证管理的三级监督检查审核方式。     

国家税务总局公布五项涉农税收优惠政策

国家税务总局1月20日公布五项涉农税收优惠政策,进一步促进农民增加收入。这五项优惠政策包括: 一是农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的,不缴纳个人所得税。 二是取消农业特产税、减征或免征农业税或牧业税后,农民取得的农业特产所得和从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得、仍暂不缴纳个人所得税。 三是取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民销售自产农产品的所得,仍暂不缴纳个人所得税。 四是农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、     

农民应缴纳的主要税金品种

农业税全国人大常委会第二十一次会议审议通过的税收征收管理的有关条文中规定:农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。因此,凡从事农业生产、有农业收入的单位和个人,都应按规定缴纳农业税。《农业税条例》中明确规定全国的平均税率为常年产量的15.50%;农业税分夏秋两季征收,夏收较少的地区可以在秋季一并征收。中央还规定,农业税要以实征收,征收方式要尊重农民意愿。一律不得     

国家税务总局发出通知要求继续稳定农业税负担政策

国家税务总局发出通知要求继续稳定农业税负担政策本刊讯为了更好地贯彻落实中共中央、国务院《关于切实做好减轻农民负担工作的决定》，国家税务总局最近发出通知，要求继续贯彻稳定农业税收负担政策，做好农业税收工作。通知指出，各地要严格执行稳定农业税负担政策。各...     

安徽：全面取消农业税附加

为贯彻落实中央一号文件精神,进一步促进农民增收,国家税务总局近期及时制定了一系列涉农税收优惠政策和措施。国家税务总局政策规定,农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的,不再缴纳个人所得税。取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民取得的农业特产税所得和从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的所得,仍暂不缴纳个人所得税。取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民销售自产农产品的所得,仍暂不缴纳个人所得税。农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食和其他农产品,月销售额不…     

农村土地承包纠纷的成因及对策

<正>随着农村产业政策的调整,国家关于扶持粮食生产、调减农业税收、促进农民增收等政策的出台,特别是2004年黑龙江省作为全国免征农业税的试点省份,在全国率先取消了农业税,这样农业税附加也随之取消,农民种地彻底告别了缴纳"皇粮国税"时代,农民负担得到了切实减轻。同时,对种粮农户实行直接补贴和良种补贴以及最低保护价政策,农民种粮的经济效益大     

统一城乡税制的主要对策

1、逐步降低农业税税率,直至最终取消农业税。目前,粮食主销区已经基本具备自行取消农业税的条件,在大多数主销区可以取消农业税,主要由各个省自主决策。取消农业税后减少的地方财政收入,原则上应自行消化。粮食主产区和西部贫困地区应力争在3～5年的时间内实现取消农业税,所需资金主要由中央财政转移支付解决。2、把农民的税收负担纳入相应的税     

农民应缴纳的主要税收品种

农民应缴纳的税金主要有：（１）农业税。《农业税条例》规定，凡从事农业生产、有农业收入的单位和个人，都应按规定缴纳农业税，并确定全国的平均税率为常年产量的１５．５％。农业税分夏秋两季征收，夏收较少的地区可以在秋季一并征收。中央还规定，农业税要以实征收，征收方式要尊重农民意愿，一律不得强行要求农民折价代金，农业税抵征代金数额，要随粮食定购价格的调减相应地进行调减。要严格执行农业税的减免政策。（２）农业特产税。根据《国务院关于农业特产收入征收农业税的规定》，农业特产税征收的范围包括烟叶收入、园艺收入、…     

中共中央国务院关于切实做好减轻农民负担工作的决定(摘要)

一、国家的农业税收政策稳定不变。“九五”期间．对农业生产不开征新的税种．国家规定的农业税税率不再提高。任何地方无权设立税种、提高税率，非法设立的税种和擅自提高的税率一律取消。农业特产税、屠宰税必须据实征收，不得向农民下指标，不得按人头、田亩平摊。农业税和农业特产税不得重复征收。有关部门要抓紧完善农业税收稽征办法。二、村提留乡统筹费不超过上年农民人均纯收入百分之五的政策稳定不变。随着经济的发展和农民收入水平的提高．农民实际负担村提留乡统筹费的比例还应该逐步降下来。按照公平合理负担的原则，改革完善村…     

国家税务总局通知要求继续贯彻稳定农业税负担政策

为更好地贯彻落实党中央、国务院《关于切实做好减轻农民负担工作的决定》，国家税务总局发出通知，要求各地税务机关继续贯彻落实稳定农业税收负担政策，做好农业税收工作。国家税务总局在通知中强调，各地税务部门必须严格执行稳定农业税负担的政策，各省、自治区、直辖市的农业税细粮征收任务总额由中央控制，计税价格随国家粮食合同定购价格相应调整，地方无权随意调增农业税负担。农业税收征收机关要及时掌握计税土地的增减变动情况，按现行政策解决"有税无地"、"有地无税"及税负畸轻畸重问题，以保证农业税负担政策的全面贯彻落实。要…     

国家税务总局公布五项涉农税收政策优惠

本刊讯国家税务总局1月20日公布五项涉农税收优惠政策,进一步促进农民增加收入。这五项优惠政策包括:一是农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的,不缴纳个人所得税。二是取消农业特产税、减征或免征农业税或牧业税后,农民取得的农业特产所得和从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,仍暂不缴纳个人所得税。三是取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民销售自产农产品的所得,仍暂不缴纳个人所得税。四是农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食和其他农产品,月销售额不到5000元或每…     

农业税制改革与农民负担

农业税制是农业税的税收法令、实施细则、征管办法等的总称。主要包括农业税的纳税人、课税对象、税率、征收形式等。现行农业税制主要沿袭１９５８年颁布的《中华人民共和国农业税条例》，四十年来，特别是改革开放以来，我国农村经济发展迅速，农业生产和收入以及经营方...