内部审计如何把握好审计监督与服务的关系

<正>随着经济形势不断发展,内部审计作为企业的"免疫系统",在企业中的作用越来越重要,传统的以"查错纠弊"为主的单一的财务收支审计形式的内部审计,已经不能满足现代企业经营管理的需要,内部审计工作要向企业生产、经营、管理和企业发展等方面延伸,向管理层建言献策,在现代市场经济条件下为了更好地发挥内部审计的职能,内部审计要树立服务的理念,做好内部审计监督职能的工作基础上,还要充分发挥好审计服务的职能。     

如何强化内部审计监督

一是要通过改革,逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制．按照总行审计部、地区审计分部、一级分行总审计室、审计办事处四个层次开展审计活动．同时健全和完善审计规范制度建设。二是审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合经营管理转移,审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益“三性”审计转向经营审计。三是审计方法要进一步倡导并实施风险导向审计。四是不断提高内部审计人员的素质,以适应审计工作发展的需要。     

风险导向审计在建设银行内部审计中的应用

国际内部审计师协会（IIA）在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定,“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的是为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标”。这一定义将内部审计的职能延伸至风险管理和公司治理,风险导向审计也就自然成为内部审计的一项重要方法,     

商业银行内部审计与商业银行监管

本文主要讨论监管当局如何利用商业银行内部审计以加强对银行的有效监管。根据内部审计的定义、主要职责范围和基本原则,讨论了商业银行内部审计与银行监管的联系,并结合目前国内银行内部审计以及对监管支持作用的现状提出了改进的政策建议。     

围绕总公司发展战略中心履行内部审计监督服务职能

正近年来,公司审计部门在总公司董事长的正确领导下,在总监直接指导和支持下,在各单位有关部门的积极配合下,紧紧围绕总公司发展战略和管理重点,强化内部控制和预防风险,积极履行内部审计监督服务职能,在人力资源有限的情况     

外部监管—内部审计联动与商业银行监管有效性研究北大核心

银行机构重大违法、违规问题的出现,很多时候与内部审计未起到应有的监督作用有关。此次危机后,国际监管组织与各主要国家,均强调监管机构应与商业银行通过建立多渠道沟通机制、强化监审双方工作成果的应用,以及加强银行内部审计职能的监管评估来提升银行内部审计的有效性,促进监管机构与内审部门形成风险管控合力。本文结合广西银行业监管实践,探索提出了商业银行外部监管与内部审计联动制度和具体机制,以实现监管部门与银行内审部门的有机结合,切实形成内外监督的全覆盖,有效提升内外联动的监管效能,以推动辖内股份制商业银行内控管理能力和约束力的不断提升。未来,加强监审联动提升监管质效,要指导商业银行改进内审工作、健全和完善内审机制,提升内审人员素质和内审技巧,构建与内审的相互信任和密切合作机制,有序实施定期的外部监管评估,并在现场检查监审联动工作方面积极进行探索。     

企业内部审计如何运用现代风险导向审计方法

本文立足内部审计工作实践,浅谈如何将现代风险导向审计方法在企业内部审计应用,并进行对相关问题的探讨,并向同行求教。     

如何加强内部审计事后整改监督

加强内部审计事后整改监督对内部审计具有重要意义,内部审计事后整改是对审计单位不符合规定的行为进行纠正的过程,其监督是实行审计整改记录的重要内容。目前,大多数的公司都特别重视内部审计工作,但对于审计整改却相对忽视,所以要保证内部审计整改落实到位,就必须加强内部审计事后整改监督。文章从内部审计事后整改监督的必要性出发,简要分析了强化内部审计事后整改监督应遵循的基本原则,并详细地探讨了内部审计事后整改监督存在的主要问题以及加强内部审计事后整改监督的具体措施,为相关工作提供借鉴。     

如何充分发挥高校内部审计在基本建设中的监督作用

基本建设审计是一项对国民经济有深远影响的专业审计,并已逐步向法律化、制度化、规范化发展。学校基本建设是学校发展的基础、动力与前景,如何充分有效地利用国家建设资金,如何充分发挥高校内部审计在基     

企业集团财务监管与审计监督

企业集团在功能定位上应当成为五个中心,即战略规划中心、经营决策中心、投融资中心、资源配置中心、风险管理与控制中心。目前,企业集团运行中还存在着一系列有待解决的问题。加强财务监管和审计监督,对于促进企业集团健康发展具有重要意义。     

浅谈内部审计监督与服务的关系

一、基本概念与职能(一)内部审计的含义在我国,内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。主要是指由被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。(二)内部审计监督的职能内部审计的监督职能体现在两个     

履行内部审计的监督评价职责服务全行发展战略和经营管理——中国工商银行内部审计工作会议在北京召开

2007年3月29～30日，中国工商银行内部审计工作会议在北京召开。各内审分局局长、副局长、专员、副专员与各处处长，总行各相关部室负责人参加了会议。银监会监管一部有关同志，康学军，仲建安董事应邀参加会议。党委书记、董事长姜建清同志出席会议并作了题为《加快职能转型提升履职能力推动内部审计工作迈上新台阶》的重要讲话。党委副书记、副董事长，行长杨凯生同志出席会议并作重要讲话。王希全局长作了工作报告，各分局局长进行了主题交流发言。会议还对lT审计和财务管理审计项目进行了介绍。王希全局长在工作报告中简要回顾了2006年主要工作，从多方面阐述了内部审计工作的经验得失，对贯彻落实好董事会批准的2007年内部审计计划，提升履职能力进行了说明和分析，并对做好下一阶段各项具体工作进行了安排。会议还从评价审计基本情况，主要经验与做法、收获与体会等方面介绍了我行IT审计总体进展及年初开展的信息科技风险评价审计情况；从职能定位、审计范围界定、审计标准化、实施安排等方面就拓展财务审计内涵、做好2007年度财务管理审计工作进行了演示说明。对规范审计流程、统一审计标准起到了示范作用。[编者按]     

如何强化内部审计监督

一是要通过改革,逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制,同时健全和完善审计规范制度。二是审计工作的战略重心要向全面风险管理和综合经营管理转移,审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益三性审计转向经营审计。     

内部审计如何做好风险管理的监督与评价

人民银行内部审计经过八年的探索与实践，在一定程度上规范了工作，防范了风险。但随着时间和实践的发展，中央银行如何加强风险管理，内部审计如何进行有效的监督和评价，值得我们更深入地思考和探索。[第一段]     

高校政府采购内部审计控制与审计监督初探

高校政府采购的现状表现为采购主体多样,采购行为不规范;管理制度不健全,监督力度不够等.加强高校政府采购的内部控制和审计监督,有利于消除政府采购过程中的腐败行为,保证各项权力之间的互相制约.目前,我国高校政府采购还处于探索阶段,建立健全内部控制制度,强化全程监督机制,对于促进高校政府采购的健康发展和学校廉政建设有着重要的...     

如何围绕内部审计质量评估开展后续教育

IIA于20世纪80年代已开始推行内部审计质量评估。在北美地区,大约有50%的内部审计机构开展了独立的外部质量评估。中国内部审计协会2007年与IIA签署了《质量评估协议》,成立了专门的质量委员会,召集各有关机构和人员研究和规划内部审计质量评估工作。2012年5月,中国内部审计协会首开先河对中铁大桥局集团有限公司内部审计质量进行了现场评估。这是中国内部审计协会开展的第一个内部审计质量外部评估项目,标志着我国     

政府审计监督与政府部门内部控制

论述政府审计在政府部门内部控制中的外部监督作用,并针对政府审计参与政府部门内部控制活动中遇到的瓶颈问题,提出开发政府部门内部控制评价指南,加强对于控制环境与风险的评估,推动政府部门内部控制评价报告和公示制度,针对内部控制的效益审计应兼顾效率与公平等建议。     

浅析央行内部审计与会计监督

中央银行自一九九八年成立内审部门以来，内审部门始终把中央银行财务会计作为审计的重中之重，查错纠弊，堵塞漏洞，消除隐患，在确保中央银行资金安全、高效、稳健运行方面做了大量卓有成效的工作，取得了可喜的成绩。但由于近几年中央银行特别是基层中央银行把审计的重     

国有商业银行内部审计开展政策落实跟踪审计的探索——以浙江共同富裕政策落实阶段性进展跟踪审计为例

政策落实跟踪审计是国有商业银行内部审计推动共同富裕政策在银行有效落实的重要手段,本文以浙江共同富裕政策落实阶段性进展跟踪审计为例,对国有商业银行内部审计开展政策落实跟踪审计的实施路径进行分析和思考。