完善总分支机构企业所得税管理

新企业所得税法与原企业所得税暂行条例在纳税人的界定上存在较大差异。原条例采用按独立经济核算标准来判定．只要同时具备“在银行开设结算账户．独立建立账簿、编制财务会计报表,独立计算盈亏”等条件,便可作为企业所得税纳税人的判定标准。这样规定就将总机构设立的不具备法人资格的分支机构也作为企业所得税的纳税人,总机构和分支机构各自分别纳税。而新税法实施“法人判定的标准？     

金融企业跨地区总分支机构缴纳企业所得税若干征管问题研究

财政部、国家税务总局《跨省市总分支机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》等文件陆续下发后,对跨省市的总分支机构所得税的征管模式发生了变化。随着企业内部生产要素跨地区流动越来越频繁,跨省市的总分支机构越来越多,汇总纳税不仅是企业经营战略的一部分,也成为企业在处理税务问题上的一项选择。跨地区总分支机构缴纳企业所得税的办法意味着地区税收权益的重新分配。上海作为国内金融机构集聚的城市之一,利用自身区位优势,正在加快建设国际金融中心。为此,对金融企业跨地区总分支机构分配机构所得税问题的研究。是加强金融企业所得税的管理提供有效的管理手段。     

支持中小企业发展的所得税政策之国际比较和借鉴

鉴于中小企业在国民经济中的地位及其自身的缺陷,许多国家都通过税收优惠政策,尤其是所得税优惠政策来扶持和引导中小企业的发展。本文对当前我国中小企业面临的困难和问题进行了分析,并对世界各主要国家支持中小企业发展的企业所得税税收优惠政策进行了梳理,最后结合我国实际情况和现行的所得税政策,提出了支持我国中小企业发展的企业所得税优惠政策建议。     

借鉴国际经验构筑对我国商业银行分支机构的评价框架

对商业银行全面经营管理水平的评价、分析，一直是我国银行管理中的一个薄弱环节。为此，笔者参照国外评估机构的先进经验和方法，并考虑我国银行体系的运作情况，初步构筑了对我国商业银行分支机构经营管理水平的评价框架。     

借鉴国际经验防范和化解我国地方财政风险

在现行分税制财政体制下,地方财政担负着地方政府的公共支出,而财政收支规模相对薄弱,地方财政风险成为困扰各级地方政府和经济发展的一道难题.如果不及时研究解决,不但影响财政正常运转,更重要的是危及改革与发展.本文借鉴成熟市场经济国家在防范和化解地方政府财政风险方面积累的先进经验,给出了相应的政策建议.     

财政部、国家税务总局关于印发《总分支机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知

（2012年12月31日财税[2012]84号） 为解决营业税改征增值税（以下简称营改增）试点期间总分机构试点纳税人缴纳增值税问题,根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）和现行增值税有关规定,我们制定了《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（见附件）,现予以印发。     

国际财政支持农业保险的经验与借鉴

＂十二五＂规划明确提出要大力发展农业保险与农业巨灾再保险。本文比较分析了国外财政支持农业保险在公私合作模式、销售渠道、强制投保、再保险、支持力度等方面的差异,并探讨了我国可以借鉴的经验,即立法保障、财政支持、公私合作、再保险支持。     

关于印发《总分支机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知

财税[2012]84号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局：为解决营业税改征增值税（以下简称营改增）试点期间总分机构试点纳税人缴纳增值税问题,根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）和现行增值税有关规定,我们制定了《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（见附件）,现予以印发。     

大型企业税收专业化管理的国际实践及借鉴

大企业管理机构是服务于大型纳税人的专业化税务管理机构,目前许多国家的大企业管理机构都只具有单一审计功能。我国国家税务总局目前所确立的征管机构框架己定,不适合进行大规模改革,但在小范围内设立审计型的大企业管理机构、对纳税人进行分类管理还是可行的。     

能源公共财税政策的国际经验与启示

能源效率管理成为世界各国可持续发展的基本原则。我国在借鉴能源公共财税政策的国际经验时也应该注意到:政府应给予能源财税政策高度重视;形成能源财税政策体系,为我国能源战略提供保障;加强法规建设鼓励能效提高;建立专项基金,为能效提高提供资金保障。     

论企业所得税收入的确认

我国现行企业所得税法对收入的界定要价概念不清,缺乏对收入的一般确认原则。在下一步企业所得税立法中,应区分收入总额、非应税收入、免税收入和应税收入,并明确商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、转让财产收入、股息红利收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入的确认原则。     

借鉴国际经验完善避税地税务管理

避税地是经济全球化和税收竞争的产物。避税地的滥用已日益引起各国政府和国际社会的关注。本文介绍了美国、澳大利亚等国应对避税地滥用所采取的税收立法和税收征管方面的各种规制措施,并在此基础上提出我国的避税地税务管理对策。     

对美国税收管理经验的借鉴

美国税收管理的经验,对于我国有着积极的借鉴意义。笔者在考察了美国税收管理过程中的税收征管、税务稽查和信息化建设等方面的具体操作流程之后,针对我国税收管理中存在的问题提出了相应的对策。     

税收征管总体架构的国际比较与借鉴--兼议公共财政下中国税收征管总体架构的基本走向

在分税制条件下,税收征管总体架构的选择主要是中央和地方之间“分税分征”与“分税不分征”以及同一系统内部“按行政区划”与“按经济区域”设置分支机构两大类型之间的博弈。从国家政权的结构形式进行国际比较分析看,“分税分征”且“按经济区域”设置分支机构是联邦制国家税收征管总体架构的最优选择;“分税不分征”并“按经济区域”设置分支机构则是单一制国家的最优选择。     

加拿大公司所得税制度与征管经验借鉴

加拿大的公司所得税制度体系完备,征管体系也较为合理,促进了经济的持续稳定发展。本文详细介绍了加拿大公司所得税制度及其征管体系,并提出我国在完善企业所得税制度时应借鉴其对公平与效率的兼顾以及加强税收征管的一些有效经验。     

澳大利亚税源管理及对我国的启示

随着经济全球化步伐的不断加快,来华跨国公司的数量和规模也随之扩大。如何对跨国公司进行有效的税源管理,成为我国税务部门日益关注的问题。澳大利亚税源管理体系十分严密、高效,其对跨国公司税源管理的经验对我国加强税源管理工作具有借鉴意义,主要表现在以下方面:重视信息化手段在税源管理中的应用;加强税务部门与其他政府部门的合作,广泛收集税源信息;按企业规模分类实行税源监控;充分发挥中介机构在税源管理中的作用。     

国际税制改革经验对我国的启示

顺应世界各国以“降低税率、扩大税基、调整税收结构、简化税制、清理优惠、加强征管”为主要内容的税制改革潮流,我国的税制改革应以效率与公平的最佳结合为指导思想,以优化税制结构为根本着眼点,以扩大税基、确定合理的税率水平为近期改革的主要方向。     

爱尔兰、英国税务信息化建设概览

爱尔兰和英国都是全球电子政务发展水平处于领先地位的国家,其税务信息化的成功经验对于快速成长和发展中的中国税务信息化建设具有十分积极的借鉴意义。本文介绍了两国税务信息化建设的思路和实践情况,并围绕我国税务系统如何策略地运用信息技术手段,最大限度地把信息系统所蕴涵的可创造价值机会转变成税收管理的现实成果,全面推进税务管理的现代化建设,以及如何在信息化建设过程中转变建设理念,改变传统建设模式,提高信息化建设有效性等问题,提出了新的思路。     

二元所得税的兴起:国际经验及启示

二元所得税作为一种对资本所得与劳动所得分离课税的个人所得税新模式,已被越来越多的国家所尝试。围绕二元所得税,理论界的争议主要集中于对资本所得征税的效率性、公平性、管理性和普及性等方面。对我国而言,既要反思劳动所得和资本所得的差异,明确个人所得税改革的基本思路与方向,又要采取渐进主义的改革策略,设计二元所得税的短期、中期和长期目标,在条件成熟时予以尝试。