内部审计助力审计机关 服务威海经济发展——访威海市审计局局长王子明

记者:王局长,您好!感谢您接受《中国内部审计》杂志的采访。威海的美丽和魅力已经闻名遐迩,请您简要介绍一下威海市内部审计工作的基本情况。王子明:威海市地处山东半岛东端,海岸线长达985.9公里,是全国著名的渔业生产基地。1987年地级威海市成立以来,全市经济和社会各项事业迅猛发展,成为改革开放以来中国发展最快、活力最强的城市之一,2014年全市生产总值2790.3亿元人民币,地方财政总收入220.8亿元人民币。     

创新内部审计 适应发展需要

一、中国石油及其内部审计概况中国石油天然气股份有限公司主要从事油气勘探生产、炼油化工、天然气与管道、科研、销售等业务。上市几年来,公司的资产总额增值260％,已达6100亿元,去年实现销售收入3900亿元,净利润1000亿元,上缴税费960亿元。公司十分重视内部审计。公司成立之初就在总部和大的地区公司设置了内审机构,并配备了200多名专职审计人员。随着公司的发展和规范化管理     

企业内部审计流程研究——以C公司为例

C公司以城市燃气投资与经营为龙头,以石油、石化建设安装工程为主导,涉及房地产、酒业、木业、服务业等多种产业并存的跨行业、跨地区经营的综合性民营企业集团,注册资本4.6亿元人民币。2016年营业收入123亿元,净利润为10亿元。随着集团快速发展,内部审计在企业管理中的地位日益凸显,发挥着越来越重要的作用。本文结合C公司内部审计的实际情况,对审计作用、基本流程及在审计过程中被审单位应重点注意的几点事项进行论述。     

强化内部审计 增强自我约束

淅川制药（集团）有限公司系国家大二企业，省高新技术企业，2000年1～6月份，实现产值1.5亿元、销售收入3308万元、税利305万元，与去年同期相比，分别增长了68％、36％和67％。企业的发展靠科学管理。该公司紧紧抓住内部审计监督这一重要环节，充分发挥内部审计的“经济医师”和“经济民警”作用，为企业健康发展保驾护航。1999年以来，该公司监审处共完成审计项目50多个，查出违纪金额16万元，增收节支190多万元。该公司的主要做法是：一、建立健全内审制度，为企业加强管理服务1999年初，公司监察审计处成立后，就制定了监察审计处工作…     

做好税务系统内部审计工作

1988年2月，全区税务系统设置了内部监察、审计机构，先后制定并下发了《内蒙古自治区税务机关内部审计工作实施办法》、《内蒙古自治区税务机关内部审计工作程序》等制度，在全区税务系统有计划的开展了内部审计。据统计，全区共审计了318个(次)旗、县、区税务局，8个盟、市税务局，审计总金额13．23亿元，查出违纪违规金额9855．94万元，为国家挽回了经济损失。     

强化内审 效果显著

强化内审　效果显著河南奔月集团公司强化内部审计，几年来共完成平计项目１０８个，审计总金额５．８亿元，查处违纪金额１１０万元，减少损失浪费９０余万元，促进增收节支１１２万元，提出合理化建议８６条，大大提高了企业管理水平，多次被评为省、市内审先进单位。—...     

突出公安特色 强化条块联动 全面提高内部审计工作水平——访山东省公安厅纪委书记、督察长任学增

2002年以来,山东省公安机关累计完成审计项目13876个,审计总金额264.65亿元,发现和纠正违规违纪金额4.16亿元,提出并被采纳建议7865条,直接为公安机关增收节支2.85亿元。山东省公安厅曾被审计署评为“全国内部审计先进单位”,被公安部评为“全国公安内部审计先进集体”,2人曾被评为“全国内部审计先进工作者”。前不久,本刊记者对山东省公安厅纪委书记、督察长任学增进行了采访。     

整合资源 创新“柳州模式”

广西柳州市审计学会同时受广西内部审计师协会和广西审计学会的指导。据不完全统计,2010～2011年度,柳州市全市内部审计机构共审计项目2310个,查出违纪违规金额2.9亿元;促进增收节支5.53亿元,同比增长6.12倍,其中,核减工程投     

正确定位 创一流的内部审计——访中国核工业集团公司副总经理孙又奇

中国核工业集团公司是国资委管理的特大型国有独资军工企业,1999年7月在原中国核工业总公司的基础上改组成立。主要承担军用核动力、军用核材料、核电、核燃料、乏燃料和放射性废物的处理与处置、铀矿勘查采冶、核仪器设备、同位素、核技术应用等核能及相关领域的科研开发、建设与生产经营。全系统有100多个企事业单位,从业人员约10万人。6年多来,中国核工业集团公司内部审计部门围绕中心工作,开展经常性的财务收支审计,深化经济责任审计,加强建设项目审计,积极探索内部控制制度审计,累计完成审计项目4660个,发现和纠正违规违纪金额66141万元,提出并被采纳建议7347条,直接为单位增收节支4578万元。中国核工业集团公司内部审计部连续两年被审计署评为“全国内部审计先进单位”,3人被评为“全国内部审计先进工作者”。最近,本刊特约记者对中国核工业集团公司副总经理孙又奇进行了采访。     

搞好内审工作指导 促进汝州经济发展

搞好内审工作指导促进汝州经济发展本刊通讯员张占洲汝州市的内部审计工作始于１９８６年，现有内审机构５１个，内审人员１５０余人。截至１９９３年底，共审计１１５２个单位（项目），审计总金额３０．７亿元，查出损失浪费资金５６１万元，促进增收节支５６４．８万元...     

健全完善内部审计监督机制——在中电投集团公司加强审计监督工作会议上的讲话(摘登)

集团公司审计工作的开展,得到了国家审计署、国资委、国有企业监事会和中国内部审计协会的热情指导和大力支持。下面我就加强审计监督工作,讲三个方面的意见。一、内部审计工作为保障集团公司依法有序健康运行发挥了重要作用;要进一步统一思想,提高认识,加强审计监督一年多来,公司系统内部审计共查出违规资金54232万元,促进增收节支27415万元,许多审计建议正逐步转化为管理措施。审计工作在开展“基础管理年”和“增收节支年”活动中发挥了重要作用,     

商业银行信用卡审计实务技巧研究

近十年来,信用卡业务凭借其较高的边际收益率及较好的资产质量,成为各家商业银行零售业务主要获客来源之一。截至2015年第三季度末,信用卡和借贷合一卡在用发卡数量共计4.49万张,信用卡授信总额为6.71万元,其中应偿信贷余额为2.92万亿元,逾期半年未偿信贷总额为384.33亿元,占信用卡应偿信贷余额的1.32%[1]。随着发卡量及交易量的猛增,商业银行内部审计部门如何开展对这一特殊领域的业务进行审计,是一个亟须研究的问题。全文以某股份制商业银行信用卡业务审计为例,从审计抽样、现场审计技巧等方面进行案例分析,帮助商业银行内部审计部门更好的做好信用卡业务审计项目组织工作。     

动态

青田县整合审计资源扎实推进全县内部审计工作近几年来,浙江省青田县积极探索内部审计工作的新思路、新方法,认真履行对内部审计的指导和监督职能,在有效整合内部审计资源,着力推进内部审计事业快速发展方面取得了显著成效。一是有效整合审计资源,内部审计监督作用发挥明显。从2008年至2010年,全县共完成内部审计项目397个,查出违规和管理不规范金额10291.77万元,提出合理化建议117条,评选市级优秀内部     

加强内审服务意识

荥阳市贾峪镇审计所强化内审服务意识,在对所属单位进行内部审计时,不仅查错纠弊,并且将内部控制制度是否健和工根的全、是否有效运行,目标任务是否保质保量完成作为审计的一项重要内容。在对已审的26个单位中,审计总金额560万元,查出违纪金额90万元,纠正90万元,提出加强内部控制的建议36条,改进与目标任务不相适应的规章制度建议10条。贾峪镇审计所被当地镇村干部职工誉为经济领域的“经济警察”“医士”“参谋”和助手。加强内审服务意识@赵广钦 @孙珂     

支持个体、私营经济开拓农业银行业务新领域

1改革开放以来,我国个体、私营经济有了长足的发展,经国家工商行政管理局公布的数据,1993年,私营企业工业产值已达422亿元,营业收入310亿元,商品零售额197亿元,截止1994年6月,我国私营企业已达32.8万户,从业人员508万人,投资者69.2万人,注册资金1,041.4亿元人民币。个体、私营经济以其灵活的经营方式得以迅速崛起,给中国经济注入了极大的活力,成为一种不可缺少的经济成份。据国家信息中心预测,到2000年.私营经济比重将明显抬高,将在全国工业总产值中占25%的比例,在社会商品零售总额中占50%以上的比例,私营企业将达3000万家,从业人数超过5000万人,资金超过2000亿元,产值达6000 亿元。     

七年促进财政增收2亿元

近年来,淅川县审计局不断深化财政预算执行审计,以财政资金流向为主线,通过整合审计项目和资源,实现对全部财政性资金的有效监督。2008年至2014年,全县财政审计共开展审计和审计调查297个单位,查出违纪违规资金近10.83亿元,已上缴财政或抵减预算拨款达19938万元,促进县政府和有关部门出台了关于完善县乡财政体制、整合优化专项资金、加强财政内部控制等近20项财政管理制度和一系列办法。     

2011年萧山区内部审计工作成果丰硕

2011年浙江省杭州市萧山区内部审计工作,在区委、区政府的关心重视和上级审计机关、内审协会的指导帮助下,区审计局与广大内审工作者共同努力,收获了连连喜报,硕硕成果。根据全区66家单位上报的内部审计情况报表统计,2011年共完成内审项目1449个,查出损失浪费12823万元,增加效益21375万元,审计建议被采纳2938条,为萧山经济社会健康可持续发展作出了贡献。     

招商银行：打造技术领先型银行

1987年,招商银行（以下简称“招行”）作为中国第一家由企业创办的商业银行及中国政府推动金融改革的试点银行,在中国改革开放的最前沿深圳经济特区成立。成立22年来,招行伴随着中国经济的快速增长,不断创新产品与服务,由一个只有资本金1亿元人民币、1个网点、30余名员工的小银行,发展成为资本净额1040．39亿元人民币、机构网点660余家、员323．6万余人的大型商业银行     

贯彻新理念 落实新举措 完善与发展新形势下内部审计准则体系——中国内部审计协会会长王道成在杭州内部审计准则研讨会上的讲话(摘要)

我们这次研讨会是在全国内部审计系统贯彻落实中国内部审计协会五年工作发展规划、加快推进内部审计全面转型与发展的重要时刻召开的,是完善与发展新形势下内部审计准则体系、推进内部审计新理念转化为内部审计实务的重要措施。这次研讨会研究修订的几项准则,充分体现了中国内部审计协会倡导的内部审计新理念,它对推动我国内部审计实现全面转型与发展具有重要意义。下面,就完善与发展内部审计准则体系中,如何贯彻落实内部审计新理念问题,谈几点想法,同大家一起研究。一、充分认识贯彻落实内部审计新理念的重要意义我们通常说,理念决定思路,…     

企业内部审计存在的问题及对策研究

自改革开放以来，中国的企业得到了快速的发展。但是现如今在市场经济高度发展的背号下，企业要保持强劲的竞争力和发展的后劲，就必须高度重视，并且完善企业内部审计的3-作提升企业审计质量。目前相当一部分企业的内部审计存在很多问题甚至没有内部审计的概念。笔者就这些问题做了如下分析。