引导会议法在企业内部控制评价中的应用研究

内部控制自我评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。引导会议法是国际内部审计师协会推荐的内部控制自我评价方法，也是应用最广的方法。本文以我国企业内部控制基本规范和内部控制评价指引为原则依据，探讨了内部控制自我评价方法在我国企业的应用问题。     

浅谈完善我国上市公司内部控制自我评价的对策

目前，我国正处于经济转轨时期，上市公司的内部控制意识较为薄弱，自愿进行内部控制自我评价的企业比例很低．大多数企业都没有进行内部控制自我评价的自觉性。本文综合国外的内部控制自我评价的发展情况，联系我国的实际，提出了完善我国上市公司内部控制自我评价的若干建议。     

基于风险管理的石油公司内部控制自我评价研究

从美国COSO报告到2008年我国财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》,说明我国企业内部控制已经制度化,但内部控制的有效性还需要建立一套企业内部控制自我评价体系,文中结合石油公司内部控制,从风险管理的角度研究了石油公司内部控制自我评价体系,为我国企业内部控制自我评价的实务提供参考。     

基于多层模糊综合评价法的内部控制自我评价

对内部控制有效性的评价是企业优化内部控制自我监督机制的一项重要工作。内部控制评价的结果有助于企业内控体系的自我完善,提升企业市场形象以及实现与政府监管的协调互动。目前国内内部控制理论和实践发展还不成熟,企业内部控制评价工作流于形式。鉴于此,文章将多层模糊综合评价法的原理用于企业内部控制自我评价实践中,运用AHP软件建立内部控制评价模型,为企业有效开展内部控制自我评价探索可操作的定量评价方法。     

对实施企业内部控制自我评价的思考

<企业内部控制基本规范>要求审计委员会负责"审查企业内部控制.监督内部控制的有效实施和自我评价情况",但对于如何实施、怎样实施并未提供指引.本文对内部控制自我评价概念作了界定,并探讨了如何实施内部控制自我评价的方法和程序.     

我国企业内部控制自我评价的特点、问题及对策

企业内部控制自我评价是指对企业内部控制体系的有效性进行的全面评估。我国企业目前在内部控制自我评价方面存在的一些问题，系统分析存在问题的原因，提出构建适合我国国情的企业内部控制自我评价体系相关建议。     

企业内部控制自我评价存在的问题及成因分析

企业内部控制自我评价问题是我国近几年会计与审计理论界和实务界关注的热点,也是企业亟待解决的问题。本文通过分析目前我国企业内部控制自我评价中存在的问题,剖析产生问题的成因,提出了完善企业内部控制自我评价体系的对策及建议。     

我国企业内部控制评价的若干思考

企业当务之急,就是建立规范的企业内部控制,并进行科学的自我评价.文章围绕企业内部控制的评价,阐述了企业内部控制及其评价的重要作用,探讨了企业内部控制评价的主体与目标、内部控制评价的内容与原则以及具体的评价方法.     

企业内部控制的自我评价

摘要：内部控制自我评价是新型的审计技能和方法，能极大提高企业内部审计、核算的工作效率，应用此方法有利于发现企业内部资金的风险，有利于防范企业内部资金短缺和流动等一系列的风险问题。本文主要从研究背景、文献回顾、内部控制自我评价的具体表现三个方面来分析，论述了详细评价法和风险基础评价法在企业内部控制的自我评价中的应用。     

企业内部控制的自我评价

内部控制自我评价是新型的审计技能和方法,能极大提高企业内部审计、核算的工作效率,应用此方法有利于发现企业内部资金的风险,有利于防范企业内部资金短缺和流动等一系列的风险问题。本文主要从研究背景、文献回顾、内部控制自我评价的具体表现三个方面来分析,论述了详细评价法和风险基础评价法在企业内部控制的自我评价中的应用。     

内部控制测试探索与实践——以中国石油所属销售企业为案例

在财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》的指导下，2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》，其中《企业内部控制评价指引》第四十六条指出，“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告”，第十二条指出，”企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价工作。     

企业内部环境控制的演进及其主要构成要素评价

企业内部环境是内部控制的重要构成要素,是内部控制有效运行的平台和其他控制要素的基础;它随着内部控制理论和实践而不断演变和丰富。内部控制自我评价是近年来新兴的一种内部控制评价方法,在西方被广泛地应用于内部控制领域。采用内部控制自我评价法并结合2004年10月颁布的《企业风险管理框架》(ERM框架),探讨了内部环境中的董事会和企业文化两项要素的评价问题。     

内控自我评价报告有效性水平影响因素分析——基于2012年沪市A股上市公司的数据

内部控制评价是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,而内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现。文章选取上海证券交易所截至2013年4月30日在巨潮资讯网公布的A股上市公司2012年度内部控制自我评价报告作为研究样本,实证分析了内部控制自我评价报告有效性水平的主要影响因素。分析发现,公司盈利能力、公司规模、董事会规模、管理层持股比例、监事会规模与内部控制自我评价报告有效性水平呈正相关,而公司财务风险水平、上市年数与内部控制自我评价报告有效性水平呈负相关性,被出具标准无保留意见的公司内部控制自我评价报告有效性水平高于非标准审计意见公司。因此,企业在提升内部控制自我评价有效性水平时,必须充分考虑影响内部控制自我评价报告有效性水平的因素。     

企业内部控制自我评价浅议

内部控制自我评价是近年来产生的一种新的内部控制评价方法，体现了内部控制评价的新观念。文章将对内部控制自我评价的特征及主要方法进行介绍，并阐述其与传统内部审计的不同之处，为企业实践提供借鉴。     

内控评价的现状、问题及改进建议

继2008年《企业内部控制基本规范》出台后，2010年4月，财政部等五部委发布了《企业内部控制评价指引》（以下简称指引），要求企业对内部控制的有效性进行自我评价，并披露年度自我评价报告。那么，指引发布后的3年多来，我国在企业内部控制评价方面取得了哪些成果？存在怎样的不足？如何改进？本文对此进行了总结和探索。     

企业开展内部控制自我评价工作浅谈

一、实施内部控制自我评价的背景及必要性 为了进一步加强企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月联合下发了<企业内部控制基本规范>的通知,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的大中型企业执行.通知明确要求企业应当对内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请会计师事务所对内部控制有效性进行审计.     

如何完善现代通信企业内部控制体系

根据《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》的要求,我国绝大多数通信企业将作为首批实施单位,开展对企业内部控制有效性的自我评价,对外披露企业年度自我评价报告,且可聘请具有相关资质的会计师事务所对企业内部控制有效性进行审计。这项措施既有利于通信企业建立健全内部控制制度,提高经营管理水平,也对通信企业完善内部控制制度提出了新的更高要求。现代通信企业因其行业特点,使得内部控制成为薄弱环节。笔者分析了现代通信企业内部控制存在的问题,并提出了科学的对策。     

上市公司内部控制自我评价报告——以江西省国有上市公司为例

2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》,要求执行内部控制规范的上市公司,应当自2009年7月1日起对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告。自此上市公司内部控制自我评价报告情     

通信企业内部控制存在的问题与对策

根据《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》的要求，我国绝大多数通信企业将作为首批实施单位，开展对企业内部控制有效性的自我评价，对外披露企业年度自我评价报告，且可聘请具有相关资质的会计师事务所对企业内部控制有效性进行审计。这项措施既有利于通信企业建立健全内部控制制度，提高经营管理水平，也对通信企业完善内部控制制度提出了新的更高要求。当前，通信企业实施内部控制都取得了一定的效果，但还存在一些问题，本文主要对我国通信企业内部控制建设存在的问题与对策进行研究。     

企业内部控制评价面临的矛与盾解决建议

当前理论界和实务界对内部控制评价的研究多是基于外部审计或监管的视角，较少考虑企业经营管理的需要。企业实施内部控制自我评价面临成本效益的矛盾、财务报告内部控制评价与非财务报告内部控制评价的矛盾。建议企业以内部报告作为评价基础和依据，实施以信息技术为基础的持续性内部控制监督，有效实现内部控制评价的目标。