对我国商业银行内部稽核制度的思考

一、我国商业银行内部稽核制度现状分析 目前,我国银行有189家,信用社3万多家,总资产达到30万亿元,四家国有商业银行市场份额占55%.我国商业银行在以往的经营和管理中,往往不注重内部控制机制的建立和发展,片面地将内部控制制度理解为规章制度的建立.而且将效益低下、经营亏损归咎于外部环境,而没有从自身内部控制上找原因.总体看来我国商业银行内部稽核制度存在的问题如下:     

我国商业银行内部控制体系的风险环境分析

内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、时候监督和纠正的动态过程和机制。因此,建设和加强适合我国商业银行本身的内部控制制度成为银行业的当务之急;因为健全的内部控制体系对于商业银行的健康发展至关重要,是提高商业银行核心竞争力、防范风险危机的关键所在。本文选取我国14家上市商业银行为代表,对其信用风险、流动性风险和操作风险等内控体系的风险环境进行分析,挖掘潜在的经营风险,并提出完善商业银行内控体系的对策建议。     

商业银行制度后评价体系分析——以A银行为例

<正>一、当前商业银行内部控制及制度后评价体系现状随着我国经济结构转型,加之金融业改革创新与外部经济环境的复杂性持续,商业银行各类风险开始集中暴露,亟须对各类内部控制制度进行有效的管理,建立完善内部控制制度的影响和评估和执行后评价制度,即完善商业银行内控制度后评价体系。基于上述内外部要求,我国商业银行对于内部控制的要求也日渐加强,从之前的各商业银行以业务、效益、利润为先的主导思想,已转变为以合规、风险为本的经营方向。各商业银行已建立起各自的内部控制体系,内部控制制度以不再局限于其制度发布,更加重视制度的执行情况、控制措施的有效性、风险的控制情况等方面。通过各类监测、检查等手段了对制度落实情况进行评价。但目前我国商业银行制度后评价体系实施的实际情况存在一定不合理的地方,亟须加以完善,故笔者以A银行制度后评价体系为例进行合理性分析,提出相关建议。二、目前商业银行制度后评价评估的主要内容目前大多数商业银行针对内控制度后评价的主要内容包括:流     

国有商业银行内部控制问题研究

商业银行的内部控制,是银行在经营活动中保证经营目标的实现而采取的一系列具有组织、制约、协调功能的业务控制方法、措施和程序的总称.商业银行内部控制在我国仍属于一个较新的领域,理论准备和实践经验都还很不足,还存在一些薄弱环节.因此,强化和完善我国商业银行内部控制机制和完善内部控制制度必须坚持依法经营等一系列原则,从而使内部控制机制真正发挥重要作用.     

增强风险控制能力提高经营管理水平--关于当前推进内控建设的思考

一、对商业银行内部控制的认识 1.全面理解商业银行内部控制的目的和基本原则 商业银行是一个以赢利为目的的企业组织,建立一个健全的内部控制制度,对提高经营效益至关重要。控制是一个古老的概念,指为达到一定目标而采取的行动;内部控制是指银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度,程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。商业银行内部控制的目的不是绝对消除风险,因为没有风险也就意味着没有回报,这与银行的经营目的是相冲突的;商业银行实行内部控制的目的是认识风险并尽可能地避免风险成为现实的损失。     

商业银行内控机制定位及完善策略

内部控制制度是商业银行的一种自律行为,是商业银行为完成既定的经营目标和防范金融风险,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制是商业银行管理工作中不可分割的一部分,是商业银行建立现代企业制度的客观要求,也是商业银行防范金融风险的有效手段。     

加强内部控制 防范金融风险

健全有效的内控制度是商业银行赖以生存和发展的生命线，是防范和化解金融风险的重要手段和有效途径，这一点已成为商业银行的共识。为了搞好商业银行的内部审计工作，针对当前我国商业银行内部控制制度方面存在的问题，笔者特提出以下建议和措施：１．建立健全商业银行内控制度。健全的内部控制制度是实现商业银行稳健经营的现实选择，是防范商业银行风险与危机的基础性、根本性制度，因此，“内控优先”应当成为商业银行经营的一个基本原则。２．商业银行要有严格的岗位分工和明确的工作职责。严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，…     

加强内控机制建设 规范经营化解金融风险

商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为。我国商业银行要建立“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机构，要实现资金营运“安全性、流动性、效益性”的统一，就必须遵循国际金融业的各种惯例和规则，采取国际上流行的各种新的技术设备和交易手段，完善内部控制管理，规范经营行为，增强银行安全经营、有效经营的自觉性，提高抗风险能力。但由于我国金融体制改革推行的时间不长，商业银行诸多关系还未完全理顺，导致内控制度存在着诸多不完善的地方，再国上内控制度本身是一项系统工程，必然会受到各种相关因素和客观情况的制约，使现行的内控制度或多或少存在着一些问题，笔者就此问题浅谈一下商业银行分支机构加强内控机制规范经营化解金融风险的几种措施。     

商业银行的内部控制研究——以中国邮政储蓄银行内控缺陷为例

近年来,银行危机频频发生,我国银行业受历史因素的影响,内部控制建设起步晚,社会发展程度较低。因此,商业银行要尽快建立健全内部控制机制,加强风险防范,才能在激烈的竞争中脱颖而出。本文通过介绍中国邮政储蓄银行内部控制缺陷案例,分析其存在的问题和原因,并有针对性地提出了加强内部控制的建议,以期商业银行建立有效的内部控制制度,从而确保银行经营目标的实现。     

关于国有商业银行内部控制若干问题的思考

内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度，程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。加强国有商业银行内控管理方面的问题研究．建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制，尽快实现合理、有效的内部控制，对于维护我国金融体系安全运行、实现商业银行既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。     

强化商业银行会计内部控制行为的思考

会计内部控制是商业银行内部控制的基础。商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行为实现既定的经营目标，防范业务经营过程中的各种风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行的风险控制、制度管理、相互制约的方法和程序。商业银行会计部门不同于其他行业会计，它既是商业银行的生产经营部门，也是其管理部门，商业银行内部控制中涉及到的各职能部门的各种业务、交易活动情况。     

国有商业银行如何强化内控建设

内部控制作为银行内部的管理控制系统，是商业银行为保证各项业务和管理活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。完善的内部控制是商业银行推行全面风险管理的重要组成部分，也是商业银行审慎经营的前提。2002年，央行发布了《商业银行内部控制指引》，并相继出台了一系列的制度、办法和措施，对我国商业银行内部控制建设起到了很大的推动作用。但我们也应清楚地看到，商业银行内部控制在我国仍属较新领域，理论准备和实践经验都还不足，又由于我国国有商业银行内控机制的建立、形成与其产权制度、经济转型期特殊的经济背景以及传统的经营管理方式直接相关，这就决定了我国国有商业银行的内部控制与国外先进商业银行相比，尚有许多薄弱环节。     

我国商业银行内部控制浅析

在信贷风险管理日益复杂和国内外银行业监管力度加强的情况下,我国商业银行要想获得长期健康稳定的发展,必须要建立完善的内部控制制度。本文分析了我国商业银行内部控制现状,并对商业银行完善内部控制提出切实可行的改进措施和建议。     

从内控制度入手控制金融风险

商业银行内部控制制度是为了实现其经营目标,防范金融风险而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,从而在商业银行的内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统. 商业银行加强内部控制制度的重点是风险控制.重点有三个方面,即管理控制、会计控制和稽核控制.     

商业银行内部控制管理存在的问题及改进对策

经过多年的发展,商业银行内部各项经营业务已经步入稳定发展阶段,其内部的工作流程也日渐完善.但是受自身一些经营业务的影响,没有办法完全避免和消除经营过程中存在的一些风险.完善银行内部控制制度能够减少银行业务出错的概率、规避风险.本文基于商业银行内部控制现状,分析在新的背景下良好的内部控制制度对促进商业银行发展的重要作用,...     

国外商业银行的内控制度建设与借鉴意义

对于商业银行而言 ,建立一个合适的内控制度体系 ,至关重要。它的基本目的是 ,保证公司平稳运行、合法合规运行、低成本运行。本文所要介绍的是国外商业银行在内控制度建设上的一些有效做法。　　一、商业银行内部控制的主要内容　　按照美国注册会计师协会审计工作程序委员会的定义 ,商业银行和企业的内部控制制度是指企业用来保护资产、检查会计资料的正确性与可靠性、提高经营效率、强化遵守既定管理政策和制度的组织计划、协调方法与各种措施的总和。从大类上看 ,内部控制制度分为两类 ,一是内部会计控制制度 ,二是内部管理控制制度。内…     

商业银行内部控制及其在我国的实践

随着我国经济的不断高速发展,金融行业在国民经济中的地位和重要性也日趋凸现,本文从我国国有商业银行内部控制制度的现状分析入手,介绍了国外商业银行内控的基本理论,并以此为借鉴依据,提出了建立、健全我国商业银行内部控制制度的方法和措施,从而对我国商业银行的发展起到一定的推动作用.     

中美商业银行内部控制制度比较研究

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制(中国人民银行2002年9月《商业银行内部控制指引》)。完善的内控制度可以有效地防范经营风险,有利于银行实现三大目标,即业绩目标、信誉目标和合规性目标。近年来,巴塞尔委员会发布的一系列文件都涉及了商业银行内控制度。我国自2004年2月开始实施的《商业银行法》也以法律形式明确提出“商业银行应当按照有关规定,制定本行的业务规则,建立健全本行的风险管理和内部控制制度”。一、巴塞尔《…     

对国有商业银行强化内控制度与风险防范问题的研究

2004年2月1日开始施行的《商业银行法》引进国际通行的审慎经营理念,第一次以法律形式提出“商业银行应当按照有关规定,制定本行的业务规则,建立、健全本行的风险管理和内部控制制度”,要求商业银行增加“内部压力”。构建金融风险防范体系、积累风险管理经验、健全内控制度是我国国有商业银行体制改革的一项重要任务,也是商业银行在逐渐成熟而又充满不确定性因素的市场经济中持续发展的法宝之一。一、我国国有商业银行内控制度和风险管理的问题及危害1.内部控制一是国有商业银行法人治理结构的不完善与经营管理中权力制约失衡并存,内部人控…     

我国商业银行内部控制弊端及对策

一、商业银行加强内部控制的意义 内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制.总结历史上银行业发展的经验和教训,我们可以得出这样的结论,那就是银行要保证各项业务的有效运行,实现既定的发展目标,就必须有一套完整、有效、合理的内部控制制度.针对我国商业银行现状,加强内部控制的意义主要表现在以下几个方面: