我国个人所得税的现状及改革方向

随着经济的发展,个人所得税在调节收入分配,调节国民经济发展方面发挥着重要作用.当前我国的个税制度虽然历经了多次修法改革,但是修订的内容主要局限于个人所得中工资薪金的费用减除标准以及利息所得的征免及其税率变动.对于其本身固有的问题,特别是触及征收模式的问题,较少涉及.本文结合我国目前的个人所得税制现状,对个税制度的主要问题以及原因要进行认真梳理,探讨完善我国个人所得税制的方案.     

新个税体制下工资薪金所得的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项收入或所得征收的一种税,对于企业员工而言,收入主要指工资、薪金,个税通常由企业代扣代缴。新修订的个人所得税法已于2011年9月1日起施行,正确引导个人所得税的税收筹划对于纳税人及税收经济发展都具有重要的现实意义,本文结合新个税制度与所得税基本筹划规则,对个人所得税筹划展开一定的探讨。     

企业年金个人所得税征收管理政策解析

2009年12月10日,国家税务总局发出《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号),明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题。根据《通知》,企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得,属于个人所得税应税收入,在计入个人账户时,应视为个人一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照工资、薪金所得项目计算当期应缴个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。《通知》规定的将企业缴费计入个人账户的部分单独计税的方法,很好地体现了对企业年金发展给予适当鼓励和扶持的原则。以前国家对企业年金个人所得税征收没有统一的标准,各地的操作方法不同。《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》规范了企业年金个人所得税的征收管理,将在一定程度上推动企业参加企业年金,本文就企业年金个人所得税征收管理有关政策进行解读。     

新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划

我国近年采在教育的力度逐渐加大，高校教师的收入也在不断提高，随之而来的问题是教师个人所得税税负的加重，给高校教师这一群体带来了一定的经济负担。本文根据新个税相关规定，对高校工资、薪金所得纳税提出筹划基本思路，在合理合法的限度内尽可能降低高校教师的税务负担。     

生活中要交多少税？

个税改革将个人工资、薪金所得的免征额提高到了1600元，对于个人来说，最大的好处就是身上的税收负担减轻了。不过，仔细数数我们身边的税收，你知道我们需要缴纳的税收有多少，具体的纳税办法又是怎样的吗？[编者按]     

居民财产性收入增长的税收约束与对策研究

通过对财产性收入增长的税收制度约束分析,发现现行的促进就业的税收政策、个人所得税设计和财产税制均存在缺陷。因此,应完善促进就业的税收优惠政策,扩大政策适用对象的范围和适用行业的范围;改革个人所得税制,提高中等阶层收入,改分项征收为综合征收,并提高个税费用扣除标准;完善财产税制,建立物业税体系,开征遗产税与赠与税。     

个人所得税将如何改

专家们指出．现有个税工资薪金税率比较高，改革后将以综合征收为主．分项征收为辅．工资薪金的最高税率也应降低。同时，目前税前扣除项目太少，只扣除了养老、医疗、公积金等几项．而社会保障．家庭人口的赡养负担．子女上学、住房、交通通讯等费用也应考虑扣除。     

义务教育学校教职工奖励性绩效工资个税筹划理论探讨

奖励性绩效所得是重庆市义务教育学校教职工实行绩效工资以来的重要收入组成部分,笔者通过对相关政策条款和文件资料的解读,剖析奖励性绩效工资是否纳税,如何计税等问题,并依据工资薪金所得个税计征特点,探讨奖励性绩效工资个税筹划途径。     

我国个人工资薪金所得费用扣除标准研究

为充分发挥个人所得税的职能作用,必须明确我国个人所得税的征税目标,完善税收制度,强化征收管理。从当前的经济社会环境来看,我国开征个人所得税的主要目标应当是调节收入、促进公平。与此相对应,个人所得税制的改革应改变目前个人所得税大部分来自工薪阶层,其中,完善个人工资薪金所得费用扣除标准即为其核心之一。本文以个人工资薪金所得费用扣除标准为研究对象,分析现行扣除标准存在的问题及不足,并提出对应的政策完善建议。     

我国个人所得税的征收及调节收入差距效果的研究——以2008年四川省和安徽省城镇住户月度调查数据为例

本文根据2008年四川省和安徽省城镇居民住户调查月度数据分析了四川省和安徽省城镇居民个人所得税缴纳的分布情况以及对收入差距的调节作用.研究表明,个税对实际收入差距的调节力度十分有限.高收入群体的个税负担过低,且四川省城镇住户的个税负担低于安徽省.另外,个税收入理论值与实际值之间存在巨大差距表明目前的个税征管水平亟待提高.据此,我们提出了个人所得税制改革的相关建议.     

我国个人所得税的建立和演变

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪金报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，一直没有开征。直至1980年以后，我国才相应制定了《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。为了统一税政、公平税负、规范税制，1993年第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过并发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。     

哪些个人所得要纳税？

哪些个人所得要纳税？静子经修正的《中华人民共和国个人所得税法》将于明年１月１日起实施，记者就读者关心的一些问题，走访了陕西省税务局所得税处负责人。问：哪些个人所得应纳个人所得税？答：工资、薪金所得。个体工商户的生产、经营所得，对企、事业单位的承包经营...     

新时代背景下对个税改革的思考

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。最早是在英国开始征收,现在已是各国普遍征收的一个税种。我国个人所得税最早出现在民国时期,新中国成立后,几经修改,以法律的形式颁布施行。但最近一次对个人所得税法的修改是在2011年,7年过去了,现行的个人所得税法明显滞后于经济的发展,人们对个税改革的期望越来越强烈,从目前形势来看,个税改革将会按照调整免征额、采用综合计税法等思路展开。     

兼职收入按“劳务报酬”缴税

个人兼职和退休人员再任职取得的收入，究竟该如何计算缴纳个人所得税呢？国家税务总局发文明确了这个问题。其中，个人兼职所取得的收入应该按照“劳务报酬所得”来缴纳个税。     

浅谈影响提成律师税负的几个问题

按工资、薪金所得税目对提成律师征收个人所得税,以及流转税实际负税人的转移,导致律师事务所提成律师较重的税负。该文分别从工资、薪金所得征税对象,五险一金缴费基数,律师事务所"营改增",提成律师收入的期间差距四个方面,分析了提成律师税负的成因。     

投资知识

个人在平时的生产、生活中会遇到许多种收入。如何缴纳个人所得税呢?从较常见的几种情况看,要分别情况、分别处理:工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴以及其它与任职、受雇有关的所得。工资、薪金所得是以每月收入额减除费用八百元后的余额,为应纳税所得额,适用九级超额累进税率,税率为5—45%,个人在两处以上取得的工资、薪金所得和没有扣缴义务人的,应当自行申报纳税,工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴纳,并向税务机关报送纳税申报表。     

个人所得税纳税筹划

随着个人收入的增长,不管是薪金增长还是兼职创收,在获得收入时并不是对方支付得越多越好,支付多,缴税也多,而个人拿到的却未必多,所以一定要计算税后收入,掌握一些个税筹划的技巧.本文针对个人所得税纳税筹划进行分析.     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起。个人所得税工资、薪金所得减除费用标准（俗称“个税起征点”）由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议：在经济形势日新月异的环境下;如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

个人所得税最新改革视角下年终奖税收筹划分析

现阶段我国个税改革最大的亮点,就是在综合所得下,增加了专项扣除的办法,运用这种个税扣除方式,可以显著提高税收的公平性,一定程度上,增加居民的收入。基于此,主要分析个税改革视角下,年终奖税收的征收方式变化,并列举几种常见的年终奖收筹方式,探讨各个方案对于最终收入的影响。     

浅析股权转让环节个税筹划

改革开放几十年来，随着社会财富的积累，个人投资现象越来越普遍，个人股权转让行为也日渐增多。我国个人所得税法规定，个人的股权转让应按“财产转让所得”征税，征收20％的个人所得税，虽然国家对股权转让应缴的个人所得税的政策越来越健全和完善，但仍然存在节税空间，如何在国家税收政策允许的前提下，降低股权转让中的个人所得税税负，就成为股权转让需要考虑的重要因素。因为个人转让上市公司股权暂不征收个税，所以本文仅从个人（含独资和合伙企业）转让非上市公司股权的角度阐述个税的筹划。本文首先阐述了股权转让设计到的相关法律、法规，进而结合法律、法规的规定谈了股权转让环节个税筹划的一些个人见解并对目前国内股权转让个人所得税征管实际情况进行了分析。