审计处罚与审计处理

审计处罚与审计处理审计处罚指对违反国家有关行政法律、行政法规、地方性法规、规章，截留、挪用、侵占、浪费国家资金等损害国家利益的行为所给予经济上的惩处。对违反财经法规的款项，无论金额大小，都应分别情况作如下处置：没收非法所得；收缴应当上交的收入；追还被...     

审计机关查处大案要案应处理好哪些关系

一、主角与配角的关系 根据《宪法》、《审计法》及其它财经审计法规的规定,国家赋予审计机关查处大案要案的审计监督职能,一般是指查处严重违反财政法规、截留、挪用、侵占、浪费国家资金的款项的行为,在这方面查处大案要案,审计机关要唱主角。在过去的审计实践中,审计机关查处的严重违反财政法规的大案要案,主要包括有隐瞒、截留应当上交国家的财政收入;虚报冒领、骗取国家财政拨款或者补贴;超越权限、擅自减免税收、动用国库款项;违反规定挪用生产性资金用于非生产     

从审计谈加强行政事业单位财务管理

我们在对行政事业单位经常性审计中发现，一些国家行政事业单位财务管理混乱，普遍存在预算外资金流失、漏欠税款、公款私存、截留挪用罚款没款以及违反控购管理等问题，应引起各有关部门的高度重视。     

审计发现“小金库”的12种方法与技巧

＂小金库＂俗称＂小钱柜＂、＂私房钱＂、＂账外账＂,是指凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留、挪用国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。＂小金库＂具有分散性广、隐蔽性强、危害性大等特点。     

谈对挪用专项资金行为的处理、处罚问题

在审计工作中，审计人员常常对挪用专项资金行为的处理、处罚问题感到很棘手，尤其是对“挪用生产性资金用于非生产性支出”以外的挪用专项资金行为的处罚，更是感到依据不足。下面就此问题谈谈自己的一些体会。对挪用专项资金的行为，其处理依据主要是《国务院关于违反财政法规的暂行规定》（以下简称《处罚规定》）的第五条第三款“追回被侵占、挪用的资金”；其处罚依据主要是《处罚规定》第九条“违反规定挪用生产性资金用于非生产性支出，违反财政法规款额在十万元以上，或者不足十万元、但情节严重的，对单位给予警告，对责任人员给予…     

审计机关审计听证的规定

第一条为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上五金额在十万元以上罚款; （二）对违反国家规定…     

浅议预算外资金审计

预算外资金,是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。包括法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等;国务院或省级人民政府及其财政、计划(物价)部门审批的行政事业性收费;国务院以及财政部审批建立的基金、附加收入等,主管部门从所属单位集中的上缴资金;用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金;其他未纳入预算管理的财政性资金     

开发区缺不得审计

去年和今年连续两年,我们黄梅县审计局按照县政府的安排分别对黄梅县小池经济开发区所属的开发区管委会、自由贸易管委会、精品街等八个工程指挥部的财务收支以及东港桥和十一万伏输变电站两项工程进行了审计,通过审计发现的主要问题有:一、挤占、挪用开发区资金,影响建设。小池经济开发区一方面建设资金严重不足,另一方面大量的开发资金被挤占、挪用。经审计,被挤占、挪用的资金主要有:一是截至1995年底止共向外借出资金占开发区资金来源总额的30.99%;二是八个工程指挥部非生产支出达132.3万元,占工程投资总额的5.36%,有的指挥部非生产支出占工程投资额竟达10.49%;三是部分行政事业单位无偿调用开发区资金近100万元。由于大量的开发资金被挤占、挪用,开     

谈谈行政事业单位“小金库”现象及其审计方法

随着经济的发展，行政事业单位的资金大幅度增加，但同时也出现了“小金库”这种违规形式，凡是违反国家财经法规及其他有关规定，侵占截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。行政事业单位的“小金库”收支不在本单位财会部门账上反映，具有逃避财政、审计部门监督的性质，小金库有以下四个特点：     

对审计执法中两个争议问题的探讨

目前,在审计执法实践中有两个争议颇大的问题,很有必要进行探讨。一、关于违反财政收支行为的审计处罚问题先引用一真实案例。1998年12月,某市审计局在审计市教育局财政收支时,发现该局1997年以来违规截留、挪用市财政预算安排应下拨至各市属中学的校舍维修基建款达二百多万元用于局机关宿舍基建。现场审计结束后,市审计局依法作出如下审计决定：一、责令市教育局立即归还被截留、挪用的教育经费;根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定）（以下简称（处罚规定》第三条第二款和第十四条第三款之规定,对市教育局违反财政法规行为…     

浅谈“小金库”的治理

一、＂小金库＂的表现形式及危害性＂小金库＂是指违反国家的财经法规及其相关规定,私自侵占、挪用、转移国家和单位的收入,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其表现形式多种多样,根据其来源,可以将其分为七种形式：违规收费;资产处置或出租;经营性收入;虚假发票骗取的收入;以劳务费、     

三峡移民资金五亿元被挪用 十四人被查办

本刊讯据来自审计部门的消息 ,涉嫌挪用三峡移民资金五亿元人民币一案已被有关部门查处。目前 ,有关部门已对犯罪嫌疑人提起诉讼。据查 ,挪用的资金被用于建房、开设公司及买卖股票。据悉 ,去年我国审计部门对扶贫资金、水利建设资金、三峡移民资金的使用情况等进行了审计 ,共查出各类违反财经法规金额达１２５０亿元人民币。查出转移挪用水利建设资金及乱集资等违纪金额３０亿元。对三峡移民资金和移民建镇资金进行的审计中 ,查出挤占挪用移民资金５亿元 ,发现贪污私分三峡移民资金案件１０起 ,涉案人员１４人。中央政府拨出４０亿元安置三…     

党政领导干部经济责任审计的重点

党政领导干部经济责任审计的重点内容，应围绕“三个目标”来确定，即：查清领导干部任职期间财政工作目标完成情况以及遵守国家财经法规情况；分清领导干部对本地区财政收支中不真实、不合法、资金使用效益差以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清领导干部个人在财政、财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政规定和其他违纪的问题。由三个目标确定的审计重点是。     

谈工程项目内部会计控制制度审计

近些年来,我们在实施建设项目审计时发现,建设单位由于内部会计控制制度不严出现了许多违法违纪问题。如违反法定基建程序,招投标中违反“公开、公平、公正”原则,合同管理失控,资金使用中截留、挤占、挪用、套取建设资金等问题。作为审计部门,要发挥好审计监督作用,就要将审计     

账外资金审计方法探微

账外资金是指违反国家财经法规,采取侵占、转移、截留国家和单位收入等手段套取资金,未列入本单位财务账内或未纳入预算管理,私自存放、任意支配的款项.账外资金具有很大的隐蔽性,审计人员采用常规的方法是很难发现的.如何发现审计线索、找准突破口,是审查账外资金的关键环节.     

经济责任审计与效益审计的辩证关系

从经济责任审计内容看,经济责任的审计评价主要有两方面的内容：一是对被审计领导干部所在单位的评价范围包括单位财政财务收支（资产、负债、权益）真实性、合法性、效益性评价,有关财政财务收支工作目标完成情况评价,单位遵守国家财经法规情况评价。通过上述评价揭露出被审计领导干部所在单位收支不真实、资金使用效益差、违反财经法规等方面问题。     

澄城县审计检察室依法落实审计结论

澄城县审计检察室依法落实审计结论澄城县审计局今年三月对本县技术监督局九二、九三年度财务收支进行了审计．发现该局截留、挪用罚没收入；漏提漏交“三项基金”；提高收费标准，获取非法收入；收入不进帐，私设“小金库”等严重违反财经法规金额达１７７１２３．７４元...     

县级行政事业单位财政性资金审计的思考

行政事业单位肩负着管理国家各项事务和为社会生产及人民生活提供各项服务的重要职责，它在履行其职责时承担着财政性资金的筹集、分配、管理、使用等重要任务，搞好行政事业单位财政性资金审计，对于促进行政事业单位提高财政资金使用效益，有效地抑制行政事业单位的各种违反财经纪律行为，维护财经纪律，促进廉政勤政建设，都是十分必要的。下面仅就县级行政事业单位财政性资金审计谈一点见解。     

您的“审计处罚”有效吗？

审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。其目的是为了对那些违规行为进行惩戒,以维护国家法律、法规的尊严。其种类主要包括警告、通报批评;罚款;没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。审计处罚是法律赋予审计机关的一项行政处罚权,为了保证您的审计处罚合法有效,在行使审计处罚权时,请注意以下几个问题:一、审计处罚必须有法定依据。《行政处罚法》规定,没有法定依据的行政处罚无效。《审计法》第45条规定“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或…     

行政事业单位审计调查分析

前段时间,我局对２２个乡镇和县乡行政事业单位的财政、财务收支情况进行了审计。多数单位在预算内资金收支管理使用方面,都能按财经法规制度办事。但也有不少单位程度不同地存在违纪违规问题,有些带有普遍性。 一、存在问题 １、坐支行政事业性收费和罚没收入。在审计的２２个单位中,涉及坐支的单位１０个,占审计单位数的４５．４５％,坐支金额 １２ ９． １２万元;坐支金额占该 １０个单位收费和罚没款总额的５８．５％,占该县纳入收支统管的行政事业单位和罚没收入总额的２５％,造成了财政收入的流失。 ２、挤占挪用农民群众集…