商业银行内部控制稽核工作的改进措施

改进内部控制稽核工作的必要性1.商业银行内部控制未能充分发挥内部控制稽核监督的职能作用内部控制稽核是对商业银行内部控制机制和过程的再监督,它以国家法规和本行的各项规章制度为准绳,其地位不仅不容忽视,而应加强。但现实情况是,内部控制稽核的独立性和权威性不够,制度建设和队伍建设没有得到应有的重视,内部控制稽核的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平。这样,内部控制稽核无法从整体上对全行的内部控制机制和过程给予全面的稽核评价,也难以提出有针对性和建设性的意见。2.未建立起健全的内部控制稽核工作制度在开展账项稽核的过程…     

谈粮油工业企业内部控制制度的评审

一、货币资金收支业务的内控制度评审 　　货币资金主要包括现金、银行存款、有价证券、其他货币资金等。货币资金收支业务的内控制度是粮油工业企业内控制度的重要环节,也是审查和评价粮油工业企业内控制度的首要环节。在对货币资金业务内部控制制度评审时,首先必须了解粮油工业企业货币资金业务的内部控制制度,其次对该企业的货币资金内控制度的实用效果和监控力度进行测试,然后再对企业在执行内控制度的程度上进行审查和评价,在此基础上,归纳出该企业货币资金业务的内控制度是否健全、有效。 　　(一 )货币资金的内控制度 　　1.货…     

浅谈内部控制制度评审

浅谈内部控制制度评审张津生《中华人民共和国国家审计基本准则》第三章第二十一条规定：“审计组实施审计时,应当进一步了解被审计单位的管理体制、机构设置、职责或经营范围、业务规模、资产状况和内部控制制度等情况,进行符合性测试和实质性测试。”“审计人员进行符...     

浅析我国商业银行内部控制制度的建设

所谓内部控制,就是指企业经营管理者,为实现经营管理目标,正确贯彻其经营决策,维护财产的完整性,保证会计信息的正确完整性及各项经济活动的经济性、效率性和效果性,而在单位内部建立一种自我调节和制约的控制系统.     

浅析我国商业银行内部控制制度的建设

所谓内部控制，就是指企业经营管理者，为实现经营管理目标，正确贯彻其经营决策，维护财产的完整性，保证会计信息的正确完整性及各项经济活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部建立一种自我调节和制约的控制系统。     

内部审计评审内部控制制度初探

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是管理现代化的产物。近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展，参与国际市场竞争越来越多，各部门、各单位为提高竞争力越来越倾向于将内控制度当作加强管理的重要手段。有效的内部控制制度不仅能够被政府机构用来遏制领导干部贪污腐败、堵塞国有企业资产流失的漏洞，而且对于公司、企业等营利组织降低经营风险、     

企业内部控制制度的评审

随着现代企业经营规模的扩大，经营结构复杂，业务量巨大，给审计工作带来一定的困难。但随着企业管理的不断加强，内部控制制度的制订与执行，又为审计工作带来方便。现代审计和内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系，内部控制的存在与否，对审计方式的选择有着至关重要的意义。     

商业银行内部控制评审的主要内容和评审方法

一、内部控制评审的主要内容内部控制评审,包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别,内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中,内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主,即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度,是否存在控制盲点,是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面,一是制度本身是否具有可操作性,是否符合实际,是否存在重复控制或过度控制,是否起到控制和防范风险的…     

谈加强商业银行票据业务内部控制建设

随着票据业务的发展,其在我国银行业及证券市场上发挥的作用越来越大,与此同时,票据风险日益凸显。本文指出了我国商业银行票据业务内部控制中存在的问题,并提出了加强我国商业银行票据业务内部控制的建议。     

论内部控制与控制环境—兼谈优化我国内部控制环境的对策

本论述了控制环境对内部控制制度的基础性作用，提出了一些优化我国内部控制环境的对策。     

企业内部控制制度评审浅析

内部控制制度的评审工作,主要是通过检查评价来发现内部控制制度中存在的制度不全、不合理、未执行或无效的缺陷。它不象工程项目或物价项目审计那样直观,有可计算的审计核减额,往往容易被单位领导甚至审计人员所忽视。内部控制制度评审很容易流于形式,评审的成果得不到运用,审计的意见形同虚设;导致的结果是内控失效,企业遭受重大损失。这一点我们曾有过惨痛教训。     

论企业内部控制环境与内部控制制度建设

内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础,企业的一切管理工作应当从建立和健全内部控制开始。而内部控制环境又是内部控制发挥作用的基础,没有一个有效的控制环境,其他控制要素不管质量如何,都不可能形成有效的内部控制结果。本文主要探讨如何加强企业内部控制环境与内部控制制度建设。     

论企业内部控制环境与内部控制制度建设

内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础,企业的一切管理工作应当从建立和健全内部控制开始。而内部控制环境又是内部控制发挥作用的基础,没有一个有效的控制环境,其他控制要素不管质量如何,都不可能形成有效的内部控制结果。本文主要探讨如何加强企业内部控制环境与内部控制制度建设。     

完善商业银行内部稽核的建议

一、完善银行稽核的组织体制 强化银行内部控制 在稽核体制上，要逐步建立起直接对总行一级法人负责、垂直领导、分级管理和下审一级的独立性、权威性较强的稽核体制。     

浅议内部控制制度的评审要点

一、内部控制制度内涵 内部控制,即指管理者为确保法律法规及企业经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性,实现既定的组织目标,在充分考虑内外环境因素的基础上,综合利用各种分析方法,针对人、财、物、信息等各生产要素及相关的业务活动而制定和实施的一系列的方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。在此概念中,应该明确的几点是：第一,内部控制的主体不是企业外任何人,而应是企业内部人员。第二,内部控制客体,是指内部控制的实施…     

试论内部控制制度评审的性质

内部控制制度评审的性质是什么,也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容,审计理论界和实务界各执一词,仁者见仁、智者见智。在此,笔者结合实际工作,谈点粗浅的见解。一、从审计目标来看,内部控制制度评审是一项审计内容审计目标是审计工作内在要求和外在客观需要确定的行为结果,是审计目的的具体化。内控制度评审的目标有两种,一种是使审计人员能够实施制度基础审计和风险基础审计模式,以便在减少工作量的同时能够有效地控制审计风险,保证审计质量,另一种是通过管理建议书来促进被审单位改善内部管理,加强内部控制。对国家…     

试论内部控制制度评审的性质

内部控制制度评审的性质是什么，也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容，审计理论界和实务界各执一词，仁者见仁、智者见智。在此，笔者结合实际工作，谈点粗浅的见解。     

强化制度基础稽核促进有效内部控制

制度基础稽核又称内控制度稽核,它既是金融机构内部控制制度的重要组成部分,又特指稽核部门在职责范围内对内部控制制度的建立和执行情况进行检查监督及评价。具体一点说,制度基础稽核主要解决的是：对各部门内部控制实施再控制,确保内控制度真正建立和有效执行。在当前银行步入商业化经营轨道,市场风险、经营风险、信用风险不断加大的情况下,强化制度基础稽核,对促进各类风险防范,实现有效内部控制显得尤为重要。