提高税收征管质量之管见

税收征管质量是反映一定时期内税务机关征管工作水平和效率高低的一个重要尺度，从一定意义上来说，它不仅可以检验税务机关行政执法的规范化程度与管理质量，同时也是特定时期、特定社会区域内税收法制化程度的一个显标志。近年来，各级税务机关都把提高税收征管质量摆到了税收工作的重要位置，并对如何提高税收征管质量进行了积极的探索和实践。但从近些年税收征管质量考核结果和审计的检查情况来看，我国税收征管质量并不容乐观，税收征管依然存在很多问题。本试从目前税收征管存在的问题入手，分析问题产生的原因，进而提出提高税收征管质量的一些建议。     

试论加强税收优惠的管理

税收优惠手段的运用对促进国民经济的均衡发展起到了独特且有效的作用，发挥了良好的社会和经济效益。但是，在税收优惠政策的具体运用中，对税收优惠缺乏系统的控制、管理和监督。致使税收优惠在统计预算、政策制定、征收管理等方面存在一些问题。本文针对这些问题作了简要分析。并提出了相应的对策建议。     

强化税收职能 优化税收监管

税收职能是税收内在的功能,其发挥要通过税收征管来实现,征管工作的质量,对税收职能的实施有很大影响。本文先论述了我国税收征管中存在的一些问题,这些问题的存在导致了税收职能的弱化,在建设和谐社会的今天,要充分发挥税收的职能,以促进社会的和谐发展,就必须优化税收征管,文末提出了优化税收征管的一些建议。     

降低税收成本与税制优化

税收成本是为了实现税收的职能，在税收分配过程中所发生的一系列可以用货币计量或估算的费用和支出。税收成本核算是税收分配过程的必然产物，伴随着税收分配活动的存在而存在，因此在对税收成本问题进行研究时，必须将其纳入税收分配的全过程之中来考虑。     

重视税收信息的管理

税收是政府财政收入的主要来源，是参与社会产品分配的重要手段，是调控社会经济运行的有力杠杆。在信息需求和传递高度发达的今天，考察现在的税收信息管理模式，仍存在着很多难以满足需要的问题──税收信息管理滞后于信息需求。因此，必须利用高效信息载体──计算机及其网络，加强税收信息管理，使之成为与税收征管并行甚至超前于税收征管的重要工作。一、当前税收信息管理存在的问题一是税收信息片面性。掌握税收数据是信息管理的核心，但如果停留在简单的掌握上，那么就会流于片面，难于提供更多的信息，不方便信息使用。二是税收信息…     

关于个体私营税收征管中若干问题的思考

随着社会主义市场经济的逐步建立，我国的个体私营经济有了长足的发展，一方面繁荣了社会主义市场经济，缓解了社会就业压力，另一方面增加了国家财政收入，成为新的税收增长点。但是近几年的实践证明，个体私营经济的发展水平与税收收人没有体现同步增长，究其原因，最主要的是个体私营税收征管中存在着若干问题。因此，研究与解决个体私营经济税收征管问题，是实现税收收人与个体私营经济发展同幅增长的关键所在。     

企业税收筹划的研究

本说明了税收筹划的概念、特点，对企业税收筹划的现状以及问题进行了分析，进而提出了企业税收筹划的设想，着重研究了企业如何充分利用税收优惠政策、有效运用税收法律制度的规定开展税收筹划问题。     

缓征税款违规问题剖析

随着对地税部门的连年审计，该系统各项工作逐渐得以规范，但是税收批缓环节存在的问题还很突出。 《税收征管法》第二十条规定“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月”。该规定既限定了缓征税款的期限又明确了缓征税款的权限。然而部分单位由于地方利益、局部利益的驱动，采用更隐蔽的形式达到自身目的，下面就审计中发现的问题进行剖析。 一、存在的问题及形成原因 （一）有税不征 由于经济要发展，税收增长成为一种硬性指标，年年加码，致使税收征管部门为了保障…     

我国大企业税收风险管理初探

文章从税务机关管理角度出发，对当前我国大企业税收管理中取得的成效以及存在的相关问题进行探讨，并对我国大企业税收风险管理提出针对性的建议．希望对当前大企业税收风险管理中的问题、成因及改进方法有一个系统的认识，为提高大企业税收遵从度提供有益的借鉴。     

企业并购中的税收筹划

税收问题贯穿于公司并购过程的始终，并且影响并购的成败。本文通过分析税收问题对并购对象选择、并购出资方式和收购融资的影响，指出企业并购过程中税收筹划的重要性。     

强化税收征管审计

税收征管审计，作为财政同级审的重要组成部分，其审计的深度和力度，直接影响到两上报告的质量。税收计划的执行情况如何，执行中存在哪些问题，问题产生的主客观原因，都需深入细致的进行税收征管审计，才能对财政收支预处的执行情况作出适当客观的评价。     

关于完善我国科技税收优惠政策的思考

我国现行科技税收优惠政策存在税制结构和税制设置不尽合理、优惠措施不够完善等问题。本文通过对中外科技税收优惠政策的比较，提出改革我国相关政策的建议。     

高收入群体纳税不实的原因分析及解决对策

改革开放以来，我国形成了一定的高收入群体，伴随而来的是高收入群体的纳税不实问题普遍存在。造成这一现象的主要原因是我国个人所得税制度存在漏洞以及我国对个人所得税特别是高收入群体个人所得税征管不力。因此，应完善个人所得税法，开征遗产税，建立针对高收入群体的税收体系，同时，应将对高收入群体的税收调节作为今后税收征管工作的重点，突出对高收入行业和高收入群体的征收管理。     

对县级税收征管“缺位”问题的思考

近年来，我们在税收征管审计中，对辖区内一些纳税企业的纳税情况进行了延伸审计，发现税务机关对一些驻市企业的税收征管无法监督到位，存在税收征管“缺位”的问题。     

我国税收宣传存在的问题及改进对策

金融危机的日渐激烈给我国税务部门的发展带来了非常大的挑战，税收的宣传工作对于纳税人法律意识以及遵从意识的提高具有十分重要的作用，同时对于纳税义务的高质量完成也具有十分重要的作用。但是，从我国目前的发展状况来看，在税收的宣传工作方面仍然存在很多的问题。本文首先分析我国税收宣传中存在的问题，进而针对问题来进行针对性的对策分析。     

我国物流行业税收状况及改革初探

阐述了我国物流行业税收的特点及存在的一些问题,并指出应该从制度建设、法规建设和商户道德建设等方面抓起,切实改变物流行业税收中存在的诸多问题。     

突发公共卫生事件下税收优惠政策实施效果分析——以A公司为例

疫情对我国各行各业都造成了比较严重的影响，餐饮业是受影响最大的行业之一。我国出台了一系列的税收优惠政策，在经济发展稳定和复工复产方面都起到了较大的成效，但它还存在一些问题。文章通过以A公司为案例来分析税收优惠政策的实施效果，找出税收优惠政策的不足，提出相应的建议，以推动税收优惠政策不断发展完善。     

规范税收征管行为 提高征管效益

近年来，我区审计机关紧紧围绕自治区政府中心工作，加大了对税务部门税收征管情况、行政事业单位纳税情况的审计力度。审计结果表明，各级财税部门积极推进各项税收征管改革，税收征管质量和水平不断提高，有力地促进了税收收入的持续快速增长，为自治区的经济建设和社会进步，提供了资金支持。但税收征管中仍存在一些问题。     

我国物流行业税收状况及改革初探

阐述了我国物流行业税收的特点及存在的一些问题,并指出应该从制度建设、法规建设和商户道德建设等方面抓起,切实改变物流行业税收中存在的诸多问题.     

税收支出内容浅析

目前，税收支出在我国已受到财税学各界的广泛重视，并对其进行了深入的研究和探讨，取得了一些对我国税收征管工作有借鉴意义的经验和作法。但是，对于税收支出内容的界定，尚存在分歧。本试图从税收支出的概念出发，对税收支出的内容进行简要的分析和探讨。