企业自有流动资金补充工作的我见

中国人民银行1983年颁发的流动资金管理办法,确定了企业补充自有流动资金的制度。这项工作虽然已经进行了两年,但在实践中还有一些问题值得探讨。一、税后留利分配比例不一,自有流动资金补充不足。流动资金管理办法规定,企业补充自有流动资金的办法按企业上缴利润类型区分。凡是实行利改税的企业(现在国营企业中绝大部分都已实行利改税),     

解决流动资金不足的根本措施：从江苏企业补充流动资金看解决的办法

久拖不决企业补充流动资金势将积重难返 1983年国营企业流动资金实行统一管理后,银行“统管”实际变成统包了企业对流动资金的需求。自1983年后财政不再增拨企业流动资金,企业也不补充自有流动资金,截止1988年     

关于全额信贷问题的讨论意见

随着国民经济的调整和经济管理体制的改革,国营企业的流动资金管理办法也应进行相应的改革。今年二月召开的中国人民银行全国分行行长会议,决定改进国营企业流动资金管理办法,由人民银行统一管理国营企业的流动资金,对国营企业逐步实行全额信贷。今年七月,国务院颁发了扩大国营企业自主权的五个试点文件,其中包括《关于国营工业企业实行流动资金全额信贷的暂行规定》。半年多来,围绕国营企业流动资金管理体制的改革和对国营企业实行全额信贷问题,全国各地银行和经济界展开了广泛的讨论。现将有关改革企业流动资金管理制度和实行全额信贷问题的几种讨论意见介绍如下。     

试论建立企业自管流动资金机制

一、建立企业自管流动资金机制的客观必然性1983年7月,国务院决定开始实行人民银行统一管理国营企业流动资金的体制(以下简称银行“统管”体制),其目的在于增强银行和企业的责任,加强资金管理,提高资金使用效益。反思实行银行“统管”体制七年的实践,笔者认为,这一目的实难通过单纯实行银行“统管”体制来实现。因为在尚未建立企业自主管理流动资金机制的条件下,单纯地实行银行“统管”体制必然会具有一定的局限性。具体表现在:一是难以调动企业管理流动资金的     

完善企业自有流动资金增补机制

<正> 1983年实行银行统管流动资金后,对国营工商企业自有流动资金的增补,由财政统一拨补的做法改为从企业留利中拿出一部分资金自己补充,并对不同企业如何用自身积累补充自有流动资金提出了具体要求。目的是调动企业管好用好流动资金的积极性,促进企业增强自我发展能力与生产发展的后劲。但是从实行情况看,效果甚不理想,非但没有改变我国工商企业自有流动资金比例严重偏低的状况,反而更低了。据有关部门的资料统计,1990年     

开辟财政途径 完善企业补资制度

开辟财政途径,完善企业补资制度具体措施是:征收流动资金占用税,设立流动资金损失准备金制度,对企业国库券实行贴现。     

将补资指标纳入企业承包的探讨

努力提高企业自有流动资金的比重,不断增强企业的自我积累、自我发展能力,是深化改革、增强企业活力的重要内容。自1983年实行银行统管流动资金以来,财政对企业不再增拨流动资金,企业生产发展的资金需求,主要靠每年留利中提取的生产发展基金     

对加强企业流动资金管理与增补的几点想法

<正> 流动资金是企业最重要的一项资金.它在企业的经营资金中占有较大比重。管好用好流动资金,是企业实行自负盈亏的基本要求之一,是保证工业企业生产正常进行、商业企业商品正常流通及不断发展的必要条件;有利于促进企业加强经济核算,不断提高管理水平;有助于加速社会主义现代化建设。当前企业流动资金不足的主要原因:一是企业自有流动资金补充额低,二是价格上涨因素影响;三是新建项目铺底流动资金比重微小;四是技改扩建后新增生产能力.本人对加强流动资金管理与增补有几点想法.     

必须实行流动资金目标管理

加强流动资金管理,挖潜搞活资金,调整资金结构,提高信贷资金使用效益,是银行信贷工作的当务之急。要使这一措施真正收到实效,只有把流动资金管理的基础工作做到企业,并落实到实处,实行规范化管理,才能改善资金运用,提高流动资金占用状况的透明度,逐步使流动资金从“占用多、周转慢、效益差、潜力大”的状态中摆脱出来。在目前的条件下,我认为加强流动资金管理的重点,是要解决三方面的问题,即:不流动,被挤占、不补充。因此,流动资金在近期应实行以下七项目标管理。一是产销目标。企业产销是否平衡是影响     

国营农业信货工作现状与对策

随着改革开放的深入,国营农业企业在生产、流通、分配等环节和经营方式都发生了很大的变化。如何适应新的形势需要,支持国营农业企业发展生产,是国营农业信货工作的重大课题。笔者就此谈些浅见。一、改变核定流动资金贷款平均额的做法。1984年,国营农业企业的国拨流动资金由农业银行接管。农行对国营农业企业所需的流动资金的核定。实行核定流动资金定额的方法,即按照企业上年度的销售资金率,当年的生产计划,流动资金加速率,核定企业当年的流动资金平均占用额,流动资金贷款平均余额。在改革开放,发展市场经济的今天,这种对国营农业企业核定年度流动资金贷款平均额,按其平均额减去企业自有资金     

围绕加速资金周转改革流动资金贷款管理办法

为了提高信贷资金使用的经济效益,我行经四川省分行同意,从今年初开始对108个国营工业企业和22个商业企业,进行了流动资金贷款办法的改革试点,实行以企业流动资金周转快慢掌握发放贷款和实行浮动利率的新办法,取得了初步的成效。新办法规定,银行发放贷款贯彻“区别对     

改革工业流动资金贷款管理制度的初步尝试

今年以来,为了提高流动资金贷款的经济效益,经安徽省分行批准,我们学习重庆市人民银行改革流动资金贷款的试点经验,在70个工业企业实行按流动资金周转管理贷款和实行浮动利率的新办法。实践证明,这个改革方向是对头的,符合提高经济效益的要求。我们试行新办法的出发点是适应国民经济调整和改革的要求,贯彻银行信贷“区别对待、择优扶植”和“以销定贷”的原则,加速资金周转,提高企业资金使用效益。今年年     

重新考虑流动资金统一管理问题

1984年3月,根据人民银行的授权,工商银行下达了国营工商企业流动资金管理暂行办法,流动资金正式由银行实行统一管理。近一年来的实践证明,流动资金由银行统一管理,有其积极的作用,但也存在着许多实际问题。积极作用主要表现在:一、减少了原来由财政和银行双轨供应时存在的一些矛盾,使企业的流动资金需要能够得到及时解决;二、停止流动资金的财政拨款方式,改用银行贷款和由企业自行增补。     

试论现行流动资金周转天数指标的计算

“流动资金周转天数”是一个反映企业流动资金利用效果的经济指标,也是国家对企业实行考核的八个指标之一。按理,该指标除应具有较强的可比性外,还应是企业对流动资金的管理水平,使用效果的直接反映。但卅年来的实践证明,按现行公式定额流动资金平均余额×计算期天数/计算期产品销售收入计算出来的流动资金周转天数,即使在同一企业内两个实际天数不一的计算期之间,也不具有可比性。在企业之间、行业之间,则更无可比性可言。唯一的可比性只存在于同一企业不同年度的相同历月或同期之间。但即使这点可比性,还要受到     

实行流动资金承包 完善资金管理机制

中国工商银行南京分行从1987年开始,对全市国营企业实行“流动资金占用限额承包责任制”,经过不断的修改、充实、提高,对完善企业流动资金的供应和管理体制,进行了有益的探索和尝试。实践证明,要解决企业流动资金的供应吃银行“大锅饭”的问题,必须首先帮助企业提高流动资金管理水平,建立健全资金管理机制,使企业经营者学会“当家理财”,牢固树立“投入产出”观念和“资金利息观念。1987年,我行与市经委联合制定了《关于全民工交     

当前企业流动资金紧张的新特点

实行适度从紧的货币政策以来,各地企业普遍反映流动资金紧张。据对张家口市的调查,当前企业流动资金状况呈现出以下特点:货币资金占比下降,资金流动性明显降低。据对张家口市8家企业调查,截至7月末,8家企业的货币资金36亿元,比年初下降234%;占流动资产的比重为75%,比年初下降23     

对流动资金管理问题的思考

<正> 多年来工商企业流动资金管理问题没有得到妥善解决,特别是近期流动资金紧张已经成为制约国民经济发展的因素之一,随着经济体制改革的深入,企业实行经营承包责任制,专业银行企业化经营等,要求我们对流动资金管理问题进行认真研究,综合治理。 流动资金管理存在的问题 当前工商企业流动资金管理方面存在的问题是多方面的,概括起来可以说是:“积累不足、包袱沉重、管理无力、效益欠佳”。具体表现如下: 一、积累比例不合理     

国家基金与资本金

国家基金主要是指国家固定基金和国家流动基金。国家拨给全民所有制企业的固定资金,称为国家固定基金。包括用基建拨款、更新改造拨款和其他专用拨款,是购建固定资产的资金来源。企业用基建借款和专用借款购建的固定资产,在投产后用增加的利润、交缴税金等归还的,也属国家固定基金。国家流动基金是指国家拨给企业供长期周转使用的流动资金。我国实行全民所有制企业流动资金由银行统一管理制度后,留给企业使用的国拨流动资金也属国家流动基金。     

浅析中小企业流动资金贷款需求量的测算

2010年2月,银监会出台了《流动资金贷款管理暂行办法》(以下简称《办法》),实行两年多来,严格执行有关规定,对信贷客户经理测算企业流动资金需求带来一定影响,有很多企业测算出负数,与实际不符。同时,由于中小企业提供的报表不真实、不规范情况较多,这也增加了信贷人员测算中小企业信贷需求的难度。现结合日常工作专业化研究,就中小企业流动资金贷款需求量的测算方法进行分析探讨。     

谈谈全额信贷利息的会计处理

国务院“关于国营工业企业实行流动资金全额信贷的暂行规定”,以有差别的有偿使用流动资金制、代替了以往定额内无偿供应和超定额同—息率的资金供给办法,对促进企业改善经营管理,加速资金周转,将发挥积极的作用。实行全额信贷后,企业的利息支出倍增。因此,如何合理地处理全额信贷的利息问题,是关系到能否兼顾国家、企业和职工个人三者经济利益的一个重要问题。马克思曾经科学地论述过利息和利息率的来源,他说,“事实上,只有资本家分为货币资