简论私营经济的税收国民待遇问题

国民待遇原则体现在税收上．称税收国民待遇．它是指一国政府通过税制给予外国商人和外资企业的税收负担不高于同等条件下本国公民和内资企业的负担。广义的税收国民待遇,是指一缔约方国民在另一缔约方的税收负担．在同等情况下．不比另一缔约方国民的税收负担重．这里的“国民”泛指个人、法人、合资企业等。可见,税收国民待遇的基本精神是：无论在赋税、国内收费等方面,内资外资、国有非国有经济一视同仁,公平税负。     

浅论企业税收负担

企业税收负担重不重 ,应从税收占企业利税总额的比重来判断 ,目前企业各种税收占企业实现利税总额的比例达 80 %左右 ,是造成企业无法自我积累和自我发展的重要因素。确定合理的税收负担 ,给企业减税 ,才能促使整个经济良性循环和持续快速发展     

国有大中型企业面临的五大问题及解决对策

国有大中型企业面临的五大问题及解决对策蔺春林苗金广一、国有大中型企业当前面临的五大问题当前,国有大中型企业主要面临着“两低两重一小”这五大问题,即：经济效益低、管理水平低、社会负担重、债务负担重和生产经营规模小。第一,国有大中型企业经济效益普遍下滑。...     

国营小型企业税负现状——乌盟十五户企业税负的调查

开展税收负担情况的调查，不仅能摸清税收负担的状况，而且对于搞活企业，加强税收征管，摸清税源，促产增收有着现实意义。前不久我们选择了集宁、丰镇、前旗十户工业企业，五户商业企业，进行一次抽样调查，调查结果表明，企业综合负担重，自身发展力差，如不采取有力措施尽快加以解决，乌盟主要税源将会向着枯竭趋势发展。现整理报告于下。     

乡镇企业发展面临的四个挑战

首先,企业负担有增无减。税收负担重。原来的税制对乡镇企业采取了许多保护政策,使许多乡镇企业在减免税的照顾下得到了生存与发展。现在对乡镇企业的减免税政策不但项目少,而且享受的年限也缩短了。这样,乡镇企业将在同等的税收环境下与国有企业进行竞争,低价格的优...     

国有建筑施工企业税费问题探讨

国有建筑施工企业在经营管理过程中遇到很多问题,其中税收方面的不合理问题尤为突出,这些问题加重了企业负担,损害 了企业利益.表面上税务部门增加了税收,保护了地方经济发展及财政收入,实际上伤害了企业发展的积极性,损害了地方政府的形象.     

企业税收负担度量理论模型评述及创新探讨

税收负担是社会经济生活中比较敏感和尖锐的问题,很受关注,尤其企业税收负担是研究涉及较多的领域。基于不同的研究目的,现有成果展示了企业税收负担多种测度和计量模型,也探索了企业税收负担与相关因素的关联关系,但结论还存在较多分歧,原因很可能在于企业税收负担度量的准确性欠佳。文章从直接税和间接税两个角度理性分析了企业税收负担的全面性和完整性特征,揭示了已有度量模型存在的缺陷,基于企业内部管理和研究分析两个方面构建了具有操作性的企业税收负担度量模型。研究结论不仅有助于企业加强成本管理,提升竞争优势,而且有利于实证研究提高计量的准确性。     

探析白酒上市公司消费税税收负担及避税行为

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚.面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担.在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动.白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间.     

铁路运输企业所得税税收筹划研究

企业要在激烈的市场竞争中求生存、发展、获利,方法可谓多种多样,其中创造成本优势便是基本手法之一,而税收负担的轻重是直接影响其成本高低的一个重要因素.通过税收筹划的手段达到企业税收负担最小化,从而降低成本,增加经济效益,打造企业的竞争优势,是目前企业增强核心竞争力的战略措施之一,这就对企业开展税收筹划提出了新的要求.本文从企业所得税税收筹划出发,提出一些铁路运输企业所得税税收筹划的实施方案,希望对铁路企业税收筹划实务有所裨益.     

石油企业离退休等人员财务负担不均衡情况的实证分析及对策

一、导言 石油企业一般为大型企业集团,企业所属分公司或者子公司在职职工财务负担不均衡的问题比较突出.社会负担重的单位背负离退休、协解、内退人员较多,加上政策性收费,成本压力太大,对单位的绩效考核产生不利影响,于是提出均衡社会负担的要求.本文以河南油田为例,通过对石油企业离退休、协解、内退人员财务负担不均衡情况进行实证分析,提出具体对策.     

税务工作与搞活大中型企业

<正> 国营大中型企业是我国社会主义经济的支柱,是国家财政收入的主要来源.能否搞活大中型企业.不仅关系到国民经济全局的稳定,而且关系到公有制经济主体地位的巩固和发展.如何搞活大中型企业,已成为举国关注的大问题.本文试从税收角度出发,以期探讨税务部门促进大中型企业发展的对策和方法.(一)十二届三中全会以来,我国相继制定了一系列搞活大中型企业的政策和办法,使大中型企业增强了活力,提高了经济效益,为国家做出了贡献.然而,随着国民经济调整紧缩方针的贯彻实施,当前相当一部分大中型企业陷入困境,面临的形势十分严峻.以河南安阳市大中型企业为例,其存在的主要问题有:     

企业并购中税收规范的经验与借鉴

企业并购交易都要涉及并购后税收结果的处理。基本的核心框架是对并购交易相关的企业和股东的税收负担及收益进行评价。融资方式和并购目标的选择不仅影响并购交易的结构。也影响到税收结果。在处理这些企业并购涉税相关问题上。发达国家形成了很多可借鉴的经验。对于完善我国企业并购的税收规范有参考作用。     

社保缴费负担与企业税收规避研究

近年来国家对于企业社保缴费率多次向下调整,说明社会保险费对企业来说是一项较高的成本支出.文章选取2009-2018年我国A股上市公司为样本,研究发现社保缴费负担会显著促进企业采取税收规避行为,但在分析师关注较高的企业中社保缴费负担对税收规避行为的促进作用有所减弱.     

政策

国务院出台八项措施推动物流业发展 国务院总理温家宝6月8日主持召开国务院常务会议，研究部署了推动物流业发展的8项配套措施。一要切实减轻物流企业税收负担。完善物流企业营业税差额纳税试点办法，扩大试点范围，尽快全面推广。研究解决仓储、配送和货运代理等环节与运输环节营业税税率不统一问题。     

在我国企业运用税收筹划所存在的问题

近年来,企业税收筹划在我国越来越引起人们的普遍关注.这是由于随着市场竞争的日趋激烈,企业生存和发展的压力不断增大,促使企业不断寻找降低成本、费用的方法和途径.纳税支出是企业成本的一部分,通过税收筹划,比较各项税收政策的差异对企业经济利益的影Ⅱ向,按照政府的政策导向安排自己的经营项目,在国家税法允许的范围内,合理减轻企业的税收负担,增加企业的经营利润,不失为增强企业竞争力的有效手段.但税收筹划在我国的发展还很不成熟.虽然一些企业已经通过税收筹划扩大了生产规模,提高了经济效益.但就其整体发展而言,仍存在很多问题.     

税收筹划的基本原理

税收筹划能够降低企业纳税成本,减少税收麻烦与风险.提高企业经济效益,作为利益主体的企业应该努力去做.如何进行税收筹划,或者说,税收筹划从什么地方-手,从哪几个方面考虑,则是本文需要回答的问题,答案也很明确,从税法(税收制度)-手,这是因为税法(税收制度)是税收筹划的基本依据.我们应该顺着税法的立法原意,或正或反地考虑问题,目的是降低税收负担.     

关于企业集团税收筹划的思考

税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内，对经营、投资、理财等活动进行谋划，以实现企业税收负担的最小化和企业价值最大化。税收筹划采取的是合法的和非违法的手段，它与偷税等违法行为有着本质上的区别。     

对固定资产增值税明细账设置的思考

为扩大国内需求,降低企业设备投资的税收负担,促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式,国务院常务会议决定自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革。在这种背景下,固定资产增值税账簿体系如何设置是当前会计实践工作中亟待解决的问题。笔者就此谈谈自己的看法。     

企业税收筹划最优方案选择

税收筹划是按照合法和非违法手段使企业税收负担最小化或使企业综合营运管理目标最大化.     

纳税筹划在企业经营中的具体运用

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的过程.当前,税收筹划在发达国家已十分普遍.而我国的税收筹划事业由于起步较晚,有着巨大的发展潜力和空间.帮企业做好税收筹划,关键是要明确纳税筹划的目的和意义.