由一件审计案例浅议内部审计在企业内部控制建设中的作用

一、审计案例笔者在对下属公司开展的一次财务收支审计过程中发现了一桩经办人假冒公司领导签字,骗取报销费用款的案件。笔者在抽查凭证时,发现费用报销单上的公司分管领导和总经理的签字均为仿冒,而该公司已经建成了较为完善的财务信息管理系统,根据该公司当时的费用报销纸质流程与电子流程同时审批的规定,这种事件似乎是不可能发生的,那么这个经办人是如何通过电子流程审批的呢?进一步抽查该笔费用报销的电子审批流程,发现经办人在本来应     

完善电力企业内部财务审计的措施与建议

文章将电力企业视作基本视点以及重点研究对象,通过简要分析电力企业内部财务审计基本内容与不同层次,并从合同管理实践程序、费用审批与报销管理实践程序以及预算管理实践程序等方面详细介绍了完善电力企业内部财务审计的系统性对策与建议,期待能够不断优化电力企业内部财务审计系统性对策,从而不断提升其实践效率。     

内部审计程序

内部审计人员的主要作用是独立、客观地评估银行活动，维持或提高银行的风险管理，有效的内部控稍，公司治理。他们这样做的可靠性评估的有效性，充分性，以及会计，操作，和管理控制。下面笔者就从内部审计的程序来谈一谈内部审计。     

内部控制缺陷和审计费用关系的实证研究——基于内部控制缺陷细化视角

本文从审计师的角度出发,将内部控制缺陷划分为会计层面内部控制缺陷和公司层面内部控制缺陷,研究内部控制缺陷本质属性及其变化对审计费用的影响。研究发现会计层面内部控制缺陷与审计费用在1%水平上显著正相关,公司层面内控缺陷与审计费用不存在显著的相关性;内部控制缺陷修正在5%水平上与审计费用负相关;内控控制缺陷披露的一致性与审计费用不相关。     

基于国有大型企业内部财务审计系统性对策的研究

文章将国有大型企业视作基本视点以及重点研究对象,通过简要分析国有大型企业内部财务审计基本内容与不同层次,并从合同管理实践程序、费用审批与报销管理实践程序以及预算管理实践程序等方面详细介绍国有大型企业内部财务审计系统性对策,期待能够不断优化国有大型企业内部财务审计系统性对策,从而不断提升其实践效率。     

试论上市公司内部审计的组织模式选择

一、上市公司内部审计组织模式的特征 （一）以英国和美国为代表的英美模式 英美上市公司特别是美国上市公司在公司内部监管上通常不设监事会，公司的监管由董事会下设的审计委员会实施。审计委员会管理公司内部审计机构的运作和内部审计工作的安排。内部审计部门对公司职能部门和经理层进行监督并把结果反馈到审计委员会，由审计委员会把内部审计结果落实下去。通过对内部审计委员会的设置，最大程度地保证了内部审计工作的独立性和权威性。     

内部审计在公司治理中的作用和对外部审计费用的影响

本研究旨在确定内部审计职能在公司治理中的作用,并了解内部审计对外部审计以及外部审计费用的影响。文章所使用的方法是对中外文献进行梳理和探讨。分析结果表明：在公司治理中,内部审计不仅具有评估财务报表真实性的作用,而且还为管理层提供建议,以此改善公司业绩和提高公司运营效率。此外,高质量的内部审计职能对外部审计师费用的确定有一定影响,合格的内部审计会降低外部审计费用。     

试论内部控制审计的性质

内 部控制审计对于整个审计工作而言究竟是一种审计方式 ,还是审计内容 ?目前 ,审计理论界和实务界众说纷纭。笔者认为 ,内部控制审计是一种审计方式。一、从审计方式的历史演变看 ,内部控制审计是一种审计方式。从审计方式发展史上我们可以看到 ,传统的做法是直接对大量的原始凭证、账簿等会计资料进行逐一审核。这就是最初的审计方式。后来抽样审计代替了详细审计。这两种审计方式被称之为以会计事项为基础的审计方式。经过长期的探索 ,审计人员发现从评价内部控制着手 ,然后根据评价的结果 ,有针对性地进行直接审计 ,也能达到审计的目的 …     

内部控制审计费用影响因素研究

随着公司治理对于内部控制关注度不断提高,内部控制审计必要性逐步凸显。由于2011年规定境内外上市公司应当实施内部控制审计,因此内部控制审计费用对于未来审计质量影响将会越来越大。本文主要回顾了以往关于内部控制审计费用影响因素的研究,并提出了新的猜想与假设,以期为未来监管提出政策性建议并有利于我国的审计模式与国际实现更快的接轨。     

审计委员会对公司内部审计功能影响研究

近年,内部审计在公司内部治理中的作用受到了理论及实务界的广泛关注。审计委员会是现代公司治理中的一项关键制度安排,他的作用发挥与否对公司内部审计功能的发挥有很大的影响。本文选择五粮液的违规案例作为辅助研究对象,从多个角度分析审计委员会对内部审计职能的发挥有显著的影响,并提出了增强审计委员会功用的建议。     

浅论内部审计

内部审计是企业实行内部控制的一个重要环节，建立健全内部审计制度，对当前我国正在进行的深化企业改革、转换经营机制起着至关重要的作用。现代企业制度的确立对内部审计的改革也提出了一系列新的要求。笔者认为，可从以下几方面做好内审工作。一、由于现代审计已从静态审计向动态审计发展，由监督向服务发展，由保护功能向促进功能发展，内审工作的深度和广度也随之发生了很大变化。从内容单一的财务收支审计转向综合性的经营审计，从事后审计发展为事前审计和事中审计，监督的领域更加广阔。国有企业和国有控股企业或按《公司法》组成的…     

债务期限结构、内部控制与审计费用

本文以2015年～2020年我国非金融类上市公司为研究对象,实证检验了债务期限结构、内部控制与审计费用的关系。研究发现：债务期限结构审计费用存在显著的正相关关系,即短期债务比例越高,公司的审计费用越高。进一步研究发现内部控制能够削弱债务期限结构和审计费用的正相关关系。并提出,应通过改善债务期限结构、健全和完善内部控制体系等方式提高企业的治理效率,降低其经营和财务风险,以降低审计费用,实现企业长远发展,维护审计市场健康发展。     

内部审计项目的精细化管理研究

精细化管理是一种理念和文化,审计项目的精细化管理是将该理念贯穿于审计项目每个环节,从审计项目管理各阶段入手,着眼审计流程和方法的细致、精确、严密,落脚到审计质量的有效控制,其目的是使审计成果得到最优体现。通过精细化管理,促使审计过程规范化、审计流程标准化,以提高审计质量,提升审计价值,实现审计增值。     

浅议如何提高企业内部审计质量

维持企业的资本运营、维护企业的资产完整需要在内部审计的监督作用下实现。有效的管理企业资产，需要内部审计机构保驾护航。对于各企业的内部审计部门而言，提高审计质量是各审计人员的工作重点。本人总结多年工作经验，发现目前审计部门在审计过程中存在诸如审计方法单一，流程混乱，审计人员素质低下、职业道德败坏，审计人员之间互相偏袒，审计报告质量差等问题，而这些问题绝非仅体现在一家企业的内部审计部门身上。因此，我们将提高审计质量摆在工作的首要位置。在不断的实践中我们总结出综合运用制度控制方法、质量复核方法、区域控制方法、自查互查质量方法、内部审计公示方法等五种提高审计质量的方法，并通过加强对审计过程的全程控制，实现内部审计质量的提高。     

财务报表审计与内部控制审计整合研究

整合审计是对财务报表审计与内部控制审计进行系统整合,利用一套完整的审计方案对目标企业进行两个项目审计的一种审计形式。近年来,整合审计在我国发展较为迅速,然而我国当前的整合审计体系还不够完善。本文在总结整合审计实施可行性的基础上,分析了整合审计对审计费用的正面影响,并对整合审计流程体系的重构和提高整合审计的水平提出了具体方法和建议。     

上市公司内部控制缺陷与审计费用的关系研究——来自我国上市公司的经验证据

本文从内部控制缺陷的角度出发,以2010年沪深两市A股除金融业以外的上市公司为研究对象,以审计费用为因变量,内部控制缺陷为解释变量,公司规模、是否是“四大”审计、是否交叉上市等为控制变量,研究审计费用的影响因素.结果发现:存在内部控制缺陷的公司多为规模较小公司,远不及大公司的审计费用高;同时我国高端审计市场多被“四大”垄断,审计费用明显高于非“四大”的审计公司.     

内部审计外包临界点思考

自从20世纪80年代末内部审计外包迅速发展以来,内部审计外包的对与错.利与弊,内部审计究竟该外包到什么程度,成为内部审计研究关注的热点之一.从内部审计产生的起源进行理论分析,选用交易费用经济学的角度对内部审计外包的价值增值进行分析,认为适当的内部审计外包可以产生价值增值,并对内部审计外包的分界点及影响内部审计外包增值的因素进行探讨.     

合理设置内部审计机构提高公司内部审计效果

内部审计对企业管理起到促进和参谋作用。公司治理结构要求合理设置隶属于董事会的内部审计组织架构。强化审计责任，消除内审局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。从而正确发挥企业内部审计的作用，解决企业管理中内部审计存在的问题，加强企业管理，提高经济效益。     

计算机审计技术在企业内部审计中的应用

计算机系统在管理和会计系统中的应用,利用计算机数据处理的强大功能,让传统的手工数据处理系统变为电算化数据处理系统,审计的对象也随之产生了很多变化。在研究电子数据处理系统和研究计算机辅助审计方法的改善上,逐渐形成一门把会计、审计、计算机技术以及现代通信技术和网络技术结合起来的多功能类型技术。本文主要探讨了计算机审计对企业内部管理及其审计工作中的作用与发展。     

浅议内部审计与外部审计的关系

内部审计与外部审计是现代审计体系当中的两个重要部分,二者的产生源于经济委托关系以及公司所有权与经营权的相互分离。随着我国总体经济环境、公司治理环境以及公司产权结构的改变,内部审计与外部审计也在不断变化。明确内部审计与外部审计的关系,找到二者之间的联系和区别,并妥善处理内部审计与外部审计的关系,成为了影响公司治理的关键因素之一。本文首先概述了审计的起源与发展,以及内部审计与外部审计的联系。之后,探讨了内部审计与外部审计的协作及其对公司治理的影响。最后,分析了审计实务当中,内部审计与外部审计存在的问题,并针对这些问题提出了建议。