现金流量表的编制及作用

现金流量表的编制及作用●杨懿众所周知，财务状况变动表的编制是以营运资金为基础的。所谓营运资金是指企业在生产经营过程中周转使用的资金。它在数量上等于企业全部流动资产减去全部流动负债后的余额。这种反映有许多不足之处，最主要的就是无法准确反映企业的变现能力...     

浅谈企业编制现金流量表的必要性

、现金流量表的发展趋势通常情况下，我国的财务状况变动表是以营运资金为基础编制的，提供企业一定时期营运资金的来源及运用的信息，其中营运资金是指流动资产减流动负债后的净额。以现金为基础编制的财务状况变动表称为现金流量表，它提供企业一定时期现金流入与流出的...     

企业现金流量分析与风险控制

在财务分析中人们关注的焦点往往集中在以权责发生制为基础的资产负债表和利润表上，但大量的财务实践证明。以实现制为基础编制的现金流量表则被认为能比较客观的反映企业经营状况。人们常常把现金喻为企业经营运作中的“血液”，把现金流量表视为公司的“验血报告单”。正由于现金流量表反映了与利润相同会计期间货币资金与现金等价物之和的收支汇总情况，因此，现金流量表信息获得了越来越多的会计信息使用者的信赖和关注。     

怎样分析企业现金流量表

现金流量表,是企业最重要的财务三表的第三表,它是以收付实现制为基础,反映企业某一会计期间现金流入和流出的发生额,是一张动态报表.通过对该表的分析,可以掌握企业现金流入量和流出量的结构情况,了解企业"血液"(资金)的流通状况,从而可以抓住企业现金流量管理的重点,识别报表的真假程度.     

浅析如何将净利润调整为经营现金净流量

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内现金的流人和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。它与资产负债表及利润表构成了企业完整的财务报表体系。以现金及现金等价物为基础编制的现金流量表克服了权责发生制带来的一些弊端，它弥补了资产负债表和利润表所提供的信息量的不足，为报表使用者提供了更多的信息。利用间接法编制现金流量表便于经营活动现金净流量与净利润进行对比，可以反映净利润的质量，找到现金流管理重点。     

温州转型：思变突围——温州工业企业资金问题调查

温州出现的企业资金风波，既具有典型性又具有普遍性。企业资金风波不单纯是资金问题，它反映了广大企业特别是小企业的生存现状，反映了以工业：为主的实体经济的生态环境，反映了企业创业精神和社会财富精神的明显变异，反映了影响经济发展的政策失衡和制度性问题的长期不解。温州当前出现的企业资金风波，值得我们深刻反思和切实应对     

资金池业务在集团公司业务中的应用探讨

资金池的建立是集团集约化管理的体现，该种资金管理模式能够保证集团企业资金的集中管理。在当今的时代背景下，集团公司的资金流通不仅仅反映了其自身的经营状况，还关乎着企业整体的发展。本文以集团企业资金池业务为出发点，对其应用进行探讨分析。     

现金流量表的编制方法及优点

现金流量表是以现金为基础而编制的反映企业资金变动情况的报表。在多种经济成份并存、投资主体多元化的经济结构下，现金流量表更能满足报表使用者对企业信息的需求。     

负债融资在企业运营中的利弊

负债融资是指企业以自有资金为基础,为了维系企业的正常营运、扩大经营规模,通过银行借款、商业信用和发行债券的形式吸收资金,并运用这笔资金继续从事生产经营活动,使企业资产不断得到补偿、增值和更新的一种现代融资经营方式。     

论行政事业单位后勤财务管理中的会计核算

目前，在一些行政事业单位后勤财务管理中会计核算中，存在着以下问题：运用会计科目混乱，不能正确反映其资金动向；收付实现制原则没有得到完全的贯彻落实；会计核算方法与费用列支标准横向之间不可比；财务分析滞后，成本管理不健全。为此，应规范内部结算程序，设立会计核算中心、结算中心和财务管理中心；树立成本意识，加强各项资金的管理。     

现金流量表在企业财务管理中的作用

企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据：债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力。以推断将来偿付债务和利润分配的能力。现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表．实际上是以现金为基础的财务状况变动表。     

怎样分析企业现金流量表

现金流量表,是企业最重要的财务三表的第三表,它是以收付实现制为基础,反映企业某一会计期间现金流入和流出的发生额,是一张动态报表。通过对该表的分析,可以掌握企业现金流入量和流出量的结构情况,了解企业“血液”(资金)的流通状况,从而可以抓住企业现金流量管理的重点,识别报表的真假程度。现金流量表,能给我们提供下列信息：企业有无资金维持生产经营活动的正常运转；企业有无扩大再生产的能力；企业用于投资的资金主要来源于哪些途径；企业能否依靠自身经营活动来偿还到期债务本金和利息；企业有无依靠自身经营活动支付现金股利的能力；企业主要有哪些方式进行外部融资；企业发生了哪些非现金投资和融资活动,等等。     

浅析供水企业的资金管理

资金犹如血液，在企业的运行发展中至关重要。加强对企业资金的管理是确保企业资金安全性与完整性、降低资金运用风险、强化资金运用效率、推动企业良好运转的重要保证。笔者在文中以供水企业为研究对象，首先分析了资金管理在供水企业生产经营中的重要性，然后对供水企业资金管理的现状和存在问题进行分析，并以此为基础，对如何强化供水企业资金管理，提出相关建议。     

对资金分帐制若干问题的思考

国务院在八八年颁发的《全民所有制企业承包经营责任制暂行条例》中明确规定:实行承包经营的全民所有制企业,必须实行资金分帐制,即根据企业资金来源的不同,将其划为国家资金和企业资金,分别列帐,分别管理。企业资金的性质,属全民所有。作为一种深化改革的大胆设想,资金分帐制的提出,曾引起政府部门、理论界和企业界的热烈反响,虽然提出了一些问题,但总的来说,以持肯定态度的为多。本     

探讨如何协调税务会计与财务会计

税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。财务会计主要是对企业已经发生的交易或信息事项，通过确认、计量、记录和报告等程序进行加工处理，并借助于以财务报表为主要内容的财务报告形式，向企业外部的利益集团提供以财务信息为主的经济信息。这种信息是以货币作为主要计量尺度并结合文字说明来表述的，反映了企业过去的资金运动或经济活动历史。     

温州工业企业资金问题调查

温州出现的企业资金风波,既具有典型性又具有普遍性。企业资金风波不单纯是资金问题,它反映了广大企业特别是小企业的生存现状,反映了以工业为主的实体经济的生态环境,反映了企业创业精神和社会财富精神的明显变异,反映了影响经济发展的政策失衡和制度性问题的长期不解。温州当前出现的企业资金风波,值得我们深刻反思和切实应对     

建立以预算管理为中心的财务管理模式

当前，预算管理是管理控制系统的重要组成部分，并且实施预算管理的必要性已经深入人心。资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。因此，建立以预算管理为中心的财务管理模式，是企业发展的必备要素。甚至是企业加强资金管理，提高资金运营效益，并在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。     

浅论企业财务管理信息化建设

资金是维系企业生产经营的血脉资金运行模式的优劣和风险防范能力的高低直接影响企业整体财务管理水平和企业的生存发展能力。通过重组以来多年的运行,兰州石化公司资金管理已经基本形成了以全面预算管理为核心,以资金收支两条线为基础,以资金     

JIT策略在高校结算中心的应用

新形势下，高校财务的运作逐渐脱离了计划经济体制下父爱主义模式，高校资金不再是简单的计划分配，如何克服财政转移支付软化造成的资金短缺和使用效益低下，按成本效益原则合理运用资金，成为高校财务管理的当务之急，以时间为基础的管理策略-JIT策略在高校结算中心的运用可完善高校资金管理体系，提高资金使用效益，本文拟就JIT策略的运用条件、原则及对部环境的分析，说明高校财务管理的方法措施。     

资金分账与规范分配是我国产权会计改革的初始阶段

“实行资金分账制，承认企业所有制，可以为企业自负盈亏创造条件，如果不划分企业资金，企业负亏只能是一句空话”，“实行资金分账管理，确认企业资金归属企业，就意味着企业对这部分资金有更充分的使用权、管理权和处置权，利于激发企业多创效益”。本文对资金分账与规范分配是我国产权会计改革的初始阶段进行了分析。