新形势下的国际税收协调

国际税收协调是指相关国家采取共同措施来处理国际问的税收问题。由于协调的范围、程度的不同，国际税收协调可划分为三个阶段：艇收协定、税收公约和税收一体化。国际税收协调是处理国家之间税收利益关系的重要手段，在推动国际经济交流与台作中发挥了重要的作用。随着我国顺利的加入WTO，跨国资本将大量涌入．使我国与其他国家的税收联系日益密切．这就使得对国际税收协调的研究更为重要，本在借鉴《OECD范本》和《联合国范本》的基础上对新形势下的国际税收协渊进行了初步的研究，希望在处理国际税收事务上有所借鉴。     

加入WTO后我国面临国际税收竞争的挑战与对策

国际税收竞争既可能推动经济的发展，也可能阻碍经济的发展。我国加入WTO后，国际税收竞争对我国税收主权的完整、现行税制的效用以及税款的征收提出了挑战。为此，我国应积极参入国际税收协调、推进税制改革以及加速反避税工作。     

WTO对广东地方税收有何影响？

“入世”有助于提升税收职能作用。“入世”后，我国政府对经济运行的宏观调控，将转为主要通过货币、财政和税收等政策进行。税收作为利益分配的利器、其组织财政收入、调节收入分配和促进经济社会持续稳定发展的杠杆作用将显得更加突出和重要。     

国际税收竞争与国际税收协调之辩证观

国际税收竞争与国际税收协调是经济全球化下国际税收关系主要矛盾的外在表现形式,二者之间存在着辩证统一的关系。国际税收协调既可以缓解恶性国际税收竞争,又会产生新一轮的国际税收竞争。各国对待国际税收竞争与协调的立场会因各自利益的不同需要而发生改变,但总体而言,走“税收竞争——税收协调”之路是处理国际税收关系的必然趋势,这一趋势的发展对我国税收政策的调整也有重要启示。     

我国加入世界贸易组织与深化税收改革

加入世界贸易组织是当前我国面临的重大挑战，为此，中央各有部门高度重视，积极行为，研究入世给我国带来的利弊影响，旨在保证入世后我国国民经济持续快速健康发展。本文从加入ＷＴＯ对我国税收工作的要求入手，分析加入ＷＴＯ对我国税收工作的利弊得失，并在此基础上提出深化税收改革的必要性和基本原则及深化税收改革的具体内容。     

论会计准则国际协调对税收国际协调的基础作用

宏观层面上的税收国际协调存在一定的局限性,没有会计准则方面的国际协调,真正意义上的税收国际协调就难以实现.我国与许多国家签订了双边国际税收协定.这些双边协定更多侧重宏观层面的协调,对于微观层面--税基的协调则关注较少,现实呼唤我们应同时关注税收国际协调和会计准则国际协调之间的配合,将税收国际协调的重点转移到税基尤其是会计准则国际协调上来.     

2004年的世界税收发展和变化

2004年税收国际协调及合作成果显著,国际组织的税收协调也不断加强。这些情况对我国正在进行的分步实施税制改革具有积极的参考价值。     

刍议入世对江西涉外税收的影响及对策

“入世”对江西经济产生的将是革命性的影响，它对江西传统的经济结构、思想观念等方面的冲击将是前所未有的，同时“入世”带来的大量外资、外国企业的涌人，必将给江西涉外税收带来深刻影响。(一)涉外经济、涉外企业将迅猛发展。涉外税收将成倍增长。以前限制很严的领域向外国投资者敞开了大门，仅金融、电信、商贸流通三大领域就能产生极强的招商投资效应。据预测，加入WTO，外资引进将达到1000亿美元，外商投资企业户数将迅速增加，越来越多的国际知名企业将不断进入江西市场，引资质量不断提高，在涉外税收大幅增长，占税收总收入比重迅速上升的同时，涉外税收收入结构将发生显著变化。     

2022年国际税收研究综述

2022年国际税收改革持续深化,对全球税收治理体系变革产生了深远影响,也进一步推动了各国国内税制改革进程。2022年国内文献中关于国际税收问题的研究主要集中在国际税收改革的理论基础与影响、国际税收协调与合作、税制改革和税收征管改革的国际经验以及国际税收案例研究等重要领域,涌现了众多高质量成果,为国际税收改革的持续推进和我国税制的不断完善提供了丰富的理论基础、实践经验,进行了前瞻设计。     

“入世”对我国地方税收的影响

我国被正式吸收为世贸组织成员国后，从2002年1月1日起正式履行应尽成员国义务并行使相应的权利，这将对我国经济发展产生良好的促进作用。同时，作为世贸组织的一员，我国必须自动调整现有经济制度中与世贸组织规则不符合的地方，其中我国的税收制度将会有很大程度的改变，它将融入到世界税制改革的大潮中去，与国际惯例接轨，当前，学术界就“入世”与我国税制的关系进行了很多有意义的讨论，在此笔者仅就我国加入世贸组织后对我国地方税收的影响谈点看法。     

论入世后我国税收优惠政策的完善

WTO作为政府间国际组织 ,既建立了法律框架 ,又确立了监督实施机制 ,因此 ,入世后首当其冲受到冲击的是政府的行为方式及其所制定的各项政策。本文从正反两方面初步剖析入世后我国税收优惠政策的自我完善与自我保护。     

加入WTO与中国税收改革

党中央国务院领导人对我国加入WTO非常重视。在去年中央经济工作会议上，江泽民总书记和朱Rong基总理围绕加入世贸组织（WTO）都作了重要指示，指出明确要求。我国在2001年有望加入世界贸易组织，我国各个行业都在抓紧研究入世后可能带来的影响和对策，面临加入WTO的形势，中国税收也必须进行改革。     

谈谈我国加入WTO与开征社会保障税

我国加入WT0后，税收制度必将按照国际通用规则进行调整。一方面，社会保障基金的征收，多数国家是以税收来实现的，在国际上也是按照税收作统计的。我国入世后，人员在国际间流动必将更趋频繁，开征社会保障税，将有利于协调国家之间社会保障税的征收、抵免和社会保障支出的负担，有利于维护国家主权及本国居民的利益，促进国际间的开放和交流。另一方面，国际上对社会保障经费筹集方法的理论有一主张叫社会福利法(也叫收入支持法)，倾向于把社会保障税视为社会保险费，即交多少钱，享受多少服务，尤其对外国员工更是如此。在我国加入世贸组织后，外商投资大幅度增长，必将伴随着大量的外籍人员进入。他们的工薪收入一般比我国平均水平高，其母国的吐会保障待遇和我国也不尽相同。因此，开征社会保障税并用税法的形式规定国内外员工的不同适用税率是非常必要的。     

国际税收竞争理论及我国国际税收政策取向

借鉴国内外税收竞争理论研究成果,我国的国际税收政策应从低层次的优惠大战,转向根据我国的优势战略性地设置税率和制定税收优惠政策上;从单边优惠提升到通过国际税收对话和协调,在高层次上制定有利于我国的“游戏规则”的交锋上来,以确保我国在经济全球化进程中的税收权益。     

税收国际协调对会计准则国际协调的制约作用

税收特别是所得税影响着会计的发展。税收国际协调的范围、进程和机构均对会计准则国际协调产生制约作用。为此,我国政府应加快税收国际协调步伐,加快会计国际化进程,以换取更多的投资者和融资机会,取得更健康的经济发展。     

中国-东盟税收协调问题研究

本文认为,中国—东盟的经济一体化发展虽然尚处于自由贸易区建设的低级阶段,但随着一体化步伐的加快,中国与东盟之间生产要素的流动将日趋频繁,因国内税制的差异而造成的税收障碍也将日益突出。为此,以消除税收障碍为重点的税收协调必不可免。秉承循序渐进的协调原则,东盟各成员国应该规范、完善现行税制,拓宽税收协定网络,加强国际税收合作;而中国则应致力于深化税制改革,完善国际税收制度。     

国际税收管辖权协调问题研究

本文介绍国际税收管辖权的三种形式以及国际上的有关处理方式,重点说明我国对此的认识和实践,提出在体现国际税收管辖权划分的政府间避免双重征税协定中,要以立足国情、维护国家权益为出发点,协调处理好缔约双方税收管辖权的关系。     

试论税收征管目标

税收征管目标既包括正确执行税法的目标，又包括促进纳税人依法纳税的目标。结合我国的税收征管实践，建议着重解决：正确处理税收征管目标与税收目标的关系；正确执行税法与促进纳税人依法纳税的统一；税收征管目标实现过程中矛盾的协调；税收制度与税收征管的协调。     

支持农业发展看外国税收优惠政策

随着全球经济一体化进程的加快，许多国家入世后，纷纷制定有利于农牧业发展的税收优惠政策，以提高农牧业产品在国际市场的竞争力。各国在支持农业发展时，注意充分发挥税收杠杆的调控作用，从宏观上使农业生产能适应国家经济发展的需要，其经验值得借鉴。     

后BEPS时代国际税收情报交换与反避税治理研究

自BEPS行动计划实施以来，国际税收情报交换进入全新发展阶段，成为打击跨境避税和偷逃税的重要工具。全球100多个国家（地区）之间形成了大规模信息交换关系，为开展国际反避税共同行动提供了有益支持。但是，鉴于税收情报交换自身的局限性以及实践中的各类偏误，国际税收情报交换存在的多种现实问题仍有待进一步解决。在参与国际税收情报交换的过程中，我国既迎来国际反避税治理机遇，也面临税收情报交换合作的现实挑战。基于此，本文从构建境内外一体化税收情报分析体系、综合协调税收情报交换与其他国际反避税措施、共建“一带一路”税收情报交换反避税合作三个方面，为我国加强国际税收情报交换反避税治理提出建议。