独立审计风险研究

注册会计师获得高收入注定背后承担者高风险,近几年注册会计师及会计事务所的诉讼事件频频发生,使得审计人员及审计机构在法律诉讼及赔偿方面的费用不断攀升,损失不断加大,重视和防范审计风险已成为审计机构的当务之急。     

风险导向审计问题研究

随着投资者主张权利的不断出现和司法介入,注册会计师面临的诉讼危机将进一步加剧.审计职业界出现了诚信危机.因此,如何避免审计失败,降低审计风险,就成为注册会计师行业极为关注的焦点.     

注册会计师审计意见失误的法律责任研究

注册会计师审计对提高会计信息的质量，保证证券市场实现其优化配置资源的功能起着重要的作用。90年代以来，涉及注册会计师法律责任的诉讼案件此起彼伏，民间审计进入了“诉讼爆炸”的时代。本就注册会计师审计意见失误与法律责任的关系进行一些探讨，分析了审计意见失误的法律责任界定方面的现状，并针对民间审计的诉讼特点提出了一些改进的设想。     

独立审计准则在注册会计师审计责任界定中的作用

近年来,以注册会计师为被告的诉讼案件大量上升,其中包含着许多滥诉。当出现审计失败的时候,社会公众受西方“深口袋”理论的影响,要求注册会计师承担损失赔偿责任,法官也从维护大多数人的利益出发,往往把注册会计师推向了“替罪羊”的地位。那么究竟如何界定注册会计师的审计责任呢?独立审计准则在界定注册会计师的审计责任时应该发挥怎样的作用,其具有怎样的法律地位和权威呢?本文分析了会计界与法律界对注册会计师审计责任的认识分歧及其成因,采用比较的方法探讨了独立审计准则的法律地位。最后认为独立审计准则应成为注册会计师审计责任的判断标准,即如果注册会计师在形式和实质上都严格遵循了独立审计准则,则应免责。     

注册会计师审计"保密原则"的分析

经济环境的日趋复杂,涉及注册会计师的诉讼案件日趋增多,注册会计师审计保密原则的长期粗泛空白,直接影响会计师事务所和注册会计师正当权益的维护和行业的健康发展。文章通过对注册会计师审计保密原则的定义、内容及其在审计过程中的运用分析,构建注册会计师审计保密原则的内容框架,明确注册会计师的保密责任。     

浅谈审计责任的界定

审计责任和会计责任是一对紧密联系的概念，两者通过受托经济责任紧密地联系在一起；同时，它们又是注册会计师审计中两个不同的概念，涉及注册会计师和被审计单位的责任划分和可能承担的法律责任。纵观世界各国审计史，由于这两个概念界定不清，曾经引起一系列的诉讼案件。随着我国注册会计师事业不断发展与完善，如何对会计责任和审计责任科学界定，对于强化会计核算，发展我国注册会计师事业，促进市场经济发展，有着极其重要的意义。     

浅析注册会计师风险导向审计

随着经济化的发展趋势不断加强,社会上注册会计师的诉讼案件也越来越多,风险导向审计就是在这样的环境下产生的。风险导向审计可以提高工作质量、降低审计风险,是现代社会注册会计师针对审计问题卓有成效的解决方法,并且在我国推行的步骤也在不断加大。     

注册会计师的审计风险及其防范

市场经济到处充满着风险,没有风险就没有市场.近几年我国的市场经济发展迅速,民间审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的质量期望越来越高,注册会计师的审计责任也越来越大.社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应地也产生了一定程度的审计风险.注册会计师要想在审计过程中避免法律诉讼,规避责任,应正确认识审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险.因此本文先就当前注册会计师的审计风险的基本含义出发,而后阐述审计风险的形成原因,最后谈谈注册会计师防范审计风险的措施.     

注册会计师审计责任的界定、成因及对策

近年来，以注册会计师为被告的诉讼案件大量上升，其中包含着许多滥诉。在这些诉讼中，注册会计师的审计责任总是或多或少地被放大了，特别是很多诉讼中不分会计责任与审计责任，把本来应该是会计主体承担的会计责任也转移到了注册会计师身上，法官由于缺乏对会计责任与审计责任方面的专业认识，往往把注册会计师推向了“替罪羊”的地位。为此，本文将关注如下问题：注册会计师的审计责任；审计责任如何与会计责任区别；审计责任是怎么形成的及注册会计师应如何避免它。     

论上市公司的审计风险与控制

随着我国上市公司的诉讼案件的增多，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中，在社会上产生了很大反响。上市公司在经营业务、资产重组、控股关系、市场股价操纵、融资等方面，以及会计师事务所和注册会计师方面都构成了审计风险。当前，对减少审计风险应施以对应措施，如分清审计责任，加强基础审计，以及提高从业人员素质等。     

浅谈注册会计师的审计独立性

独立性是现代审计的精髓,缺失独立性是审计失真与质量低下的重要原因。维护和保持注册会计师的审计独立性,从被审计单位来看,应完善法人治理结构,净化审计市场环境;从注册会计师来看,恪守职业道德,遵守执业法纪;从国家监管机构来看,提高会计师事务所和注册会计师的准入门槛,加强对被审计单位变更会计师事务所的监督,鼓励发展跨地区的大型合伙制会计师事务所,增强抵御外部压力的能力。     

注册会计师审计风险成因及对策研究

随着我国经济的快速发展,企业经营环境的变化以及国内外经济形势的变化影响,使得注册会计师审计风险有日益增长的趋势,从而导致注册会计师的审计职业责任也不断加重。因此,加强注册会计师的职业道德教育,尽量规避审计风险,是当前的首要任务。     

注册会计师审计风险及防范策略

本文从注册会计师的角度探讨审计风险的成因,提出规避审计风险的策略。强调注册会计师应树立风险意识,不断提高审计质量,规避审计风险。     

注册会计师审计独立性缺失的原因及改进建议

独立性是注册会计师审计的生命。注册会计师审计独立性缺失主要是由审计委托模式缺陷和注册会计师职业道德缺失等原因导致的。注册会计师审计作为一个高风险行业,审计独立性的提高是风险规避的一个关键因素。提高审计独立性,在根本上是应该提升注册会计师审计的实质独立,强化注册会计师的专业胜任能力和职业道德水平,但在当前审计独立性不高的前提下,进行相关制度约束保持形式独立是提高审计独立性的关键举措。     

审计风险的要素、危害及防范

随着市场经济的建立与逐步完善,股份制经济的高速发展,对注册会计师的要求也越来越高,针对注册会计师的诉讼也越来越多,也就是说审计风险已向纵深发展.因此,我们有必要对审计风险的要素、危害加以深刻认识与分析,并采取相应的、有效的方法加以防范与规避,从而达到审计工作真实、公平、公正,并树立起注册会计师良好形象的目的.     

注册会计师民事侵权责任探析

注册会计师民事侵权责任认定的关键在于适用何种归责原则。经济分析法学为注册会计师民事侵权责任适用过错责任原则提供了理论支撑。作为＂法定的合理谨慎＂标准,独立审计准则使注册会计师所应承担的法律责任边际得以厘定。完善我国注册会计师民事侵权责任制度需要明确独立审计准则的法律地位、完善独立审计准则、建立注册会计师民事责任认定的机构。     

CPA审计执业中需正确处理的内在矛盾

注册会计师审计是社会经济监督体系的重要组成部分。但由于许多内在、外在因素的影响,使注册会计师的审计执业过程存在诸多矛盾,严重影响审计质量。因此注册会计师在执业中必须正确处理这些矛盾,社会各界应努力营造良好的审计执业环境,以充分发挥注册会计师的经济监督作用。     

对新修订的独立审计准则的几点理解

在审计实务中，注册会计师的专业胜任能力至关重要，而提高注册会计师的专业胜任能力的关键在于正确理解与运用独立审计准则：只有正确地理解与运用独立审计准则，才能不断提高专业胜任能力，确保审计质量。     

注册会计师审计经验与审计质量相关性的实证研究——基于中国A股上市公司的经验证据

文章获取了审计中国A股上市公司2008年年报的会计师事务所审计经验结构及签字注册会计师的个人审计经验数据,并以修正的截面Jones模型估计出上市公司操控性应计利润的绝对值作为衡量审计质量的指标,首次对两者之间的关系进行了检验。实证检验结果说明审计经验在不同类型的事务所和签字排名不同的注册会计师之间有显著差异,但不支持审计经验强的会计师事务所或签字注册会计师代表高审计质量的推论,投资者和监管者并不能直接通过事务所的经验结构或签字注册会计师的个人经验来判断其审计质量的高低。文章进一步探讨了可能导致上述实证结果的原因。     

试论非审计服务影响CPA审计独立性的原因及对策

对注册会计师可否提供非审计服务，从世界各国目前实施的情况来看，有些国家是不予禁止，有些国家是全面禁止，还有一些国家是部分禁止。在我国会计市场，《注册会计师职业道德规范》规定注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务，其他非审计服务方面基本没有什么限制。笔者认为，提供非审计服务对注册会计师审计的独立性会造成很大的影响，是导致会计市场出现虚假审计报告案件的一大原因。应尽快对我国会计师事务所进行非审计服务拆分和限制。本文对注册会计师提供非审计服务影响审计独立性的原因及对策提出了认识。