加强企业内控制度审计

加强企业内控制度审计双鸭山矿务局审计处于广弟鲍青一、内控制度必须要有全新的审计意识随着市场经济体制的建立和不断完善，企业参与市场竞争，提高经济效益，必须要全面强化企业管理，特别要强化企业内控制度审计，树立适应两个根本性转变的全新的审计意识。煤炭经济研...     

加强对企业内控制度的评审

加强对企业内控制度的评审岳红一、开展内部控制制度审计的必要性内部控制制度是对企业经济活动进行组织、制约和考核的工具,是加强企业管理的源头。因此,对内控制度评审已成为现代审计的发展方向和重要内容之一,是审计工作促进“两个根本性转变”的必由之路,也是防止...     

谈现代企业制度下煤炭企业的内部审计

国有煤炭企业建立现代企业制度 ,需要加强科学管理 ,完善自我约束机制。内部审计是企业自我约束机制的重要组成部分 ,是内部控制的关键环节 ,也是企业领导驾驭经营工作全局的重要手段之一。但是 ,目前有个别国有煤炭企业在组织机构组建过程中 ,取消了原来审计的独立编制 ,将审计人员编制列入“其他管理部门” ,并且将审计职能限制在完善内部管理制度上 ,以致内部审计职能丧失独立性和权威性 ,致使内部审计形同虚设。因此 ,在现代企业制度下 ,煤炭企业如何进一步加强和改进内部审计工作 ,这是很值得我们研究和解决的一个重要问题。一、组建科…     

国有煤炭企业内部审计风险防范及控制对策

内部审计风险指财务报告事实上存在重大错报、漏报，或企业经营管理上存在弊端，或内控制度存在重大漏洞缺陷，而企业内部审计组织或人员在实施审计过程中无意地对存在重大错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表了不恰当的审计结论，造成审计对象和与相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。     

如何发展内审工作

要使内审工作顺利开展，并坚持下去，内部审计要从一般的财务收支审计向效益审计发展，从效益审计进一步向内控制度发展，在不断提高内审人员业务素质基础上，发展内审工作。     

对开展内控制度审计的几点想法

对开展内控制度审计的几点想法李根仓航天工业总公司在香港，由于市场经济发展完善，审计已成为社会经济运作的客观要求，发展也很完善。政府审计，审核所有政府帐目；社会审计，一般是对上市公司的财务报表进行验证审计，主要对股东和其他第三者负责；内部审计，就是对本...     

国有煤炭企业的内部审计

国有煤炭企业加强内部审计工作,应提高对企业内部审计重要性的认识,提高审计人员的敬业精神和整体素质,抓好企业内部控制制度的审计工作,开展企业经营者离任经济责任审计,实现由传统财务审计向经济效益审计的转变,建立内部审计风险管理与防范机制。     

公司治理视角下的国有企业内部审计优化研究

本文从企业内部审计范围结合国有企业现状分析当前审计存在的问题及解决方案,目的是为探讨适合这类企业的内部审计的模式,同时,提升内部审计在这类公司经营管理中的地位,使内部审计更具权威性,更有利于进一步完善公司的内控制度,帮助公司降低出现财务问题的风险。     

浅谈如何加强舞弊审计

一、优化舞弊审计环境———加强内控制度现代审计是建立在内控制度基础上的抽样审计 ,要合理确定审计程序的标准和范围 ,使审计活动有效率 ,关键在于评价内部控制的有效性。内部控制是一个企业中防范舞弊最基本的措施 ,有效的内控制度可以将舞弊的大门封住 ,降低舞弊的机会。就舞弊审计而言 ,要真正达到舞弊审计的最后效果 ,即杜绝公司的舞弊 ,就必须在公司内部有完善的内部控制。而我国目前的现状 ,企业的内部控制环节非常薄弱 ,这使得在社会经济现象日趋复杂的情况下 ,舞弊审计的进行非常困难 ,从注册会计师的方面看 ,亦难以将其风险控制…     

浅谈内控制度评审

现代审计讲究效率．其重要特征和前提条件是内控制度评审。因此,审计伊始．就应对被审计单位内控制度进行评价。企业管理水平相对较高的国家已普遍采用这个程序。近年我国《独立审计具体准则——内部控制和审计风险》也明确规定。那么．为何内控制度评审是必要的内容？在实践中如何应用？有哪些局限性?在此根据个人实践．谈一些不成熟的看法,与同行们探讨。     

煤炭企业销售环节内控制度审计初探

销售环节内控制度审计是指以销售环节内部控制制度为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，确定抽查的内容、范围和程序，据此进行符合性和实质性测试，根据测试结果对销售环节内控制度的健全性、有效性作出评价的一种审计方法。近年来我们对本企业销售环节内部控制如何审计进行了初步探讨，有了一定的认识。下面结合实践就煤炭企业销售环节内控审计的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。     

关于煤炭企业内控制度建设的思考

加强和完善企业内控制度 ,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。本文结合企业内部控制理论的最新发展 ,将内部控制理论引入大型煤炭企业管理 ,就煤炭企业如何建立和完善内控制度进行一些探索和研究。内部控制的概念最早于 1934年出现在美国《证券交易法》中 ,此后逐步发展和完善起来。 1992年 ,COSO委员会 (美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会 )发表著名的COSO报告提出 :“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵守…     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

浅谈现代煤炭企业的内部审计

在国家“十一五”规划的指导下，“国际化、现代化、可持续发展”成为现代煤炭企业的发展目标，大型煤炭基地和煤炭企业集团相继出现，它们具有跨地区、跨行业、跨国家、跨所有制的“四跨性”特点．如何使这些企业集团健康、稳定、协调地发展，建立完善有效的内部控制系统成为重要保障。内部审计作为内部控制系统的重要组成部分，其对内部控制制度的健全性、可靠性、效率性和效果性进行再监督再评价，成为完善内部控制，提高内部管理水平，防范经营风险的关键环节。在煤炭企业改革发展的新形势下，内部审计模式从传统的财务收支审计为主向内部控制系统审计为主转变，不仅意味着审计重点的转移，更体现了内部审计实现更高层次审计目标的要求。     

倡导煤炭企业社会责任 充分发挥审计监督职能

对煤炭企业履行社会责任的意义、煤炭企业社会责任的内涵及对如何开展煤炭企业社会责任内部审计进行了分析和阐述,旨在倡导煤炭企业社会责任意识,并发挥企业内部审计的作用,推动企业社会责任更好地履行。     

现阶段对煤炭企业内部审计的思考

随着能源行业的高速发展,煤炭企业面临的市场竞争愈加激烈。在这种情况下,只有不断提升经济效益才能够增强企业的市场竞争力。内部审计关乎企业的经济效益,本文利用调查法、文献资料法等方法对煤炭企业内部审计进行了研究与探讨。研究表明,内部审计具有监督、评价、服务及风险控制等诸多职能,加强内部审计可以为企业经济决策的制订提供数据信息,也可以提高企业的管理水平。但部分煤炭企业对内部审计的认知存在误区,没有构建完善的内部审计体系,这降低了内部审计的质量。为此,需要从理念、体系、方法、人员等方面入手,优化内部审计工作,进一步推动企业高质量发展。     

中小板上市公司内部控制审计研究

大多数内部控制审计研究都是针对主板市场的大型国有企业进行的,然而中小板上市公司已经成为了拉动我国经济增长、丰富资本市场的主要生力军。文章以2015年到2017年间中小企业板上市公司披露的内部控制审计报告为研究对象,从企业自身、外部审计机构以及现行的法律法规等方面进行了分析,阐述了中小企业内控审计方面不足的原因。根据分析得出结论,目前中小板上市公司内部控制审计制度并不完善,许多企业的内部控制审计只是为了应付政府的监管,没有真正起到规避企业经营风险的作用。     

提高国有煤炭企业内部审计工作水平方略

为了全面开展审计工作，我国于1984年在单位内部成立了审计机构，实行内部审计监督。1985年12月审计署发布了《审计署关于内部审计工作的若干规定》(以下简称《规定》)，内部审计工作走上了规范化、法制化的轨道。国有煤炭企业在建立现代企业制度和完善法人治理结构的进程中，为了完善自我监督、自我约束机制，也成立了内部审计机构。     

创建内控审计评价新思路

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度,并逐年加大开展内控审计评价及考核奖惩工作力度,确保了企业生产经营目标的实现。目前已建立了"内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究"的内控体系,实现了内部控制管理职责与检查评价职责的有效分离,探索创建了内控审计评价工作的新思路。     

如何开展企业内部控制制度审计

一、加强企业内部控制制度审计的重要意义 国家审计总署李金华总审计长在中国内部审计协会第五次理事会议上明确指出：内部审计工作要基本实现以真实性、合规性为导向的财务审计为主，以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的全面转型与发展，推进内部审计事业逐步实现法制化、规范化、现代化。因此，加强企业内部控制制度审计，是新形势下企业经营管理的需要，是微观经济服务宏观经济的有效手段，是现代审计的重要组成部分。